Kapitalske izgube naložbenih transakcij se lahko odložijo
Toda kapitalska izguba na naložbo lahko v določenih okoliščinah preneha na poznejši datum. Če investitor odkupi enako ali v bistvu enako varščino v 30 dneh pred ali po prodaji originala z izgubo, pride v poštev nekaj, kar se imenuje pravilo o prodaji pranja.
Primer prodaje pranja
Denimo, da ima Joe obdavčljiv posredniški račun, ki ima 50 delnic staleža XYZ s stroški 500 $, ker je kupil stalež, ko je stala 10 evrov na delnico. Stalež je vreden samo 5 USD za delnico 31. julija in proda 50 vseh delnic. Proizvede kapitalsko izgubo 250 dolarjev.
Če Joe kupi nove delnice v XYZ v 30 koledarskih dneh pred prodajo ali do 30 koledarskih dni po prodaji, se njegova kapitalska izguba odloži, dokler ne proda te nove nadomestne deleže.
Pojasnilo o prodaji
Prodaja pranja je sestavljena iz dveh transakcij: naložba se prodaja z izgubo, ena od treh nakupnih transakcij pa se izvede v 30 dneh pred ali po datumu prodaje:
- Nakup ali drugačno pridobivanje v bistvu enake zaloge ali vrednostnih papirjev
- Nakup pogodbe ali možnosti nakupa bistveno enakih zalog ali vrednostnih papirjev
- Nakup bistveno enakih zalog za vaš individualni pokojninski račun.
Pravilo o prodaji vode se sproži tudi, če ena oseba proda naložbo z izgubo in zakonec te družbe ali družba, ki jo nadzoruje, kupi isto naložbo v času prodaje pranja.
Čas prodaje pranja znaša 61 dni - dan X plus 30 dni pred tem datumom in 30 dni po tem datumu.
Odprava izgub, dokler se ne prodaja nadomestna naložba
Če investitor kupi enako ali v bistvu enako naložbo v 61-dnevnem obdobju pranja, je izguba iz prodajne transakcije onemogočena, znesek izgube pa se dodaja osnovni vrednosti nadomestne naložbe. Ta funkcija odloži izgubo do poznejšega datuma, ko se nadomestna naložba končno proda. Nadomestna naložba ima tudi isto dobičkonosnost kot nedovoljena izguba.
Recimo, da Joe proda te 50 delnic XYZ-a za 5 USD za delnico 31. julija, pri čemer je izgubil 250 $. Zdaj kupi 50 delnic XYZ delnice 15. avgusta, ko se stava trguje po 6 $ na delnico. 15. avgusta je v 61-dnevnem obdobju, zato je Joejeva 250-odstotna izguba pranje prodaje. Prepovedano je, in Joejeva osnova za nadomestne delnice se poveča za 250 ameriških dolarjev. Joeova prilagojena osnova za nadomestne deleže je 550 $: 50 x $ 6 + 250. Z drugimi besedami, dejanska osnova Joe v delnicah, ki bi bila 50 x 6 ali 300 $, se prilagodi in poveča z izgubo v višini 250 $, ki ni dovoljena. V tem primeru je izguba Joeja "pranje" tako, kot da je imel svoje prvotne delnice brez prodaje.
Poročilo o prodaji na obrazcu 8949
Vsa naložbena prodaja se poroča na obrazcu 8949, nato povzeti na seznamu D.
IRS zahteva, da se transakcija identificira z oznako "W" v stolpcu (b) in prilagoditev izgube mora biti navedena v stolpcu (g), če je določena prodajna transakcija prodaja pranja. Prilagoditve za prodajo opeke so bile sporočene v drugi vrstici takoj pod prodajo, da bi se prikazala prilagoditev pred letom 2011.
Prilagajanje stroškovne osnove
Z dodano izgubo prodaje pranja na podlagi stroškov nadomestnih delnic se izguba odloži in se lahko povrne, ko se prodajajo nadomestne delnice. IRS svetuje: "Če je bila vaša izguba prepovedana zaradi pravil prodaje pranja, dodajte prepovedano izgubo na ceno nove zaloge ali vrednostnih papirjev. Rezultat je vaša osnova za nove delnice ali vrednostne papirje. Ta prilagoditev odloži izgubo odbitka do razpolaganje z novim delnicem ali vrednostnimi papirji. Obdobje imetništva za nove delnice ali vrednostne papirje vključuje obdobje posedovanja zalog ali prodanih vrednostnih papirjev. "
Isti ali bistveno identični vrednostni papirji
Dve naložbi sta enaka, če sta popolnoma identični ali če sta "bistveno" enaka. Preprosto je videti, če se ukvarjate z istim delnicama, vzajemnim skladom ali obveznicami. Nekoliko težje je ugotoviti, kdaj sta dva naložbena vrednostna papirja zelo podobna.
Pasivno upravljani indeksni vzajemni skladi, ki temeljijo na istem osnovnem tržnem indeksu, so lahko v bistvu enaki drugam, opozarja Kaye Thomas v svojem blogu "V bistvu identični vrednostni papirji" na spletnem mestu Fairmark.com. Po drugi strani pa dve obveznici, ki jih izda isti izdajatelj, morda niso v bistvu enaki. Obveznice z različnimi datumi zapadlosti, obrestnimi merami ali drugimi značilnostmi se na splošno ne štejejo za bistveno enake. "Pri ugotavljanju, ali so delnice ali vrednostni papirji v bistvu enaki," pravi IRS, morate upoštevati vsa dejstva in okoliščine v vašem posebnem primeru. "
Operite s prodajo, ki se sproži z odkupom naložbe prek IRA
Prodaja naložbe z izgubo na obdavčljivem računu in nakup iste ali v bistvu enake naložbe v račun, ki temelji na IRA, je prodaja pranja. Taka transakcija bi imela za posledico tudi trajno neupravičeno izgubo kapitala in ne zgolj odlog za poznejši datum.
Kako se izogniti Wash prodaj
Na splošno je najbolje, če je le mogoče, preprečiti prodajo pranja za ohranitev davčne koristi kapitalske izgube. Izogibati se jim lahko s preprostim čakanjem, dokler 61-dnevno obdobje pranja ni končano, preden kupite natanko isto naložbo. Če želite ostati vlagati v podobno uspešne naložbe, lahko kupite vrednostne papirje, ki so podobni, vendar niso v bistvu enaki naložbi, ki ste jo prodali.
Kadar lahko pride do prodaje, lahko pride do koristi
Včasih se prodaja pranja lahko izkaže za koristno. Morda boste ugotovili, da bodo vaši kapitalski dobički trenutno obdavčeni z nič odstotno davčno stopnjo, v tem primeru kapitalska izguba izravna, da kapitalski dobiček ne bi povzročil davčnih prihrankov. Nato lahko kupite iste ali v bistvu enake vrednostne papirje, da odložite izgubo na drugo leto, ko vam bo morda koristnejše.