Zgodovina ameriškega zveznega davčnega sistema

by Beverly Bird

Zvezni davki na posameznike takrat in zdaj

Morda ne boste tako mislili, ko boste gledali na vašo plačilno bilanco in videli vse davke, ki jih je vaš delodajalec odtegnil od vaših zaslužkov, vendar imamo danes precej enostavno v primerjavi z davkoplačevalci pred 50 do 100 leti. Vlada je imela svojo dlan za del našega denarja v nekakšni obliki obdavčitve, saj so bile črnilo posušene na Deklaraciji o neodvisnosti in v nekaterih točkah v naši zgodovini ga je prevzelo precej od nekaj izbranih.

01 Obdavčitev v kolonialnih dneh

Na začetku ni bilo nobenih davkov na dohodek in ni bilo zvezne vlade - vsaj ne v Ameriki. Ampak kolonisti so še vedno imeli britansko vlado, da se ukvarjajo.

Posamezne kolonije, na katere se konča srečujejo, obdavčijo različne stvari, razen dohodka, kot je sam obstoj vseh odraslih moških. To je pravica - moški so morali v nekaterih kolonijah plačati "glavo". Tudi trošarine, davki na nepremičnine in poklicni davki so bili živi in pred Revolucionarno vojno.

Zdaj, o tej vojni. Spomnili se boste, da je to spodbudilo "obdavčenje brez zastopanja". Angleški parlament je najprej sprejel zakon o žigov, ki je prizadel koloniste leta 1765. Nato je kratek čas kasneje začel obdavčiti svoj čaj - vse to brez lastnega govora v Parlamentu . Kolonisti tega niso uspeli, organizirali so sinove svobode, tako da so trije ladje, ki so v Boston Harbor dali čaj v 1773. Britanijo so se maščevali in ostalo, kot pravijo, je zgodovina. Bostonska čajna stranka je prešla v revolucionarno vojno.

02 Amerika postane nacija

Posamezne države so financirale zvezno vlado v letih po rojstvu naroda, vsaj dokler naši ustanovitveni očetje niso odločili, da bo država v negotovem položaju, odvisno od njihove fiskalne velikodušnosti. Ustava je bila pripravljena in ratificirana leta 1788, pod pogojem, da je kongres imel pravico, da "položi in pobira davke, dolžnosti, jamstva in trošarine", da bi lahko država učinkovito začela sama podpirati. Države so bile zadolžene za zbiranje teh davkov in obračanje na stric Sam, vendar ni bilo nobenega zveznega davka na dohodek.

Vendar pa so bile trošarine pogoste in se je izkazalo, da so se Američani močno počutili glede svojega viskija, ki so ga imeli v svojih desetletjih. Alexander Hamilton je hudo napako poskušal uveljaviti trošarino za alkohol leta 1791. Whiskey Rebellion je sledil, s katerim je prisilil predsednika Washingtona, da pošlje zvezne sile v jugozahodno Pensilvanijo, da bi odredil množico jeznih in neposlušnih kmetov, ki so resnično želeli zvezno vlado pustiti svojo pijačo sam.

Zvezna vlada je nadaljevala z uvedbo "neposrednih" davkov na Američane po tem - to pomeni, da so bili posamezniki obdavčeni na podlagi vrednosti stvari, ki so jih imeli v lasti, vključno s sužnji in zemljišči, ne pa njihovimi dohodki. Toda predsednik Thomas Jefferson je leta 1802 vlekel direktne davke in država se je vrnila k zbiranju trošarin.

Kongres je napolnil te davke in uvedel nove, da bi plačal za vojno leta 1812, vendar so bile tudi te določbe razveljavljene pet let kasneje leta 1817. Koncept zveznega obdavčenja je sčasoma izginil in država se je končno srečala s prodajo javnih zemljišč in carin dajatve za naslednjih 44 let do nastanka državljanske vojne.

03 Prvi davek na dohodek

Vojne stanejo veliko denarja, zato je bil Kongres prisiljen, da se vrne k odboru za obdavčitev, da bi zbral prihodek, ko je leta 1861 izbruhnila državljanska vojna. Davek od dohodka je bil uradno rojen, izrečen v višini 3 odstotke za vse državljane, ki so zaslužili več kot 800 dolarjev na leto. Ampak, kot se je izkazalo, to ni bilo dovolj za financiranje vojne. Kongres je moral leta 1862 let dati novo življenje v trošarine.

Malo je bilo prihranjeno od teh davkov. Vsem so bile vsiljene od perja do smodnika in še enkrat - viskija. Tudi letni davčni dohodek se je prvič spremenil. Namesto le 3-odstotne davčne stopnje je bila uvedena 5-odstotna stopnja za vse državljane, ki so imeli srečo, da bi zaslužili več kot 10.000 dolarjev na leto. Nižji prag je bil tudi tweak - kdorkoli z dohodkom več kot 600 dolarjev, ne 800 dolarjev, je zdaj obdavčen z davkom.

