Izvedite, ko se spremembe spremenijo
Tukaj je povzetek, kako zakon spreminja davke na dohodek, odbitke za varstvo otrok in starejših ter poslovne davke.
Davek iz dobička
Zakon ohranja sedem sedmih dohodkovnih davkov, vendar znižuje davčne stopnje . Zaposleni bodo videli njihove spremembe, ki se odražajo v njihovem odtujitvi v njihovih plačah v februarju 2018. Te stopnje se bodo leta 2026 vrnile na stopnjo 2017.
Zakon ustvarja naslednji grafikon. Stopnje dohodka se vsako leto dvignejo z inflacijo. Vendar se bodo postopoma dvignile počasneje kot v preteklosti, ker zakon uporablja vezani indeks cen življenjskih potrebščin. Sčasoma bo to več ljudi premaknilo v višje davčne okvire.
| Stopnja davka na dohodek | Stopnje dohodka za tiste vložke kot: | ||
|---|---|---|---|
| 2017 | 2018-2025 | Samski | Poročen-Skupen |
| 10% | 10% | 0- $ 9,525 | $ 0- $ 19,050 |
| 15% | 12% | 9.525- $ 38.700 | 19.050- $ 77.400 |
| 25% | 22% | $ 38,700- $ 82,500 | $ 77,400- $ 165,000 |
| 28% | 24% | $ 82,500- $ 157,500 | $ 165,000- $ 315,000 |
| 33% | 32% | 157.500 - 200.000 dolarjev | $ 315,000- $ 400,000 |
| 33% -35% | 35% | $ 200,000- $ 500,000 | $ 400,000- $ 600,000 |
| 39,6% | 37% | $ 500,000 + | 600.000 $ + |
Trumpov davčni načrt podvoji standardni odbitek . Odbitki posameznega filerja se povečajo s 6,350 $ na 12,000 $.
Odbitje za poročene in skupne vložke se poveča od 12.700 do 24.000 dolarjev . V letu 2026 se vrne na trenutno raven. Ocenjuje se, da bo 94 odstotkov davkoplačevalcev sprejelo standardni odbitek. To je nasprotovalo Nacionalnemu združenju graditeljev stanovanj in Nacionalnemu združenju nepremičnin. Ker več davkoplačevalcev sprejme standardni odbitek, bi manj izkoristilo odbitek hipotekarnih obresti.
To bi lahko znižalo cene stanovanj. Vendar bi bilo to lahko pravi trenutek za to. Mnogi ljudje so zaskrbljeni, da je nepremičninski trg v mehurju, kar bi lahko pripeljalo do drugega propada .
Izloča osebne izjeme . Pred zakonom so davkoplačevalci od vsakega zahtevane osebe odšteli 4 150 dolarjev dohodka. Zato bodo nekatere družine z veliko otroki plačevale višje davke kljub zvišanim standardnim odbitkom zakona.
Zakon odpravlja večino razčlenjenih odbitkov . To vključuje gibljive stroške, razen za pripadnike vojske. Tisti, ki plačujejo preživnino, jih ne morejo več odbiti, medtem ko jih lahko prejemajo. Ta sprememba se začne leta 2019 za razvezo, podpisano leta 2018.
Ohrani odbitke za dobrodelne prispevke, upokojitev in študentske obresti.
Zakon omejuje odbitek hipotekarnih obresti na prvih 750.000 dolarjev posojila. Ne morete več odbiti obresti na kreditne linije lastniškega kapitala. Trenutnih hipotekarnih imetnikov ne vplivajo.
Davčni zavezanci lahko v državnih in lokalnih davkih odštejejo do 10.000 dolarjev . Izbrati morajo med davki na premoženje in dohodkom ali prometom. To bo škodilo davkoplačevalcem v državah z visokim davkom, kot sta New York in Kalifornija.
Zakon razširja odbitek zdravstvenih stroškov za leta 2017 in 2018.
