Izguba se zgodi, ko prodajate premoženje manj, kot ste ga plačali
Kapitalske izgube Pobotani kapitalski dobički na ravni transakcij
Recimo, da ste lani prodali dve naložbi.
Kupili ste en del na 850 $, ki ste ga kasneje prodali za 1.000 $, zato ste ustvarili dobiček v višini 150 $. Prav tako ste kupili zaloge v drugem podjetju po 800 $, ki ste ga pozneje prodali za 750 $. Za to drugo naložbo ste izgubili 50 dolarjev.
Izguba druge transakcije se odšteje od vašega dobička pri prvi transakciji, tako da vaš obdavčljivi dohodek iz teh dveh transakcij postane 100 USD ali 150 USD manj kot 50 USD. Izguba 50 USD pri drugi prodaji naložb je zmanjšala ali nadomestila dobiček pri prvi naložbi.
Primer: kako kapitalske izgube izravnajo kapitalske dobičke na ravni transakcije | |||||
Opis lastnine | Datum pridobitve | Datum prodaje | Prihodki | Stroški ali druge osnove | Dobiček ali (izguba) |
100 sh UVW | 01.02.17 | 30. 6. 17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 15. 9. 17 | 750 | 800 | -50 |
Čisti dobiček, ki je obdavčen | 100 | ||||
Kapitalske izgube Pobotani kapitalski dobički istega obdobja holdinške dejavnosti
To postane malo bolj zapleteno od tu, ker so dohodki iz kapitalskih dobičkov obdavčeni z različnimi stopnjami, odvisno od tega, kako dolgo imate sredstva.
Zgoraj prikazana prodaja kaže kratkoročno dobiček. Sredstva, ki so v lasti eno leto ali manj, so kratkoročna imetja, dobički iz kratkoročnih naložb pa se obdavčijo po rednih davčnih stopnjah, ki se gibljejo od 10 do 37 odstotkov od leta 2018 . Vendar pa le zelo visoki prejemniki plačajo 35-odstotno davčno stopnjo.
Če bi imeli lastne delnice več kot eno leto, bi to bilo dolgoročno gospodarstvo.
Dobički iz dolgoročnih naložb so obdavčeni po posebnih stopnjah nič, 15 ali 20 odstotkov. Spet stopnja 20 odstotkov vpliva samo na najvišje zaslužke.
Vsi dobički in izgube kratkoročnih transakcij se zbirajo skupaj, da bi našli neto znesek kratkoročnega dobička ali izgube, če je znesek dohodka negativen. Podobno se vsi dobički in izgube dolgoročnih transakcij združujejo, da bi našli neto znesek dolgoročnega dobička ali izgube.
V kombinaciji se obe pravili navezujeta tako:
- Iz kratkoročnih dobičkov se odštejejo izgube pri kratkoročnih transakcijah, da bi se ustvarila neto znesek kratkoročnega dobička ali izgube.
- Izgube pri dolgoročnih transakcijah se od dolgoročnih dobičkov odštejejo, da bi se lahko pojavila neto znesek dolgoročnega dobička ali izgube.
Recimo, da imate štiri transakcije, ki se konča v tekočem letu. Dva sta imela kratkoročna obdobja izpolnjevanja in druga dva imata dolgoročna obdobja posedovanja. Zdaj bi se razmere zlomile tako:
Primer: kako kapitalske izgube izravnajo kapitalske dobičke istega obdobja gospodarstva | |||||
Opis lastnine | Datum pridobitve | Datum prodaje | Prihodki | Stroški ali druge osnove | Dobiček ali (izguba) |
100 sh UVW | 01.02.17 | 30. 6. 17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 15. 9. 17 | 750 | 800 | -50 |
Čisti kratkoročni dobiček, obdavčen | 100 | ||||
200 sh QRST | 02.01.15 | 7/14/17 | 10.000 | 15.000 | -5.000 |
350 sh MNOP | 28.02.14 | 11/20/17 | 20.000 | 11.000 | 9.000 |
Čisti dolgoročni dobički, ki so obdavčeni | 4.000 | ||||
Skupna izguba kapitala
Če vaši kratkoročni dobički ali izgube, skupaj z vašimi dolgoročnimi dobički ali izgubami, povzročijo izgubo, ko so dodani skupaj, imate celotno izgubo, ki jo je mogoče odbiti v primerjavi z vašim drugim dohodkom. Če je skupna izguba večja od več kot skupni znesek vaših kapitalskih dobičkov, je razlika odbitna, čeprav obstajajo omejitve, koliko izgube lahko odbijete in kdaj lahko to storite.
