Davčna olajšava za prevzeme in preklican dolg
Zakon, ki je bil prvič sprejet leta 2007, je bil zakon podaljšan do leta 2016 in je bil določen na izteku ali "sončni zahod" 1. januarja 2017. Bill HR 2543 je bil uveden v kongresu maja 2017, da bi zakon še podaljšal do leta 2018, vendar še ni opravil .
Zaenkrat je vsaj davčna olajšava na voljo samo za izključitve ali hipotekarna prestrukturiranja, do katerih je prišlo pred 1. januarjem 2017.
Toda, če ste se kvalificirali pred tem datumom in niste uspeli uveljavljati te davčne olajšave, imate še vedno malo časa za vložitev spremenjene davčne napovedi. Na splošno imate tri leta od datuma, ko ste prvič vložili zahtevo za spremembo.
Zakon vam omogoča, da izključite do 2 milijona dolarjev dolga, ki ga je vaš hipotekarni posojilnik preklical ali preklican v glavnem domu. Obe hipotekarni prestrukturiranju in zapadlosti izpolnjujeta pogoje. To davčno olajšavo lahko zahtevate z vložitvijo obrazca IRS 982 z vašo spremenjeno davčno napovedjo.
Kaj je preklican prihodek dolga?
Kadarkoli posojilodajalec odpove ali odpusti vaš dolg, to velja za dohodek, ki ste ga in je ustrezno obdavčen. Sprejeli ste denar, ki ste ga morali povrniti, in davčna zakonodaja meni, da ste dejansko zadržali denar, če niste mogli vrniti dolga.
Zaradi tega pride do prihodkovnega denarja v vaše gospodinjstvo, zato morate plačati davek na dohodek, razen če velja izjema.
IRS ima to povedati o tem:
"Na splošno, če je dolg, ki ga dolgujemo, preklican ali odpuščen, razen kot darilo ali zapuščino, morate v svoj dohodek vključiti preklican znesek."
Zahteve po poročanju
Posojilodajalci morajo poročati o odpisu dolga službi za notranje prihodke z obrazcem 1099-C , preklicem dolga, davkoplačevalec pa mora prejeti kopijo obrazca. To je vaše opozorilo, da je vaš dolg uradno oproščen, tako da morate vnesti znesek na vašo davčno napoved. V vrstico 21 obrazca 1040 bi ga vnesli kot »drugi dohodek«.
Prestrukturiranje hipotekarnih posojil in zapiranja
Če ste izgubili svoj dom z zaprtjem ali prestrukturirali hipoteko za nižje stanje v obdobju od leta 2007 do 31. decembra 2016, vam ni treba poročati o odpuščenem dolgu in vam ni treba plačati davka na dohodek zaradi tega, zahvaljujoč odpuščanju hipoteke Zakon o izterjavi dolgov. Odpuščeni dolg leta 2017 bi se lahko prav tako odpovedal, če bi bil v letu 2016 sklenjen pisni sporazum.
Čeprav se ta izključitev iz davkov običajno uporablja za preklican hipotekarni dolg do 2 milijona dolarjev, se zmanjša na 1 milijon dolarjev, če ste poročeni, vendar vložite ločen donos. Hišo je bilo treba uporabiti kot glavno prebivališče in hipoteko je bilo treba vzeti za nakup, gradnjo ali znatno izboljšanje premoženja.
Nekateri hipotekarni dolg ne bo upravičen do te izključitve iz davkov, zato bi se odpisani dolg, povezan z njimi, štel za obdavčljiv dohodek.
Hipotekarna posojila, ki ne izpolnjujejo pogojev, vključujejo posojila za stanovanjska posojila, če se prihodki niso porabili za nakup, gradnjo ali izboljšanje prebivališča, pa tudi hipoteke za druge hiše in najemne nepremičnine.
IRS pojasnjuje davčno olajšavo na ta način:
"Zakon o odpravi dolgov iz naslova hipotekarnega dolga iz leta 2007 na splošno omogoča davkoplačevalcem, da izključijo dohodek od odplačila dolga na njihovem glavnem prebivališču ... Izključitev ne velja, če je razrešnica posledica opravljenih storitev za posojilodajalca ali katerega drugega razloga, ki ni neposredno povezan na padec vrednosti doma ali finančnega stanja davkoplačevalca. "
Druge brezcarinske izključitve
Čeprav usoda zakona o odplačevanju dolgov o hipotekarnih odpuščanjih ostaja negotova, davčna koda določa druge načine, da je odpovedan dolg lahko brez davka, zato se vse ne izgubi.
Odpoved dolgov ni treba vključiti v obdavčljivi dohodek, če je bil dolg v stečajnem postopku preklican, če ste bili v času odpisa dolga plačilni nesposobni ali če je bil odprti dolg namenjen kot darilo.
Nekatera poslovna ali kmetijska lastnina se lahko uvršča tudi v davčno brezplačno zdravljenje.
Izjemna plačilna nesposobnost je zlasti pomembna, ker se pogosto uporablja za posojilojemalce z domačimi lastniškimi posojili ali hipotekami na domovih in najemnih nepremičninah. Ta določba o plačilni nesposobnosti se lahko izkaže za koristno za posameznike, ki drugače ne izpolnjujejo pogojev za zakon o izterjavi dolgov o izterjavi dolgov ali če se zakon ne podaljša za prihodnja leta. Stečaj pomeni, da vaše obveznosti presegajo pošteno tržno vrednost vašega premoženja. Tako preprosto je. To pogosto velja za posojilojemalce, katerih premoženje je padlo v vrednosti, in ki morajo zdaj prestrukturirati svoja posojila ali predati svoje premoženje prek izključitve.