Te davčne stopnje še vedno veljajo za vaše davke za leto 2017.
Zvezna vlada obdavčuje osebni dohodek z uporabo diplomske lestvice v ZDA. Za davčno leto 2017 se stopnja osebnih dohodkov začne z 10 odstotki in se postopno poveča na 15 odstotkov, nato 25 odstotkov, 28 odstotkov, nato 33 odstotkov in 35 odstotkov, preden doseže najvišja stopnja 39,6 odstotka.
Vsaka davčna stopnja velja za določen obseg dohodka. To območje se imenuje davčni razred . Kjer vsaka davčna skupina začne in konča, je odvisno od statusa vložitve osebe . Davčne stopnje se razlikujejo tudi glede na vrsto dohodka posameznika. Običajne davčne stopnje veljajo za večino vrst prihodkov. Poseben razpored davčne stopnje se uporablja za dohodek iz dolgoročnih kapitalskih dobičkov in kvalificiranih dividend.
Najprej si oglejmo vse davčne stopnje za leto 2017. Spodnji grafi, združeni s statusom prijave, prikazujejo davčne stopnje za redni dohodek v prvem stolpcu, stopnje dolgoročnih kapitalskih dobičkov in kvalificirane dividende v drugem stolpca in ravni dohodka, za katere veljajo te stopnje v tretjem stolpcu.
Pomembno je opozoriti, da zneski dolarja predstavljajo obdavčljivi dohodek, kar je skupni dohodek, potem ko so odšteti različni odbitki .
Tabele davčnih stopenj so ločene z nastavitvijo:
Enotni obdavčljivi dohodki | ||
Običajni dohodek | Dolgoročni kapitalski dobički in kvalificirane dividende | Obdavčljiv dohodek med |
10% | 0% | 0 do 9.325 dolarjev |
15% | 0% | 9.325 $ do 37.950 $ |
25% | 15% | 37.950 $ do 91.900 $ |
28% | 15% | 91.900 $ do 191.650 $ |
33% | 15% | $ 191.650 do $ 416.700 |
35% | 15% | 416.700 $ do 418.400 $ |
39,6% | 20% | 418.400 $ |
Vodja nosilcev obdavčljivih dohodkov gospodinjstev | ||
Običajni dohodek | Dolgoročni kapitalski dobički in kvalificirane dividende | Obdavčljiv dohodek med |
10% | 0% | 0 do 13.350 $ |
15% | 0% | 13.350 do 50.800 $ |
25% | 15% | 50.800 do 131.200 dolarjev |
28% | 15% | 131.200 do 212.500 dolarjev |
33% | 15% | 212.500 $ do 416.700 $ |
35% | 15% | 416.700 $ do 444.550 $ |
39,6% | 20% | 444.550 $ + |
Poročen vložitev ločeno obdavčljivih dohodkovnih razredov | ||
Običajni dohodek | Dolgoročni kapitalski dobički in kvalificirane dividende | Obdavčljiv dohodek med |
10% | 0% | 0 do 9.325 dolarjev |
15% | 0% | 9.325 $ do 37.950 $ |
25% | 15% | $ 37.950 do $ 76.550 |
28% | 15% | $ 76.550 do $ 116.675 |
33% | 15% | $ 116.675 do 208.350 $ |
35% | 15% | $ 208.350 do $ 235.350 |
39,6% | 20% | 235.350 $ + |
Poročni vložek Vzajemno in kvalificirani vdovi / vdovske nosilce | ||
Običajni dohodek | Dolgoročni kapitalski dobički in kvalificirane dividende | Obdavčljiv dohodek med |
10% | 0% | 0 do 18.650 dolarjev |
15% | 0% | 18.650 do 75.900 dolarjev |
25% | 15% | 75.900 $ do 153.100 $ |
28% | 15% | $ 153,100 do $ 233,350 |
33% | 15% | $ 233.350 do $ 416.700 |
35% | 15% | $ 416.700 do $ 470.700 |
39,6% | 20% | 470.700 $ + |
Ta diagram davčne stopnje poudarja mehanizme, kako izračunati zvezni davek na dohodek. Začnemo z ugotovitvijo obdavčljivega dohodka osebe in po tem, ko smo ugotovili, kateri nosilec obdavčljivega dohodka pade, delamo čez celo vrstico od leve proti desni.