To je bilo tudi prvič, da so bili delodajalci zadolženi za odtegnitev davkov od plač delavcev. Zdaj že vemo, da je tudi služba za notranjo prihodnost. Takrat se je imenoval Urad komisarja za notranje prihodke. Tako kot danes, je bil obtožen zbiranja davkov vseh. Posamezne države so bile oproščene te dajatve.

04 desetletij brez davka na dohodek

Deset let kasneje je bil davek od dohodka razveljavljen. Zvezna vlada se je v veliki meri vrnila k podpori z obdavčitvijo predvsem tobaka in alkoholnih pijač po koncu vojne. Ta politika je trajala še 45 let, razen za kratko hiccup leta 1894. Kongres je spet poskušal uveljaviti pavšalni davek na dohodek v tem letu, vendar je Vrhovno sodišče hitro razglasilo, da je protiustaven. Državnih populacij ni upoštevalo, prakso, določeno v ustavi.

Življenje v 19. stoletju sedaj ne zveni preveč slabo, ali ne?

05 16. sprememba

Življenje brez davka na dohodke je postalo dragocen spomin s prehodom 16. amandmaja leta 1913. Amandma se je znebil tega pomanjkljivega določila v Ustavi, da je bilo treba davke zaračunavati na podlagi prebivalstva držav in da se je davek od dohodka ponovno rodil. Tokrat pa je bila najnižja stopnja le za 1 odstotka za tiste z dohodkom do 20.000 dolarjev. Povečal se je na 7 odstotkov za tiste z dohodki, višjimi od 500.000 dolarjev, kar znaša približno 11 milijonov dolarjev v letu 2017. Z načinom oblikovanja nove davčne zakonodaje je komaj 1% Američanov dejansko plačalo kakršne koli davke na dohodek.

Obrazec 1040 je prvič prišel v veljavo s sprejetjem tega predloga spremembe, tako da so zdaj vsi davkoplačevalci lahko enkrat na leto spoštljivo spravili svoje majice s kratkimi rokavi, da bi ugotovili, kaj so dolgovani, in o tem poročati IRS. Vsi prejemniki so bili obdavčeni enako - sprememba ni omogočala vložitve statusov, kot so samski, poročeni ali vodja gospodinjstva.

06 davčnih stopenj

Z ponovno vojno se je davčna stopnja znova povzpela kmalu po tem, ko je bila sprejeta 16. sprememba. Zakon o prihodkih iz leta 1916 je bil sprejet na prvo mesto po prvi svetovni vojni, ko so se ZDA znova obotavljale v davčnih dolarjih. 1-odstotna stopnja se je povečala na 2 odstotka, najvišja stopnja pa je dosegla 15 odstotkov za davkoplačevalce, ki so imeli dohodke v višini več kot 1,5 milijona dolarjev.

Potem, leto kasneje, Zakon o vojni prihodki leta 1917 znova povečal davčne stopnje. Ta zakon tudi zmanjšuje izjeme, ki so na voljo davčnim zavezancem. Tisti z dohodki, ki presegajo 1,5 milijona dolarjev, so se nenadoma znašli plačevati davke po neverjetni stopnji 67 odstotkov. Tudi fant, ki je zaslužil samo 40.000 dolarjev, je bil dosežen s 16-odstotno davčno stopnjo. In tako je šlo. Cene so se še povečale z Zakonom o davkih iz leta 1918, s čimer se je najvišja stopnja povečala na 77 odstotkov.

07 Velika depresija

Leta 1930 so bili ekonomski kljukavi. Gospodarstvo se je po vojni razcvetelo in razcvetelo. Zvezna vlada se je znašla na stalnem finančnem položaju, tako da je Kongres privlačen te prekomerne davčne stopnje. Vrnili so se v razpon od 1 do 25 odstotkov.

Potem je prišla Velika depresija. Trg borze se je zrušil leta 1929, vlada pa se je ponovno zatekla za denar. Ko so se davčne stopnje tem času povečale, je pohod podaljšal obdobje, v katerem so bile najvišje stopnje pretirane. Leta 1932 so se povečali na 63 odstotkov, nato pa se je leta 1936 povečal na 79 odstotkov. Ni treba posebej poudarjati, da davčni pohod ni pomagal propadajočemu ameriškemu gospodarstvu, da bi se vrnil nazaj. Po tem, ko so plačevali te pomembne davke, Američani niso imeli preveč, da bi porabili, zato je bilo povečanje stopnje v najboljšem primeru kontraproduktivno.