Recimo, da imate neto kratkoročni dobiček v višini 1.000 USD in neto dolgoročno izgubo v višini 500 USD. Dolgoročna izguba zmanjša kratkoročni dobiček, tako da ste obdavčeni na samo 500 $ pozitivnega dohodka.
Če ste imeli neto kratkoročno izgubo v višini 2.000 USD in neto dolgoročni dobiček v višini 3.500 USD, bi kratkoročna izguba zmanjšala dolgoročni dobiček, tako da boste obdavčeni na samo 1.500 $ pozitivnega dohodka.
Nazadnje, če ste imeli neto kratkoročno izgubo v višini 2.000 evrov in neto dolgoročno izgubo v višini 2.000 evrov, bi se kratkoročna izguba in dolgoročna izguba združevala s skupno izgubo v višini 4000 ameriških dolarjev.
To je znesek, ki ga lahko uporabite za zmanjšanje drugih dohodkov na vašo davčno napoved.
Omejitve celotne neto izgube
Do čiste kapitalske izgube lahko odbijete do 3.000 $ letno v primerjavi z vašim drugim dohodkom. Če vaše neto izgube presegajo ta znesek, se lahko preostanek prenese v naslednja leta. Ta omejitev v višini 3.000 dolarjev velja za davkoplačevalce, ki uporabljajo enotno osebo, vodjo gospodinjstva, poročene vložke skupaj ali kvalifikacijske statuse vdovske / vdovske skupnosti. Poročeni ljudje, ki vlagajo ločeno, so omejeni na 1500 $ na osebo na neto kapitalske izgube.
Recimo, da imate pet transakcij:
Primer: kako delujejo celotne neto izgube | |||||
Opis lastnine | Datum pridobitve | Datum prodaje | Prihodki | Stroški ali druge osnove | Dobiček ali (izguba) |
100 sh UVW | 01.02.17 | 30. 6. 17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 9/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Čisti kratkoročni dobiček ali izguba | 100 | ||||
200 sh QRST | 02.01.15 | 7/14/17 | 10.000 | 15.000 | -5.000 |
350 sh MNOP | 28.02.14 | 11/20/17 | 20.000 | 11.000 | 9.000 |
400 sh IJKL | 15. 3. 16 | 12/28/17 | 5000 | 13.000 | -8.000 |
Čisti dolgoročni dobiček ali izguba | -4.000 | ||||
Skupna neto kapitalska izguba (kratkoročni dobiček + dolgoročna izguba) | -3.900 | ||||
Znesek, ki se odbije od drugih prihodkov v letošnjem letu | 3.000 | ||||
Znesek kapitalskih izgub, prenesenih v naslednje leto | 900 | ||||
Izgube, ki jih prenašate, ohranjajo svoje znake kot kratkoročne ali dolgotrajne
Glede na IRS v publikaciji 544, "... ko prenesete izgubo, ohranja svoj prvotni značaj bodisi dolgoročno ali kratkoročno. Kratkoročno izgubo, ki jo prenesejo v naslednje davčno leto, se doda kratkoročnim izgubam Dolgoročna izguba, ki jo prenesejo v naslednje davčno leto, se prišteje dolgoročnim izgubam, ki so se zgodile v tem letu. Dolgoročna kapitalska izguba, ki jo prenesejo v naslednje leto, zmanjšuje dolgoročne dobičke pred kratkoročnimi dobički.
"Če imate kratkoročne in dolgoročne izgube, se vaše kratkoročne izgube najprej uporabijo v primerjavi z vašim dovoljenim odbitkom od kapitala. Če po uporabi kratkoročnih izgub niste dosegli omejitve odbitka kapitalskih izgub , uporabite svoje dolgoročne izgube, dokler ne dosežete omejitve. "
Pravilo o prodaji pralnega stroja
Če kupujete v bistvu enake zaloge ali vrednostne papirje v 30 dneh pred ali po prodaji zaloge z izgubo, so izgube začasno prekinjene v skladu s pravili , ki se imenujejo » pravilo o prodaji pranja «. Z drugimi besedami, ne morete zahtevati celotnega zneska izgube.
Recimo, da prodajate svoj del v podjetju XYZ z izgubo 31. marca. Če ste kupili stalež v podjetju XYZ 30 dni pred tem datumom ali ste kupili enako zalogo do 30 dni po tem datumu, imate situacijo prodaje pranja.
V tem primeru se obdobje prodaje pranja začne 1. marca ali 30 dni pred 30. aprilom, kar je 30 dni po tem. Če bi kupili delnice XYZ na kateri koli točki v tem časovnem obdobju, ne bi mogli zahtevati celotnega zneska izgube od prodaje 31. marca. Namesto tega bi morali vzeti znesek izgube in ga dodati na podlagi vaših stroškov v novih delnicah, ki ste jih kupili.