Dividende se lahko obdavčijo po različnih stopnjah
Davčna obravnava dividend
Dividende se lahko obdavčijo po običajni stopnji davka od dohodka ali po prednostnih davčnih stopnjah za dolgoročne kapitalske dobičke.
Dividende, ki so upravičene do nižjih dolgoročnih davčnih stopenj za kapitalske dobičke, se imenujejo kvalificirane dividende. Obdavčeni so po stopnjah 0, 15 ali 20 odstotkov, odvisno od vašega davčnega razreda.
Če padeš v 10 ali 15 odstotkov davčnega razreda, je vaša davčna stopnja za dividende nič. Delež prihodkov od dividende mora vključiti z vašim drugim dohodkom za določitev davčnega razreda. Stopnja 15 odstotkov velja, če ste v katerem koli od 25 do 35 odstotkov davčnih oklepajih in plačali boste 20 odstotkov za kvalificirane dividende, če ste v 39,6-odstotni skupini. V tem nosilcu bi bili, če bi vaš obdavčljivi dohodek od leta 2017 znašal več kot 418.400 ameriških dolarjev.
Običajne obrestne mere se gibljejo od 10 do 39,6 odstotka - davčne okvire od leta 2017. Z drugimi besedami, te dividende se obdavčijo popolnoma enako kot vaša plača, plače ali drugi zasluženi dohodki.
Kaj je kvalificirana dividenda?
Po mnenju službe za notranjo uporabo je vlagatelj "moral v obdobju 121 dni, ki se začne 60 dni pred datumom izplačila dividend, hraniti zaloge več kot 60 dni", šteti za kvalificirano dividendo.
Toda to obdobje zadrževanja je lahko večje v primeru prednostne zaloge , ki ga je treba hraniti 90 dni ali več v obdobju 181 dni, ki se začne 90 dni pred datumom izplačila dividend. To pravilo velja, če dividende izhajajo iz časovnih obdobij, ki presegajo 366 dni.
Druge vrste dividend
Morda boste prejeli tudi dividende iz zaupanja ali premoženja, družbe S ali družbe.
Ne glede na to, ali vam družba ali partnerstvo plača v gotovini, delniških opcijah ali opredmetenih osnovnih sredstvih, transakcija še vedno predstavlja dividende in vrednost je treba sporočiti na vaši davčni napovedi.
Dobili boste razpored K-1 za dividende iz teh virov. Vse druge dividende se poročajo vlagateljem na obrazcu 1099-DIV
Poročanje o prihodkih iz dividend
Obrazec 1099-DIV izdajo družbe vzajemnega sklada , posredniki in korporacije vlagatelju, če je med letom izplačanih 10 ali več prihodkov od dividend . Obrazec 1099-DIV poroča o dividendnih informacijah na naslednjih mestih:
- Polje 1a : navadne dividende, ki odrażajo skupni znesek izplaćanih dividend
- Polje 1b : Kvalificirane dividende - delež vseh dividend, ki izpolnjujejo pogoje za prednostno davčno stopnjo za kapitalske dobičke
- Okvir 3 : Distribucijska sredstva, ki niso dividende in so donosna sredstva, ki jih ni mogoče topiti
Dividende so običajno navadne, razen če obrazec 1099-DIV navaja drugače.
Dohodka iz dividende boste prijavili na svoji davčni napovedi na naslednjih mestih:
- Redne dividende so poročali v vrstici 9a obrazca 1040 ali obrazca 1040A.
- Kvalificirane dividende so poročali o vrstici 9b obrazca 1040 ali 1040A. Za izračun davka za kvalificirane dividende po prednostnih davčnih stopnjah uporabite obrazec za kvalificirane dividende in kapitalsko dobičkonosno listo, ki je v navodilih za obrazec 1040 ali 1040A.
- Izplačila, ki ne vključujejo dividend, zmanjšajo stroške na zalogi za znesek distribucije.
Še vedno morate prijaviti dohodek iz dividende na vašo davčno napoved, tudi če zaradi tega ne prejmete obrazca 1099-DIV. Če reinvestirate dividende in kupite dodatne zaloge, so še vedno obdavčljivi in jih morate prijaviti.
Uporaba seznama B
Seznam B je dodatna davčna oblika, ki se uporablja za navajanje obresti in prihodkov od dividend iz več virov. Uporaba bloka B je potrebna, če imate več kot 1500 dolarjev prihodkov od obresti in / ali dividend. Lahko bi koristno uporabiti obrazec, da se navedejo obresti in dividende za poročanje o vašem obrazcu 1040, tudi če ga nimate dolžni vložiti z vašo davčno napovedjo.
Doplačilo za dodatni Medicare
Prihodki od dividende lahko zahtevajo dodatni davek na Medicare, ki je bil uveden od davčnega leta 2013.
Ta davek je poleg davka od dohodka, ki ga lahko dolgujete za dividende. Če ste samski s spremenjenim prilagojenim bruto dohodkom v višini 200.000 dolarjev ali več ali če ste poročeni in je vaš MAGI več kot 250.000 ameriških dolarjev, morate plačati dodatnih 3,8 odstotka svojega čistega prihodka od dohodka za davek Medicare. Vse obdavčljive dividende se štejejo za investicijske prihodke, tudi če so obdavčene po običajnih obrestnih merah.