Depresija je prav tako spodbudila Zakon o socialnem varstvu iz leta 1935, da zagotovi tiste, ki so bili stari, invalidni ali kako drugače "potrebni". Ta prva različica socialne varnosti je bila v veliki meri služila kot zavarovanje za primer brezposelnosti tistih, ki so izgubili službo. ki jih plačajo delavci in 1 odstotek, ki jih plačajo njihovi delodajalci, na plače do 3.000 dolarjev letno. Prvi davki na socialno varnost so bili zbrani leta 1937, vendar se nadomestila niso izplačevala še tri leta, do takrat Depresija se je končala.

08 Vpliv druge vojne

Davčne stopnje so se še naprej stopnjevale v 40. letih 20. stoletja, ko so ZDA sodelovale v drugi svetovni vojni in seveda potrebovale denar za financiranje tega vojnega napora. V letih 1940 in 1941 so bili sprejeti trije novi davčni zakoni, ki so se zvišali in odpravljali izjeme. Kot rezultat, tisti z dohodki v višini 200.000 dolarjev ali več so morali dati vse, kar so zaslužili, IRS - najvišja davčna stopnja je dosegla neverjetnih 94 odstotkov. Tudi tisti, ki so zaslužili le 500 dolarjev ali manj, so morali vladi dati skoraj četrtino slabih plač, 23 odstotkov. Število ameriških davkoplačevalcev se je med letoma 1939 in 1945 povečalo za 39 milijonov, čeprav je bil zakon o davku na dohodek davkoplačevalcem davčnemu zavezancu malo kosti leta 1944. Vstavil je standardne odbitke na obrazcu 1040, ki je prvič zmanjšal obdavčljivi dohodek.

09 Davki v poznejšem 20. stoletju

IRS je resnično prišel v svoje lastne v 50-ih letih. Njegovo ime je bilo uradno spremenjeno v službo za notranjo davčno službo leta 1953, do konca desetletja pa naj bi bila največja, najmočnejša računovodska in zbirna agencija na svetu. IRS je dobil svojo prvo brezplačno telefonsko linijo leta 1965, računalniki pa so bili uvedeni v poznih šestdesetih letih, s čimer so IRS agenti postali nov in lažji način nadzora nad donosi. Do leta 1992 bi večina davkoplačevalcev lahko elektronsko prijavila svoja vračila. Advocate Service Taxpayer je bila razvita leta 1998, da bi pomagal davkoplačevalcem, ki so v nesreči IRS.

Medicare se je uradno pridružil davku na področju socialnega zavarovanja v okviru Zveznega zakona o prispevkih za socialno zavarovanje leta 1965. Do leta 1980 so se ti kombinirani davki povečali z začetnega 2-odstotnega davka na socialno varnost na 12,3-odstotno stopnjo.

Davčne stopnje so bile še vedno neugodno visoke v 50-ih letih, še vedno pa so bile do leta 1954 še vedno postavljene na 87 odstotkov za najbogatejše davkoplačevalce v državi, nato pa se je v sedemdesetih letih končno zmanjšalo na 70 odstotkov.

10 Vpliv reaganomike

Olajšanje je končno prišlo leta 1981 z začetkom Zakona o davku na gospodarsko oživitev. Davčne stopnje so padle za približno 25 odstotkov, nato se je Ronald Reagan preselil v Belo hišo in še bolj prihranil davkoplačevalce. Najvišja davčna stopnja je znašala 50 odstotkov, ko je zaradi ERTA prevzel funkcijo. Potem je Reagan podpisal Zakon o davčni reformi iz leta 1986, ki je znižal na 28 odstotkov od davčnega leta 1988. TRA je nadomeščen z obdavčitvijo podjetij bolj kot posamezniki. Osebne izjeme so se povečale in indeksirale inflacijo, tako da bi se še naprej držale v gospodarstvu, prav tako pa bi bile standardne odbitke.

Na žalost so se davčne stopnje začele ponoviti v devetdesetih letih po odpuščanju Reagana. Najvišja stopnja sčasoma je dosegla 39,6 odstotka, kjer ostaja danes, razen padca na 33 odstotkov od leta 2003 do leta 2010, zahvaljujoč predsedniku Georgeu W. Bushu in Zakonu o gospodarski rasti in davčni olajšavi ter spravi iz leta 2001. Ta zakon je znižal najnižjo davčno stopnjo na 10 odstotkov in povečal tudi znesek otroškega davčnega kredita ter otroškega in odvisnega davka. Bilo je napovedano kot eno največjih davčnih olajšav v ameriški zgodovini.

Torej, tam imaš

Namesto držanja glave v rokah naslednjič, ko se davčna sezona približuje, samo povejte, da bi bilo lahko še slabše. Ni vam treba deliti s skoraj vsem svojim dohodkom, kot so ti premožni davkoplačevalci v 40. letih prejšnjega stoletja.