2017 rednih davčnih stopenj za enotno vložitev | |||
Če je vaš obdavčljiv dohodek med | Odštejte vaš obdavčljiv dohodek od | Povečaj znesek z | Dodatni znesek |
$ 0 in 9.325 $ | Obdavčljiv dohodek minus $ 0 | × 10% | $ 0 |
9.325 $ in 37.950 $ | Obdavčljiv dohodek minus 9.325 $ | × 15% | 932,50 $ |
37.950 $ in 91.900 $ | Obdavčljivi dohodek minus 37.950 $ | × 25% | 5.226,25 $ |
91.900 $ in 191.650 $ | Obdavčljivi dohodek minus 91.900 dolarjev | × 28% | 18.713,75 $ |
191.650 $ in 416.700 $ | Obdavčljivi dohodek minus 191.650 $ | × 33% | 46.643,75 $ |
416.700 $ in 418.400 $ | Obdavčljivi dohodek minus 416.700 $ | × 35% | 120.910,25 $ |
418.400 $ + | Obdavčljivi dohodek minus 418.400 $ | × 39,6% | 121.505,25 $ |
(Zaradi preprostosti ta grafikon predvideva, da so vsi prihodki navadni dohodki in ne dohodki od kapitalskih dobičkov.)
Za uporabo te tabele jemljejo obdavčljivi dohodek in odštejejo znesek, v katerem se ustrezni davčni razred začne v prvih dveh stolpcih. Tako ostane le obdavčljivi dohodek znotraj tega davčnega razreda. Ta znesek pomnožimo z davčno stopnjo za ta nosilec v tretjem stolpcu. To je znesek davka na dohodek znotraj tega davčnega razreda. Temu znesku dodamo kumulativni zvezni davek na dohodek, ki spada v nižje davčne stopnje - to je znesek, naveden v četrtem stolpcu. Rezultat tega je skupni znesek zveznega davka na dohodek v zadnjem stolpcu.
Recimo, da ima Edith, ena oseba, obdavčljiv dohodek v višini 100.000 dolarjev. To sodi v četrti davčni razred, ki se giblje od 91.900 do 191.650 dolarjev obdavčljivega dohodka.
Ob predpostavki, da za vse Edithove prihodke veljajo običajne davčne stopnje, bi morali izračunati svoj davčni dohodek tako:
Primer:
Če je vaš obdavčljivi dohodek 100.000 dolarjev , potem se to prilega med 91.900 in 191.650 dolarjev . Odšteje se 100.000 $ minus spodnji del nosilca (91.900 $) za skupaj 8.100 $ - skupni dohodek, ki spada v to skupino. To se pomnoži s stopnjo za ta nosilec (28 odstotkov), da bi dobili 2,268 $. Dodajte dodatni znesek v zadnjem stolpcu v višini 18.713,75 USD - skupni davek, dolgovan njenemu dohodku, ki spada v nižje davčne okvire - za končni znesek 20.981,75 USD.
Rezultati našega izračuna:
- Edith je odgovoren za plačilo 20.981,75 USD zveznega davka na dohodek od obdavčljivega dohodka v višini 100.000 USD.
- Edithov obdavčljivi dohodek sodi v 28-odstotni davčni razred.
- Njena dohodek nad 91.150 $ se obdavči po stopnji 28 odstotkov.
- Preostanek njenega prihodka se obdavči po nižjih 10 odstotkih, 15 odstotkov in 25 odstotkov.
- Edithova efektivna ali povprečna davčna stopnja je njena celotna davčna obveznost, deljena z njenim obdavčljivim dohodkom, ali 20.981,75 deljeno s 100.000, kar predstavlja 20,98175 odstotkov. Ta efektivna davčna stopnja je mešanica vseh davčnih stopenj, ki veljajo za njen dohodek.
Druge davčne stopnje v letu 2017
Poleg zveznih davkov na dohodek iz rednega dohodka so še drugi davki, ki se lahko uporabljajo za osebne dohodke:
- Davčna stopnja socialnega zavarovanja znaša 12,4 odstotka plač in dohodka samozaposlenih do letne plače v višini 127.200 ameriških dolarjev za socialno varnost. To pomeni, da je najvišji davek na socialno varnost, ki ga plačajo zaposleni, 7.886,40 USD, najvišji znesek, ki ga plačajo delodajalci, je 7.886,40 USD, najvišji znesek, ki ga plačajo samozaposlene osebe, je 15.772,80 SIT.