Dovoljuje davkoplačevalcem, da odbijejo zdravstvene stroške, ki znašajo 7,5 odstotka ali več prihodkov. Pred predlogom zakona je bil cut cut 10 odstotkov za tiste, rojene po letu 1952. Upokojenci so že imeli 7,5-odstotno prekinitev. V letu 2015 je odbitek porabilo najmanj 8,8 milijona ljudi.
Zakon razveljavi obdavčarski davek za tiste brez zdravstvenega zavarovanja leta 2019. Brez mandata kongresni urad za proračun ocenjuje, da bi 13 milijonov ljudi opustilo svoje načrte. Vlada bi prihranila 338 milijard ameriških dolarjev, ker ne bi morala plačevati svojih subvencij. Toda stroški zdravstvenega varstva se bodo povečali, ker bo manj ljudi dobilo preventivno oskrbo, potrebno za izogibanje dragim obiskom v nujnih sobah. Senator Susan Collins, R-Maine, je odobril zakon le zato, ker je Trump obljubil, da bo ponovno uvedel subvencije za zavarovalnice, kot je navedeno v zakonu Murray-Alexander .
7 milijard ameriških dolarjev subvencij jim povrne za znižanje stroškov za Američane z nizkimi dohodki. Vendar CBO je dejal, da ne bo nadomestila višjih cen zdravstvenega varstva, ki jih je ustvarila razveljavitev mandata.
Zakon dvojno oprostitev državnih davkov oprosti 11,2 milijona dolarjev za samske in 22,4 milijona dolarjev za pare. To pomaga prvemu odstotku prebivalstva, ki ga plača. Ti najvišji 4.918 davčnih napovedi prispevajo 17 milijard dolarjev davkov. Oprostitev se v letu 2026 povrne na raven predoperativnosti.
Ohrani alternativni minimalni davek . To povečuje oprostitev s 54.300 $ na 70.300 $ za posamezne in od 84.500 $ do 109.400 $ za skupno. Izjeme se izplačajo na 500.000 $ za posameznike in 1 milijon USD za skupno. Oprostitev se v letu 2026 povrne na raven predoperativnosti.
Nega in skrb za otroke
Zakon povečuje davčni odbitek za otroke od 1.000 do 2.000 ameriških dolarjev. Tudi starši, ki ne zaslužijo dovolj za plačilo davkov, lahko zahtevajo kredit do 1.400 $. Poveča stopnjo dohodka od 110.000 do 400.000 dolarjev za poročene davčne zavezance.
Staršem omogoča, da uporabijo 529 varčevalnih načrtov za šolanje v zasebnih in verskih šolah K-12. Prav tako lahko porabijo sredstva za stroške študentov, ki šolajo doma.
Omogoča 500 USD kredit za vsakega, ki ni odvisen od otroka. Kredit pomaga družinam, ki skrbijo za starejše starše.
Poslovni davki
Zakon znižuje najvišjo stopnjo davka od 35 odstotkov na 21 odstotkov, najnižji od leta 1939. Združene države imajo eno najvišjih stopenj na svetu. Toda večina korporacij ne plača najvišje stopnje. V povprečju je efektivna stopnja 18 odstotkov. Velike družbe imajo davčne odvetnike, ki jim pomagajo preprečiti plačevanje več.
Povišuje standardni odbitek na 20 odstotkov za prehodna podjetja. Ta odbitek se konča po letu 2025. Prehodna podjetja vključujejo samostojne podjetnike, partnerstva, družbe z omejeno odgovornostjo in družbe S. Vključujejo tudi nepremičninska podjetja, hedge sklade in sklade zasebnega kapitala . Odstopne odbitke za strokovnjake za storitve, ko njihov prihod doseže 157.500 $ za posameznike in 315.000 $ za skupne vložnike.
