Davek iz samozaposlitve v višini 15,3 odstotka je sestavljen iz 12,4 odstotka davka na socialno varnost na prvih 127.200 ameriških dolarjev čistega prihodka od samozaposlitve za leto 2017 in Medicare davek v višini 2,9 odstotka na celotnem dohodku samozaposlitve. Znesek v višini 127.200 ameriških dolarjev se imenuje plačna osnova za socialno varnost in predstavlja največji dohodek od plač in neto dohodka samozaposlitve, za katerega velja davek na socialno varnost. Za plače za socialno varnost v drugih letih glej članek Pregled davkov na socialno varnost.
Neto dohodek iz samozaposlitve je sestavljen iz dohodka iz samostojne dejavnosti (seznam C), kmetovanja (seznam F), samozaposlenih zaslužkov partnerja (seznam E) ter duhovščine in delavcev cerkva in verskih organizacij. Znesek je prihodek po odštetju poslovnih stroškov, kot so pohištvo, gradbena popravila in kupljeni inventar.
Nato nastavite količino, tako da pomnožite čas 92,35 odstotka.
Ta 92,35-odstotni dejavnik upošteva, da so del davkov na socialno varnost in Medicare odbitni poslovni stroški. Delodajalcem je dovoljeno, da od delodajalčevega dela odštejejo davke za socialno in zdravstveno zavarovanje (7,65 odstotka). Prišli ste na 92,35 odstotka, tako da ste od 100 odstotkov odšteli 7,65 odstotka, kar je prispevalo 92,35 odstotka.
To zmanjšanje osnovnega zneska, za katerega velja davek na samozaposlitev, skupaj z zgoraj omenjenim odbitkom delodajalca dela davka za samozaposlitev, pomaga izenačiti davčno obravnavo samozaposlenih oseb in zaposlenih.
Strategije za zmanjšanje davka za samozaposlitev
Davek na samozaposlitev je v bistvu odstotek vašega neto dohodka iz dejavnosti samozaposlitve. Edini način, kako zmanjšati davek na samozaposlitev, je povečati vaše poslovne stroške, saj bo to zmanjšalo vaš čisti dohodek in ustrezno znižalo vašo samozaposlitveno dajatev. Redni odbitki, kot so standardni odbitni ali odbitni odbitki, ne bodo zmanjšali vašega davka za samozaposlitev.
Podobno tudi odbitki za zdravstveno zavarovanje, prispevki iz SEP-IRA ali solo 401 (k) ne bodo zmanjšali vašega davka za samozaposlitev; ti odbitki znižujejo samo zvezni davek od dohodka. Ena taktika, ki jo je treba preučiti pri pripravi svoje davčne napovedi: vpliv obračunavanja odseka 179 ali amortizacije premije za osnovna sredstva. To bo vplivalo tako na davek od dohodka in na samozaposlitveni davek.
Povečanje davka na samozaposlitev v letih z izgubo ali nizkim dohodkom
Včasih oseba želi povečati svoj davek na samozaposlitev, da bi ohranila svojo upravičenost do pokojnine za socialno varnost ali invalidnosti.
Na splošno ljudje potrebujejo najmanj štiridesetih kreditov za socialno varnost v svoji življenjski dobi, da so upravičeni do pokojnine, in vsaj pet let kreditov od desetih, da bodo upravičeni do invalidnosti.
Samozaposleni, ki se soočajo z letom, v katerem so izgubili denar (stroški, višji od dohodka) ali leta, v katerih so njihovi dohodki precej nižji, in ki še vedno želijo ustvariti kredite za socialno varnost v zvezi z upokojitvijo ali invalidnostjo, lahko uporabijo poseben način za povečanje njihovega davka za samozaposlitev. To se imenuje "Izbirna metoda", pravila pa so navedena v Navodilih za urnik SE (pdf datoteka).
Pomembno je zapomniti: samozaposlene osebe, ki niso kmetje ali ribiči, so omejene na uporabo tega izbirnega postopka le petkrat v življenju.