- Davčna stopnja Medicare je 2,9 odstotka na plače in samozaposlitveni dohodek.
- Dodatna davčna stopnja Medicare znaša 0,9 odstotka plač in samozaposlitvenih dohodkov nad naslednjimi pragovi: Poročen vložek skupaj 250.000 ameriških dolarjev, enotni ali vodja gospodinjstva ali kvalificirana vdova (er) 200.000 dolarjev in poročeni vloženi ločeno 125.000 dolarjev.
- Alternativni minimalni davek: 26 odstotkov na obdavčljivi dohodek (kot je bil ponovno izračunan po pravilih AMT) pod 93.900 dolarjev; 28 odstotkov obdavčljivega dohodka AMT nad 93.900 dolarjev. Za enovitega, vodjo gospodinjstva, zakonsko vročeno vložitev in kvalificirana vdova (er): 26 odstotkov obdavčljivega dohodka AMT pod 187.800 ameriških dolarjev; 28 odstotkov obdavčljivega dohodka AMT nad 187.800 ameriških dolarjev.
- Čisti prihodki od naložb so obdavčeni po stopnji 3,8 odstotka na nižji od čistih prihodkov od naložb ali spremenjenega prilagojenega bruto dohodka nad naslednjimi pragovi: poročena vložitev vzajemno ali kvalificirano vdovo (e) 250 000 dolarjev, posameznik ali vodja gospodinjstev 200 000 dolarjev in poročena vložitev ločeno 125 000 dolarjev.
- Davčne stopnje kapitalskih dobičkov se razlikujejo glede na to, ali so dobički kratkoročni ali dolgoročni. Kratkoročne dobičke se obdavčujejo po običajni stopnji davka na dohodek. Dolgoročni dobički in kvalificirane dividende obdavčeni za 0 odstotkov, ko obdavčljivi dohodek pade v mejne davčne okvire od 10 do 15 odstotkov. To se poveča na 15 odstotkov, ko obdavčljivi dohodek pade v mejne davčne okvire 25, 28, 33 ali 35 odstotkov, in na 20 odstotkov, ko obdavčljivi dohodek pade v mejno davčno skupino 39,6 odstotka. Davčne stopnje so 25 odstotkov od povračila amortizacije, 28 odstotkov na zbirateljske izdelke in 28 odstotkov na kvalificiranem malem podjetniškem kapitalu po izključitvi.
Kako izkoristiti svoje marginalne davčne stopnje
Posamezniki lahko uporabljajo načrte davčne stopnje na več načinov, da pomagajo načrtovati svoje finance. Te davčne stopnje lahko uporabite za ugotovitev, koliko davka boste plačali za dodatni dohodek, ki ga zaslužite. Za davkoplačevalca v 25-odstotnem davčnem krogu bo dodatni dohodek obdavčen na 25 odstotkov, dokler prihodek davkoplačevalca ne doseže naslednjega davčnega razreda v višini 28 odstotkov.
Ne pozabite, da se različni presledki dohodka obdavčijo po različnih stopnjah. Dohodkovni intervali, pri katerih se uporabljajo stopnje, temeljijo na statusu vložitve osebe.
Te davčne stopnje lahko uporabite tudi za ugotovitev, koliko davka boste prihranili, tako da boste povečali odbitke. Davčni zavezanec v 28-odstotni davčni skupini bo prihranil 28 centov v zveznem davku za vsak dolar, porabljen za odhodke, ki se odbijejo od davkov, kot so hipotekarni obresti ali dobrodelni organi.
Mejne davčne stopnje vplivajo na druge davčne stopnje, zlasti na alternativni minimalni davek. Najnižje davčne funkcije za odpravo davčnih prihrankov nekaterih vrst odbitkov.
Vir: uradne davčne okvire za leto 2017 objavlja služba za notranje prihodke v postopku prihodkov 2016-55 .
Prosimo, da se v obrazcih za izračun davka za leto 2017 Navodila za obrazec 1040 in Davčne tabele za leto 2017 izračunate vašo dejansko dohodnino. Delovni listi za davčne izračune so na voljo tudi v izdaji publikacije 505, davčni odtegljaj in ocenjeni davek iz leta 2017.