Zakon omejuje sposobnost korporacij, da odbijejo obresti na 30 odstotkov dohodka . Prihodki temeljijo na EBITDA v prvih štirih letih. Od petega leta naprej temelji na dobičku pred obrestmi in davki. Zaradi tega je finančna podjetja dražja dražje. Družbe bi manj verjetno izdale obveznice in kupile nazaj svoje zaloge. Cene delnic lahko padajo. Toda meja ustvarja prihodke za plačilo drugih davčnih olajšav.
Podjetjem omogoča, da v enem letu odbijejo stroške amortizacijskih sredstev, namesto da bi jih amortizirali v več letih. Ne velja za strukture. Oprema je treba kupiti po 27. septembru 2017 in pred 1. januarjem 2023.
Zakon utrjuje zahteve glede prenesenih obresti . Carried obresti se obdavčijo na 23,8 odstotka namesto najvišjega 39,6 odstotka dohodka. Podjetja morajo imeti sredstva za eno leto, da izpolnjujejo pogoje za nižjo stopnjo. Zakon to zahtevo razširi na tri leta. To bi lahko ogrozilo hedge sklade, ki se pogosto pogosto trgujejo. Ne bi vplival na sklade zasebnega kapitala, ki imajo pri premoženju približno pet let. Sprememba bi povečala prihodke v višini 1,2 milijarde dolarjev.
Zakon odpravlja korporativno AMT. Podjetje AMT je imelo 20-odstotno davčno stopnjo, ki je bila uvedena, če so davčni odbitki znižali efektivno davčno stopnjo podjetja pod 20 odstotkov. Družba AMT ni mogla odbiti porabe za raziskave in razvoj ali naložb v soseščino z nizkimi dohodki. Odprava podjetja AMT dodaja 40 milijard USD v primanjkljaj.
Trumpov davčni načrt zagovarja spremembo sedanjega "svetovnega" davčnega sistema na "ozemeljski" sistem. V okviru svetovnega sistema so multinacionalke obdavčene dohodka od tujega dohodka. Davek ne plačujejo, dokler ne dosežejo dobička domov. Kot rezultat, številne korporacije pustite, da je parkirana v tujini. V skladu s teritorialnim sistemom niso obdavčeni za ta tuji dobiček. Bolj verjetno bi jih ponovno vlagali v Združene države. To bo najbolj koristilo farmacevtskim in visokotehnološkim podjetjem.
Zakon podjetjem omogoča, da vračajo 2,6 bilijona dolarjev, ki jih imajo v tujih denarnih zalogah. Plačajo enkratno davčno stopnjo v višini 15,5 odstotka na gotovino in 8 odstotkov na opremo. Kongresna raziskovalna služba je ugotovila, da podobni davčni prazniki za leto 2004 niso storili veliko za spodbujanje gospodarstva. Podjetja so distribuirala repatrirana denarna sredstva delničarjem, ne pa zaposlenim. Od marca 2018 je znižanje davkov povzročilo rekordno število združitev.
Apple se je strinjal, da bo plačal 38 milijard ameriških dolarjev, da bi v domovino prispeval kar 252,6 milijarde dolarjev. Vlagal bo 30 milijard dolarjev v kapitalske izdatke, kar bo ustvarilo 20.000 delovnih mest. V repatriacijo bi lahko povečali tudi donose zakladne menice. Družbe imajo večino gotovine v desetletnih zakladnih menicah . Ko jih prodajajo, bi presežna ponudba poslala pridelke višje.
Omogoča vrtanje nafte v Arctic National Wildlife Refuge . Ocenjuje se, da bo v prihodnjih desetih letih povečal prihodke v višini 1,1 milijarde dolarjev. Vendar vrtanje v pribežališču ne bo donosno, dokler cene nafte ne bodo nižje od 70 dolarjev za sod.
Ohranjuje davčne olajšave za električna vozila in vetrne elektrarne.
Zmanjša odbitek za raziskovanje zdravil sirot z 50 odstotkov na 25 odstotkov. Zdravila sirot namenjena redkim boleznim.
