Bistveni davčni nasveti za kapitalske dobičke in izgube
Kaj je kapitalska sredstva?
Kapitalska sredstva so naložbe, kot so delnice, vzajemni skladi, obveznice, nepremičnine, plemenite kovine, kovanci, likovna umetnost in druge zbirateljske predmete.
Če se kapitalsko sredstvo proda, če se vaša naložba povečuje ali zmanjša, se obdavčite pri spremembi vrednosti tega sredstva. Naložbe lahko ustvarijo tudi dohodek v obliki obresti , dividend , najemnin in licenčnin. Dohodek, ustvarjen z naložbami, se obdavči, ko se ustvarijo dohodki.
Kaj je stroškovna osnova?
Nabavna vrednost je izvirna cena, ki jo oseba plača za kapitalsko sredstvo. Nabavna vrednost vključuje nabavno ceno in morebitne stroške nakupa (kot so provizije, plačane posrednikom).
V nekaterih primerih je treba strošek sredstev sredstva popraviti navzgor ali navzdol, da bi odražal njene dejanske stroške za davčne namene. Prilagojena osnova se izračuna tako, da se začne s prvotno osnovo nabavne vrednosti sredstva, in nato opravi prilagoditve, ki bodisi povečajo ali zmanjšujejo osnovo.
Na primer, Steven in Mary sta leta 1986 kupila hišo za 100.000 dolarjev. Skozi leta so zamenjali streho, postavili novo klimatsko napravo in naredili še več izboljšav.
Stroški teh izboljšav povečujejo svojo osnovo v hiši. Že nekaj let so izposodili hišo. Odbitne odbitne mere, ki so jih za to leto porabile, zmanjšujejo njihovo osnovo.
Za podrobnejše smernice na podlagi in prilagoditve osnove glej:
- Osnova sredstev (publikacija 551),
- Poglavje 4 prihodkov in odhodkov za naložbe (publikacija 550), in
- Osnova in vodenje evidenc v navodilih za seznam D.
Davčna obravnava kapitalskih dobičkov
Kako so obdavčeni kapitalski dobički odvisni od tega, v kakšnem kapitalu ste investirali in kako dolgo ste imeli sredstva.
Vrste kapitalskih sredstev
Obstajajo posebne davčne stopnje, ki se nanašajo na prodajo zbranih predmetov, amortizirljivih nepremičnin in zalog majhnih podjetij.
Dolgoročne naložbe v zbirateljske predmete se obdavčijo v višini 28%. Kratkoročne naložbe v zbirateljske predmete se obdavčijo kot kratkoročni kapitalski dobički po obrestnih merah. Kolekcijo vsebuje naslednje predmete:
- žigi,
- kovanci,
- dragocene kovine,
- dragi dragulji,
- redke odeje,
- starine,
- alkoholne pijače in
- likovna umetnost.
Nekateri kovanci iz kovin in plemenitih kovin pa se štejejo za redna naložbena sredstva in se ne štejejo za predmete za davke v skladu z oddelkom 408 (m) (3) o notranjem prometnem davku. Glej tudi publikacijo 17, vaš zvezni davek na dohodek , poglavje 16.
Za nepremičnino, ki je bila amortizirana, velja poseben davek na popravek vrednosti amortizacije . Posebna 25-odstotna davčna stopnja se uporablja za znesek dobička, ki je povezan z odbitnimi odbitki, ki so bili zahtevani ali bi jih bilo mogoče zahtevati za premoženje. Preostanek dobička se obdavči po običajnih davčnih stopnjah ali dolgoročnih davčnih stopnjah dobička, odvisno od tega, kako dolgo je bila lastnina dana.
Za več podrobnosti o ponovnem amortizaciji glej publikacijo 544, Prodaja in druge razporeditve sredstev, poglavje 3, poglavje o ponovnem amortiziranju.
Kapitalski dobički in izgube na majhnem poslovnem trgu so upravičeni do preferencialne davčne obravnave. Zlasti ta davčna olajšava velja za mala podjetja, ki so organizirana kot C-korporacije. Dobiček je lahko delno ali v celoti izključen iz davka v skladu z oddelkom 1202 Notranjega prihodka, če je družba imela skupna sredstva v višini 50 milijonov USD ali manj, ko je bila delnica izdana. Izgube pri majhnih delnicah družbe C se lahko obravnavajo kot običajne izgube do 50.000 dolarjev na leto po oddelku 1244, če ima družba skupni vplačani kapital v višini 1 milijon USD ali manj. Investitorji malih podjetij lahko zahtevajo, da podjetja certificirajo svoje zaloge kot kvalificirane v skladu z oddelkom 1244 oddelka 1244 ali obojim ob vložitvi naložbe v družbo.
Za več podrobnosti o teh dveh določbah za mala podjetja si oglejte publikacijo 550, Prihodki in odhodki za naložbe , poglavje 4, zlasti poglavje o dobičkih na kvalificiranem malem podjetju.
Osnovna sredstva, ki se uporabljajo v vašem podjetju, se obdavčijo kot navadni dobički. Poslovna sredstva vključujejo vse pohištvo, opremo in stroje, ki se uporabljajo v poslovnem podjetju. Primeri vključujejo računalnike, mize, stole in fotokopirne stroje. Običajni dobički so navedeni v obrazcu IRS 4797 . Za nadaljnje podrobnosti o prodaji poslovnih sredstev si oglejte publikacijo 544, Prodaja in druge razporeditve sredstev.
