Davki, ki se uporabljajo za samozaposlene osebe
Davčna osnova samozaposlene osebe
Samozaposlene osebe so obdavčene na njihovem neto samozaposlitvenem dohodku, v nasprotju z zaposlenimi, ki so večinoma obdavčeni na bruto plačah pred kakršnimi koli odbitki, povezanimi z delom.
Različne poslovne stroške je mogoče neposredno odšteti od dohodkov samozaposlene osebe, kot so stroški za oglaševanje, pisarniške potrebščine in oprema. Neto znesek samozaposlitvenega dohodka, ki je po dovoljenih odbitkih, odštel, velja za naslednje zvezne in državne davke.
Zvezni davek na dohodek
Zvezna vlada ZDA določa davek na dohodek od neto samozaposlenih dohodkov. Ta davek se vsako leto izračuna na obrazcu 1040. Stopnja davka na dohodek postopoma postaja višja, saj se prihodek dvigne. Zvezni davek od dohodka se ne odbije samodejno iz prihodkov od pristojbin, ki jih prejmejo stranke in stranke. Namesto tega samozaposlene osebe plačajo davčna plačila z uporabo ocenjenega davčnega sistema.
Davek na socialno varnost
Davek na socialno varnost je raven davka z najvišjo omejitvijo. Davek na socialno varnost je ravno 12,4 odstotka vseh dohodkov od nadomestila, do najvišjega zneska nadomestila v višini 118.500 USD.
Ta znesek 118.500 $ se imenuje plačna osnova za socialno varnost. Znesek plače vsako leto določi Social Security. Davek na socialno varnost polovico plača delodajalec in polovico zaposlenega. Samozaposlena oseba plača obe polovici socialne varnosti, prav tako pa zavrača del delodajalca del davka na socialno varnost kot dodaten odbitek od davka na dohodek.
Medicare Tax
Davek Medicare je raven davka v višini 2,9 odstotka za vse dohodke od nadomestila. Polovico davka na Medicare, ali 1,45 odstotka, plača delodajalec. Druga polovica davka na Medicare, tudi 1,45 odstotka, plača zaposleni. Samozaposlena oseba plača obe polovici, vendar zavrne delodajalčev del Medicare kot odbitek od davka na dohodek.
Davek na samozaposlitev
Davek na samozaposlitev je skupna dajatev za socialno varnost in Medicare, ki se nanašajo na neto dohodek iz samozaposlitve. Samozaposlene osebe odbijejo del delodajalčevega dela davka za samozaposlitev kot odbitek postavke v vrstici na strani 1 svojega obrazca 1040. Davek samozaposlitve in odbitek del delodajalca se izračuna na seznamu SE.
Državni dohodninski davek
Stopnje državne dohodnine se uporabljajo za neto dohodek iz samostojne dejavnosti. Nekatere države imajo enotno davčno stopnjo (kot je pavšalni znesek v Massachusettsu 5,3 odstotka), druge države imajo progresivne ali stopnjevane davčne stopnje, druge pa sploh nimajo davka na dohodek.
City in lokalni davki
Mesta in kraji po vsej državi nalagajo svoje davke na dohodek. New York City je morda najbolj znan primer davka na dohodek v mestu.
Nekateri lokalni davki se uvedejo na ravni mesta (npr. V Ohaju), drugi davki pa se zaračunavajo na ravni okrožja (kot je Indiana), medtem ko druge davke določi šolsko okrožje (kot v Iowi).
Več o mestnih in lokalnih davkih .
Različni lokalni poslovni davki
Mestne in županijske vlade lahko uvedejo poslovne davke za samozaposlene osebe, kot so dovoljenja za mestna podjetja ali mestni davki na izplačane plače. Na primer, New York City na samozaposlene osebe nalaga nekorporiran poslovni davek. In San Francisco uporablja svoj mestni davek na izplačane plače za dohodke iz samozaposlitve.
Zvezni in državni davki na izplačane plače
Za razliko od dohodkov od plač in dohodka samozaposleni dohodek ni podvržen zveznim in državnim davkom za brezposelnost, niti ni predmet državnih zavarovalnih skladov, kot je program državne invalidske zavarovalnice v Kaliforniji.
Nekatere države pa dovoljujejo samozaposlenim osebam, da se prostovoljno odločijo za državne programe zavarovanja.
Poročanje o dohodkih za samozaposlene osebe
Vaše stranke in stranke lahko zahtevajo, da samozaposleni prodajalec izpolni obrazec W-9 . Podatki na tem obrazcu bodo uporabljeni za zagotovitev samozaposlene osebe obrazcu 1099-MISC po koncu leta, da poročajo o odplačilih med letom, ki so znašali 600 ali več. Obrazec 1099-MISC se pošlje tudi IRS.
Samozaposlena oseba bi morda morala zahtevati tudi obrazce W-9 od prodajalcev in podizvajalcev in nato izdati 1099-MISC, če plačajo 600 USD ali več vsakemu posameznemu prodajalcu.
Poleg tega bo samozaposlena oseba prijavila svoj skupni bruto dohodek za leto na obrazcu 1040 z uporabo seznama F, če vodijo kmetijo ali C, če vodijo podjetje, ki ni povezano s kmetijstvom.
Delajte tako kot zaposleni kot samozaposleni
Nekatere samozaposlene osebe delajo tudi kot zaposleni. V tem primeru se njihov skupni davek na socialno varnost uskladi z uporabo programa Schedule SE pri izračunu njihovih davkov na socialno varnost in Medicare. Za dohodek od nadomestila se uporablja enotna plačna osnova za socialno varnost, ki je trenutno 118.500 dolarjev, bodisi kot zaposleni kot samozaposlena oseba. Poleg tega bi lahko samozaposlena oseba lahko prilagodila pristanek na dohodek od plače, da bi se odnesel več davkov, namesto pošiljanja ocenjenih plačil.
Kaj, če niste zares samozaposleni?
Nekateri delodajalci napačno razvrstijo svoje zaposlene kot samozaposlene izvajalce. To ima prednost (delodajalcu), da ni treba nositi upravnih in finančnih stroškov zadržanja izplačane plače. Toda to lahko ima ogromen davčni vpliv na delavca, ki mora sedaj plačati dvakrat več davkov na socialno varnost in Medicare, ki bi jih običajno plačevali. Delavci, ki menijo, da so bili morda napačno razvrščeni kot neodvisni izvajalec, se lahko obrnejo na IRS, da zahtevajo, da agencija preuči zadevo. Za olajšanje preiskave IRS mora delavec uporabiti obrazec SS-8, ki zahteva, da IRS določi, ali je delavec samozaposlen ali zaposlen.