Zakonci morajo upoštevati svoje državne zakone, da bi ugotovili, ali je določena postavka dohodka ločena ali dohodek skupnosti. Zvezna davčna zakonodaja na splošno spoštuje državno zakonodajo pri ugotavljanju, ali je postavka dohodka dohodek skupnosti in ali je lastnina skupnostna ali ločena lastnina z nekaterimi pomembnimi izjemami.
Splošna pravila za določanje prihodka Skupnosti
Lastnina Skupnosti je premoženje, pridobljeno med poročenim in prebivalcem v državi premoženja v skupni lasti, premoženja pa se ne more opredeliti kot ločena lastnina. Dohodek Skupnosti je dohodek, ki ga ustvari taka skupnostna lastnina.
Splošna pravila za ugotavljanje ločenega dohodka
Ločeno premoženje je premoženje, ki je bilo v lasti ločeno pred sklenitvijo zakonske zveze, nepremičnine, kupljene z ločenimi sredstvi ali zamenjane za ločeno premoženje, in premoženje, s katerim sta se oba zakonca strinjala, da se z lastnine skupnosti pretvorita v ločeno premoženje z zakonsko veljavnim sporazumom o sporu (postopek, imenovan transmutation).
Ločeni dohodek je dohodek, ustvarjen s tako ločeno lastnino.
Obstajajo posebna pravila za dohodke od nadomestila in upokojitev.
Plače, plače in samozaposlitveni dohodki so dohodek Skupnosti
Nadomestila v obliki plač, plač, provizij in samozaposlitve se vedno obravnavajo kot dohodki, ki pripadajo zakonski skupnosti.
Če zakonci vložijo ločene zvezne davčne napovedi, vsak zakonec poroča polovico celotnega dohodka od nadomestila in polovico zadržanja do tega nadomestila.
Prihodki od naložb bi lahko bili dohodki v skupnosti ali bi bili lahko ločeni dohodki
Obresti, dividende, najemnine, kapitalski dobički in drugi prihodki od naložb bi lahko bili skupni ali ločeni dohodki. Odgovor je odvisen od značaja nepremičnine, ki ustvarja dohodek. Če je nepremičnina ločena lastnina, je dohodek, ustvarjen s to ločeno lastnino, ločen dohodek. Če je lastnina skupnostna lastnina, bodo dohodki skupni prihodki. Lastnina bi lahko bila mešanica ločene in skupne lastnine, v tem primeru se bo dohodek dodelil kot lastnina skupnosti v enakem deležu, kot je osnovna lastnina skupnostna lastnina.
Pravila Skupnosti o premoženjskih razmerjih za pokojninsko in pokojninsko zavarovanje
Prihodki iz individualnih računov za upokojitev (IRA) in načrti, ki temeljijo na IRA, kot so SEP-IRA in SIMPLE-IRA, je vedno ločen dohodek in je dodeljen zakoncu, ki je lastnik IRA.
Podobno so koristi socialnega zavarovanja vedno ločeni dohodki in se dodelijo zakoncu, ki prejme ugodnosti.
Prihodki iz 401 (k) načrtov, 403 (b) načrti in druge vrste pokojnin so lahko mešanica ločenih in skupnostnih dohodkov.
Razdelki iz pokojninskega načrta, ki niso IRA, bodo označeni kot skupnostni ali ločeni dohodki, odvisno od posameznih obdobij udeležbe v pokojnini, medtem ko se poročijo ... in imajo stalno prebivališče v državi premoženja v skupnosti "( publikacija 555 , stran 5). Razvili boste razmerje, ki temelji na času, ki sodeluje v pokojninskem načrtu ali pokojnini.
Če prejmete pavšalno plačilo iz pokojninskega načrta, boste morda upravičeni do uporabe izbirnega 10-letnega načina izračuna davka, ki ne upošteva dejavnikov premoženja skupnosti. Glejte publikacijo 575, dohodek iz pokojnin in rente ter navodila za obrazec 4972 .
Alimentacija in lastnina Skupnosti
Če eden od zakoncev plača preživnino ali ločeno preživljanje drugega zakonca pred zaključkom razveze, se preživnina obdavči, če plačila presegajo 50% pripisanega dohodka skupnosti zakonca.
Razlog za to je, da se za vsakega zakonca šteje, da že ima polovico dohodka v skupnosti, zato so prenosi teh zneskov neobdavčeni. Zneski, ki presegajo razdelitev dohodka v skupnosti, so dohodki zakonca, ki jih prejme, in odbitni plačilni zakonec. (Glej strani 5 in 6 publikacije 555.)
Prihodki iz ločene lastnine so včasih skupni prihodki
V Idaho, Louisiana, Wisconsin in Teksasu dohodek, ustvarjen z ločeno lastnino, še vedno velja za dohodek skupnosti. Torej bodo v teh državah edini dohodek, ki bo razvrščen kot ločen dohodek, razdelitve iz dajatev socialne varnosti in preživnine IRA.
Nasprotno pa v Arizoni, Nevadi, Novi Mehiki in Washingtonu dohodek iz ločenega premoženja šteje za ločen dohodek.