Obresti se obdavčujejo po običajni stopnji davka na dohodek
Obstaja le nekaj izjem
Obresti na ameriške državne obveznice in varčevalne obveznice se obdavčijo pri vaši zvezni vrnitvi, vendar je navadno brez davka na državni ravni.
Obresti na občinske obveznice pa so brez davka na zvezni ravni. Občinske obveznice so pogosto brez davka na državni ravni, če vlagate v obveznico, ki je izdana v istem stanju, v katerem prebivate.
Nekatere občinske obveznice so obveznice zasebne dejavnosti. Obresti od teh so varne od običajnega davka, vendar so obdavčljive za nadomestni minimalni davek . AMT je približno od leta 1969. To je "dodaten" davek, ki ga je IRS naložil, da bi premožnim davkoplačevalcem preprečil, da bi izkoristili toliko kreditov in odbitkov, da bi se dejansko izognili plačevanju davkov. AMT ni nekaj, kar bi vam bilo treba skrbeti, če ne boste zaslužili več kot 54.300 ameriških dolarjev kot en sam davkoplačevalec leta 2017, in sicer s 53.900 dolarjev v davčnem letu 2016. Prag se poveča na 84.500 $ za poročene davkoplačevalce, ki vložijo skupaj, vendar pade na 42.250 $ za poročene davkoplačevalce, ki vložijo ločeno.
Odložite lahko obresti
Prihodki od obresti postanejo obdavčljivi, ko so ti dejansko plačani, ob predpostavki, da uporabljate gotovinsko metodo računovodenja, ki jo velika večina davkoplačevalcev.
Morda bi nastala leta 2016, vendar če jo ne boste pripisovali do leta 2017 iz kakršnega koli razloga, bi jo prijavili ob vrnitvi v letu 2017.
Obstajajo tudi nekateri načini odložitve obrestnih prihodkov v prihodnje davčno leto. Nekatere banke in kreditne zadruge bodo ob zapadlosti potrdila o vlogi plačale obresti, imenovane tudi vezane vloge, običajno na zapadlosti do enega leta.
Obvestilo o obveznostih za ameriške varčevalne obveznice lahko tudi prijavite, dokler varčevalna obveznica ne zori ali ne bo unovčena.
Prihodki od obresti in obrazec 1099-INT
Banka ali druga finančna institucija poroča o obrestni prihodki na obrazcu 1099-INT, katerega kopija se nato pošlje tudi vam in IRS. Prejeli boste 1099-INT iz vsake institucije, ki vam je plačevala 10 ali več odstotkov obresti med letom. Označite polje 1 vseh obrazcev 1099-INT, ki jih prejmete. Tam poročajo obdavčljive obresti.
Obresti iz ameriških obveznic in obveznic ter obveznic so prikazane v polju 3 obrazca 1099-INT. Obveznosti občinskih obveznic so navedene v polju 8. Delež občinskih obresti, ki nastanejo iz obveznic za zasebne dejavnosti, je naveden v polju 9.
Kako prijaviti prihodek od obresti
Kje torej vnesete vse to v davčno napoved? Prihodke od obresti boste prijavili na naslednjih mestih:
- Obdavčljive obresti se nanašajo na vrstico 8a obrazca 1040, vrstico 8a obrazca 1040-A ali vrstica 2 obrazca 1040-EZ.
- Obresti oproščenih občinskih obveznic so navedene v vrstici 8b obrazca 1040 ali vrstice 8b obrazca 1040-A.
- Obveznica zasebne dejavnosti se v vrstici 12 obrazca 6251 poroča kot popravek za izračun alternativnega najnižjega davka.
Uporaba seznama B
Seznam B je dodatna davčna oblika, ki se uporablja za izračun obresti in prihodkov od dividend, če jo prejmete iz več virov.
Uporaba in vložitev Urnik B je obvezen, če imate več kot 1.500 ameriških dolarjev obresti in / ali dividend. Toda tudi če vam ni treba vložiti urnika, jo lahko še vedno uporabite, če želite izplačati obresti in dividende, tako da jih lahko prijavite na obrazcu 1040.