Obdobja pridobivanja kapitalskih dobičkov: Dolgoročno in kratkoročno
Obdobje posedovanja meri, kako dolgo je oseba imela v lasti sredstvo.
Obdobje posedovanja se začne dan po tem, ko oseba kupi naložbo do datuma, ko oseba proda naložbo. IRS navaja: " Določite, kako dolgo ste imeli naložbeno nepremičnino, začnite šteti na datum po dnevu, ko ste pridobili nepremičnino. Dan, ko ste odtujili premoženje, je del vašega obdobja posedovanja. " (Objava 550; Odločba o prihodkih 70-598.)
Za davčne namene združujemo kapitalske dobičke v kratkoročna in dolgoročna obdobja posedovanja.
Kratkoročno obdobje posedovanja je eno leto ali manj . Kratkoročni kapitalski dobički se obdavčijo po običajni stopnji davka od dohodka, ki se gibljejo od 10% do 39,6% za leto 2016 .
Dolgoročno obdobje posedovanja je več kot eno leto . Dolgoročni kapitalski dobički so obdavčeni z dolgoročnimi stopnjami kapitalskih dobičkov, ki so običajno manjši od običajnih davčnih stopenj. Dolgoročna davčna stopnja za kapitalske dobičke je bodisi nič odstotkov, 15% ali 20%, odvisno od vašega obrobnega davčnega razreda.
- 0% velja za dolgoročne dobičke in dohodke iz dividend, če je oseba v davčnih oklepih 10% in 15%
- 15% se nanaša na dolgoročne dobičke in dohodke iz dividend, če je oseba v 25%, 28%, 33% ali 35% davčnih oklepajih in
- 20% se nanaša na dolgoročne dobičke in dohodke iz dividend, če je oseba v davčnem krogu 39,6%.
Stopnje davka na kapitalske dobičke
| Če je vaš davčni razred: | Nato so kratkoročni dobički obdavčeni pri: | Dolgoročni dobički so obdavčeni pri: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39,6% | 39,6% | 20% |
| Razen naslednjih vrst sredstev: | ||
| Zbirateljstvo | Običajne davčne stopnje | 28% |
| Povračilo amortizacije | Običajne davčne stopnje | 25% |
| Kvalificirana mala podjetja | Običajne davčne stopnje | 28% po izključitvi |
Tudi davčni zavezanci z visokim dohodkom imajo lahko 3,8-odstotni prenosni dohodek Medicare, ki se uporablja za njihove kapitalske dobičke in druge čiste prihodke od naložb. Tako je najvišja davčna stopnja, ki bi se lahko uporabila pri dohodkih od kapitalskih dobičkov, 39,6 + 3,8 = 43,4% pri kratkoročnih dobičkih, obdavčenih po navadnih stopnjah, ali 23,8% (20% + 3,8%) pri dolgoročnih dobičkih.
Davčno načrtovanje za vlagatelje se osredotoča na odložitev prodaje donosnih naložb, dokler ne izpolnjujete pogojev za diskontirano dolgoročno davčno stopnjo na kapitalske dobičke.
Vodenje investicijskih evidenc
Vlagatelji morajo spremljati vse svoje naložbe. Te informacije so bistvene za izračun zneska kapitalskega dobička, ki ga imate. Morate vedeti, kaj ste kupili, koliko ste vložili, svoje posredniške provizije in provizije ter ko ste kupili naložbo. Prav tako morate poznati datum prodaje vaše naložbe, bruto prihodke od prodaje in vse provizije, ki ste jih plačali za prodajo.
Če želite slediti tem informacijam, boste morda želeli uporabiti programsko opremo za preglednice ali osebne finance. Programi za osebne finance lahko zagotovijo bolj robustne funkcije za sledenje naložb kot preglednica. Vaš posrednik ima lahko tudi orodja za sledenje stroškov, dobičkov in izgub. Obstaja tudi specializirana programska oprema za vodenje evidence, kot je GainsKeeper.
Prav tako morate hraniti vsa poročila in potrdila o trgovanju kot varnostno dokumentacijo. Posebna so koristna letna poročila vašega posrednika, ki jih je treba hraniti skupaj z drugimi dokumenti, povezanimi z davki. Poročila o trgovinskih potrdilih in poročila o dobičku / izgubah bodo pri pripravi vaše davčne napovedi koristne.
Zvezni davčni obrazci, ki se nanašajo na kapitalske dobičke
Kapitalski dobički se poročajo z uporabo programa D in obrazca 8949. Davčni zavezanci bodo morda morali pri izračunu ustreznega zneska zveznega davka od dohodka uporabiti obrazec za kvalificirane dividende in davčne olajšave, ki se nahajajo na strani 44 Navodila za obrazec 1040 .
Vse podrobnosti o posameznih poslih se poročajo na obrazcu 8949, skupni zneski iz obrazca 8949 pa so povzeti na seznamu D in nato preneseni na obrazec 1040. Obrazec 8949 je organiziran podobno kot preglednica z vsemi bistvenimi podatki o vsaki naložbi, ki ste jo prodali med letom. Kapitalski dobiček ali izguba se poroča za vsako transakcijo. Nato se štejejo vaši skupni dobički ali izgube. Imeli boste bodisi čisti dobiček bodisi čisto izgubo vseh vaših poslov. Obstajajo posebna pravila za kapitalske izgube, kot so letne omejitve kapitalskih izgub in Pravila o prodaji pranja .