Zakon zmanjšuje davke na pivo za pivo, vino in pijačo . Inštitut Brookings ocenjuje, da bo vsako leto pripeljalo do 1.550 več smrti zaradi alkohola. Študija je pokazala, da so nižje cene alkohola neposredno povezane z več nakupi in višjimi številkami smrti.
Kako to vpliva na vas
Davčni načrt podjetjem pomaga več kot posamezniki. Davek na poslovni davek je stalen, medtem ko se posamezni primanjkljaji iztečejo leta 2025. Toda največji zasebni delodajalec v državi Walmart je dejal, da bo zvišal plače. Uporabil bo tudi denar, prihranjen z davčnimi olajšavami, da bi dobil 1.000 bonusa in povečal ugodnosti.
Med posamezniki bi to pomagalo družinam z višjimi dohodki. Davčna fundacija je dejala, da bodo v 95-99-odstotnem razponu prejeli 2,2-odstotno povečanje dohodka po obdavčitvi. Tisti v 20-80-odstotnem dohodkovnem razponu bi dobili 1,7-odstotno povečanje.
Centra za davčno politiko je ugotovila, da jo je malo razbila. Tisti, ki imajo najnižjo donosnost petino prebivalstva, bi se njihov dohodek povečal za 0,4 odstotka. Tisti, ki bodo dosegli najvišjo petino, bi dobili 1,2-odstotno povečanje. Naslednja dva kvintila bi videli, da se njihov dohodek poveča za 1,6 odstotka in 1,9 odstotka. Toda največje povečanje, 2,9 odstotka, bi bilo za tiste, ki so na prvem mestu.
Zakon naredi progresivni davek na dohodek ZDA bolj regresiven . Davčne stopnje se znižujejo za vsakogar, vendar so najbolj znižane za davkoplačevalce z najvišjim dohodkom.
Povečanje standardnega odbitka bi koristilo 6 milijonom davkoplačevalcev. To je 47,5 odstotka vseh davčnih zavezancev, glede na Evercore ISI. Toda za številne dohodkovne razrede to ne bo nadomestilo izgubljenih odbitkov.
Zakon v skladu s skupnim odborom za obdavčitev v desetih letih povečuje primanjkljaj za 1 bilijon USD. Piše, da bo zakon povečal rast za 0,7 odstotka letno, kar bi zmanjšalo izgubo prihodkov od 1,5 bilijona dolarjev v davčnih olajšavah.
Davčna fundacija je nekoliko drugačno ocenila. Dejal je, da bo primanjkljaj v naslednjih desetih letih dodal skoraj 448 milijard dolarjev. Znižanje davkov bi stalo 1,47 milijarde dolarjev. Ampak to je poravnano s 700 milijardami dolarjev za rast in prihranke zaradi odprave mandata ACA. Načrt bi povečal BDP za 1,7 odstotka letno. To bi ustvarilo 339.000 delovnih mest in dodalo 1,5 odstotka plačam.
Ministrstvo za finance je poročalo, da bo predlog v nove prihodke prinesel 1,8 trilijona dolarjev. V povprečju je predvidevala gospodarsko rast v višini 2,9 odstotka letno. Poročilo Ministrstva za finance je tako optimistično, ker predvideva, da se bodo ostali načrti Trumpa izvajali. Te vključujejo infrastrukturne izdatke, deregulacijo in socialno reformo.
Povečanje dolga pomeni, da so se republikanci, ki so se zavestno zavedali, počeli v oči. Stranka se je močno borila, da bi prešla v sekvestracijo . Leta 2011 so nekateri člani celo grozili, da ne bi plačali dolga, temveč bi ga morali plačati. Zdaj pravijo, da bi znižanje davkov tako gospodarsko spodbudilo, da bi dodatni prihodki nadomestili znižanje davkov. Ne upoštevajo razlogov, zakaj Reaganomics danes ne bi deloval .
Vpliv na nacionalni dolg v višini 20 bilijonov dolarjev bo sčasoma višji od predvidenega. Prihodnji kongres bo verjetno podaljšal davčne olajšave, ki bodo prenehale veljati leta 2025.
