IRS je v letu 2011 začel urejati nekatere davčne obrazce za kapitalske dobičke
IRS je v davčnem letu 2011 objavil novo davčno obliko za poročanje o kapitalskih dobičkih in izgubah iz zalog, obveznic, vzajemnih skladov in podobnih naložb.
Investicijske transakcije se zdaj poročajo na obrazcu 8949, prodaji in drugih odložitvah kapitalskih naložb . IRS je spremenil tudi razpored D in obrazec 1099-B, da bi lahko izpolnil obrazec 8949.
Zakon o gospodarski stabilizaciji v sili
Kongres je leta 2008 sprejel Zakon o gospodarski stabilizaciji v izrednih razmerah, ki je zahteval, da posredniki začnejo poročati o stroškovnih podlagah investicijskih produktov vlagateljem in IRS na obrazcu 1099-B. Teoretično je bilo, če so posredniki poročali o stroškovni osnovi skupaj s prihodki od prodaje, namenjen zmanjšanju bremena posameznih davkoplačevalcev, da bi ohranili obsežne evidence o svojih naložbah. Menilo se je, da bo poenostavilo postopek poročanja o davkih.
Obrazec 1099-B
Brokerska podjetja so dolžna poslati obrazce 1099-B vlagateljem in IRS, ki poročajo o prodaji naložbenih produktov, kot so delnice ali vzajemni skladi. Pred EESO je 1099-B poročalo samo o prodaji naložbe, kot sta datum prodaje in prihodki od prodaje.
Davkoplačevalci so morali pri poročanju o transakcijah na seznamu D in njihovih davčnih napovedih predložiti datum nakupa in nabavno ceno.
Številni posredniki že poročajo o dobičku / izgubi kot dodatne informacije s svojimi letnimi poročili, vendar so bile informacije o stroških temeljno vključene neposredno na 1099-B od leta 2011, če je bil posrednik dolžan posredovati te podatke.
Od borznih posrednikov je bilo treba zagotoviti stroškovno osnovo za pridobljene zaloge z začetkom leta 2011, za vzajemne sklade in zaloge v načrtu reinvestiranja dividend, pridobljenih z začetkom leta 2012, in vse druge naložbene produkte, pridobljene z začetkom leta 2013.
IRS je bistveno spremenil obrazec 1099-B, da bi olajšal poročanje o tem stroškovnem nivoju, in seznam D zdaj deluje kot povzetek vseh transakcij kapitalskih dobičkov. Posamezna investicijska prodaja je podrobneje obrazložena na obrazcu 8949.
Obrazec 8949
Transakcije z naložbami spadajo v eno od treh kategorij:
- Prodaja kritih vrednostnih papirjev, za katere je na voljo stroškovna osnova
- Prodaja nezavarovanih vrednostnih papirjev, za katere ni zagotovljena nobena stroškovna osnova
- Prodaja naložbenih sredstev, za katera ni bilo prejetih 1099-B
Oblika 8949 odraža to kategorizacijo. Za vsako vrsto transakcij je potreben ločen obrazec 8949 z ustreznim potrditvenim poljem, označenim na vrhu obrazca. Obrazec 8949 je razdeljen na dve strani s kratkoročnimi transakcijami, navedenimi na prvi strani, in dolgoročnimi transakcijami, navedenimi na drugi strani.
En obrazec 8949 bi poročal o kapitalskih dobičkih in izgubah, kjer je zagotovljena osnova za kritje - potrditveno polje A - s kratkoročnimi transakcijami, navedenimi na strani 1, in dolgoročnimi transakcijami, navedenimi na strani 2.
Oddelek 8949 bi moral zahtevati, da poroča o kapitalskih dobičkih in izgubah, kjer je osnova za nepovratna sredstva - potrditveno polje B - s kratkoročnimi transakcijami, prikazanimi na strani 1, in dolgoročnimi transakcijami, prikazanimi na strani 2. Tretji obrazec 8949 bi poročal o kapitalu dobički in izgube, pri katerih ni bila prejeta obrazec 1099-B - potrditveno polje C.
Vidiš, kje gre. Možno je, da bi en sam davkoplačevalec imel eno, dve ali tri oblike 8949, po eno za vsako potrditveno polje. Skupaj iz teh ločenih obrazcev 8949 se nato povzamejo na seznamu D. Struktura seznama D odraža strukturo obrazca 8949.
Razpored D
Obrazec 8949 ima zdaj dva stolpca, ki sta bili na prejšnji različici seznama D. Vključuje stolpec B, da poroča o "kodi" in stolpcu G, da poroča o "prilagoditvah dobička ali izgube". Kode stolpca B se uporabljajo za označevanje, da ima transakcija neko posebno obravnavo, na primer zaradi prodaje pranja, dobička iz razdelka 1202, pridobitve majhnega poslovnega deleža, prodaje glavnega doma ali če je osnova poročala posrednik ni pravilen.
Davčni zavezanci lahko nato popravijo osnovo za stroške določene transakcije tako, da prijavijo osnovo, kot je poročevalec posredoval v stolpcu F, in v stolpcu G izvede kakršne koli prilagoditve ali popravke.
Ohranite svoje zapise
Poročanje o stroških, ki ga opravijo posredniki, nikoli ne bo popolnoma in popolnoma odpravilo potrebo, da davkoplačevalci vodijo svoje evidence, ker se poročanje o osnovnih podatkih nanaša samo na novo pridobljene delnice, ki so nastale od teh sprememb. Če ste kupili zaloge pred letom 2011, se na obrazcu 1099-B ne bodo poročali o delnicah vzajemnih skladov pred letom 2012 ali obveznicam pred letom 2013, poročanju o osnovnih sredstvih za ta sredstva. Te informacije bodo verjetno najdene v drugih poročilih ali podatkih, kot so posredniške izjave, poročila ob koncu leta ali potrditve trgovanja .