Povečanje državnega dolga dolgoročno ovira gospodarsko rast . Vlagatelji to vidijo kot povečanje davkov za prihodnje generacije. To še posebej velja, če je razmerje med dolgom in bruto domačim proizvodom blizu 77 odstotkov. To je glavna točka, glede na študijo Svetovne banke. Ugotovil je, da vsako odstotno točko dolga nad to stopnjo stane državi 1,7-odstotna rast. Razmerje med dolgom in BDP v ZDA je bilo 104 odstotkov pred znižanjem davkov.
Ekonomija na strani ponudbe je teorija, ki pravi, da znižanje davkov povečuje rast. Ministrstvo za finance ZDA je analiziralo vpliv znižanja davkov Busha . Ugotovil je, da so v kratkem času spodbudili gospodarstvo, ki je bilo že šibko. Toda gospodarstvo leta 2017 je močno.
Med administracijo Reagana je delovala tudi ekonomija na strani ponudbe, saj je bila najvišja davčna stopnja 70-odstotna. V skladu z Lafferovo krivuljo je to v prevelikem obsegu. Obseg se pojavlja tako visoko, da znižuje davčno stopnjo, da bi lahko izravnala vsako izgubo prihodka. Toda ekonomija, ki se ukvarja s prevlado, ne deluje več, ker je davčna stopnja leta 2017 polovica tistega, kar je bilo v osemdesetih letih prejšnjega stoletja.
Mnoge velike korporacije so potrdile, da ne bodo uporabljale znižanj davkov za ustvarjanje delovnih mest. Družbe sedijo na rekordnih 2,3 trilijona dolarjev v denarnih rezervah, kar je dvakrat višje v letu 2001. Direktorji Cisco, Pfizer in Coca-Cola bi namesto tega porabili dodaten denar za izplačilo dividend delničarjem. Direktor družbe Amgen bo izkupiček izplačal za odkup delnic. Dejansko bodo znižanja davkov na pravne osebe zvišale cene delnic, vendar ne bodo ustvarjale delovnih mest.
Najpomembnejše znižanje davkov bi moralo iti v srednji razred, ki bo verjetno porabil vsak dolar, ki ga dobijo. Bogate davčne olajšave za prihranek ali vlaganje. Pomaga borzi, vendar ne spodbuja povpraševanja. Ko je povpraševanje tam, potem podjetja ustvarjajo delovna mesta, ki jih morajo izpolnjevati. Znižanje davkov v srednjem razredu ustvarja več delovnih mest . Toda najboljša rešitev za brezposelnost je vladna poraba za izgradnjo infrastrukture in neposredno ustvarjanje delovnih mest .
Zakon bi lahko pomagal priseljencem, ki so bili zaščiteni z odloženim ukrepom za prihod otroka. Eden od politik priseljevanja Trumpa je, da program zaključi marca 2018. Senator Jeff Flake, R-Ariz., Je voditeljem senata dobil soglasje, da bi program postal stalni v zameno za glasovanje.
Trumpove obljube niso več v načrtu
Trumpov predlog za leto 2016 je dovolil, da se do davka ne deponira do 2.000 dolarjev v zavod Dependent Care. Račun bo brez davka obrodil plačilo za izobraževanje otroka. Davčni zavezanci bi lahko prejeli tudi popust za davek na zasluženi dohodek in ga nakazali v DCSA.
Trump je obljubil, da bo zaključil AMT za posameznike.
Trump je obljubil, da bo povečal davke na prenesene obresti, ne samo zahtevo. Toda lobisti za te industrije so prepričali Kongres, da ignorira Trumpovo zastavo.
Trump je obljubil, da bo davek na dohodek od investicij končal z ugodnim davkom.
Trumpove druge politike: zdravstvo Ustvarjanje delovnih mest | Zmanjševanje dolga | NAFTA | Trump v primerjavi z Obama