Tukaj je nekaj nasvetov za ljudi, ki razmišljajo o zgodnji razporeditvi iz svojega osebnega računa za upokojitev.
Osnovna pravila za prevzem zgodnjih izplačil s posameznih računov za upokojitev
- Za porazdelitve iz posameznega pokojninskega računa (IRA), preden je oseba dopolnila starost 59,5 leta, velja 10-odstotna predčasna premija za distribucijo, razen če velja izjema.
- 10-odstotna stopnja nadomestila velja za obdavčljivi del distribucije IRA.
Izjeme za 10% zgodnje distribucijo
- Na vaš novi pokojninski račun ste imeli "neposredni prevračanje".
Če se vaši upokojitveni prihranki prenesejo neposredno iz starega računa za upokojitev na nov pokojninski račun pri prenosu skrbnika v skrbnik, ta prevračanje ne šteje kot porazdelitev. To je neobdavčljivi dogodek, 10-odstotni davek od dohodka se ne uporablja.
- Prejeli ste pavšalno plačilo, vendar ste v roku 60 dni prevzeli denar na kvalificiran pokojninski račun.
Če posredno prekinete prihranke iz starega računa za upokojitev s tem, da sami sami sami posedujete sredstva, in nato ponovno deponirate ta denar na drug pokojninski račun, se to posredni prevračanje ne šteje kot porazdelitev.
Gre za dogodek, ki ni obdavčljiv, in 10-odstotni davek se ne uporablja. Zavedajte se, da ima oseba 60 dni za dokončanje posrednega prevračanja. Upravitelj starega pokojninskega načrta bo verjetno zadržal davke, kar pomeni, da boste prejeli manj kot bruto znesek. Če želite preklicati celoten bruto znesek (da bi se izognili davkom in davčnim zavezancem), boste morali uporabiti druga sredstva, da bi nadomestili razliko.
Na primer, imate IRA1 v višini 10.000 USD in želite poskrbeti za posredni prevračanje na IRA2. Administrator načrta zadrži 20% zveznega davka (2.000 $) in zmanjša strošek za 8.000 $. Če prek 60-dnevnega časovnega obdobja preusmerite le znesek v višini 8.000 USD, se boste izognili davku in 10-odstotnemu davku na ta 8.000 $, preostalih $ 2.000 pa bi bilo obdavčljivo. Da bi se izognili davkom na celoten znesek v višini 10.000 dolarjev, boste morali uporabiti druga sredstva, da bi nadomestili razliko. (Dobili boste 2.000 ameriških dolarjev kot zaslužek za predplačni davek, ko vložite svojo davčno napoved.)
- Ste bili stalno ali popolnoma onemogočeni.
Nadomestilo 10% se ne uporablja, če je oseba onemogočena. "Mislite, da ste invalidi," pravi IRS, "če lahko predložite dokaz, da zaradi svojega telesnega ali duševnega stanja ne morete storiti nobene precejšnje pridobitne dejavnosti. Zdravnik mora določiti, da lahko vaše stanje povzroči smrt ali da se dolgega, trajnega in nedoločenega trajanja "(publikacija 590-B, porazdelitve iz posameznih upokojitvenih aranžmajev, oddelek o invalidih).
- Bil si brezposeln in plačan za premije zdravstvenega zavarovanja.
Za izjemo iz zdravstvenega zavarovanja veljajo štirje kriteriji za 10-odstotni davek.
- Izgubil si službo.
- Prejeli ste nadomestilo za brezposelnost najmanj 12 zaporednih tednov.
- Porazdelili ste denar iz svoje IRA v istem letu, ko ste prejeli nadomestilo za brezposelnost ali v naslednjem letu.
- Porazdelili ste denar iz IRA najkasneje v 60 dneh po ponovnem zaposlitvi.
Če so izpolnjeni vsi ti štirje pogoji, se 10-odstotni davek ne uporablja za znesek zgodnjih porazdelitev, do celotnega zneska stroškov zdravstvenega zavarovanja za vas in vašo družino med letom. (Objava 590-B, oddelek o zdravstvenem zavarovanju.)
- Plačali ste stroške za vas ali za vzdrževanca.
Za zgodnje porazdelitve do višine kvalificiranih visokošolskih stroškov ne velja 10-odstotni davek. Stroški visokošolskega izobraževanja vključujejo stroške šolnine, knjige in druge potrebne dobave ter opremo za izobraževanje na višji stopnji, kot so šole, univerze in trgovske šole.
(Publikacija 590-B, oddelek za stroške visokošolskega izobraževanja).
- Prvič si kupil hišo.
Prvič lahko homebuyers prejmejo do 10.000 dolarjev svojih IRA, ne da bi morali plačati 10-odstotni davek. Za izpolnjevanje pogojev veljajo trije kriteriji:
- Znesek, ki se razdeli iz IRA, se uporablja za plačilo stroškov, povezanih z nakupom, gradnjo ali obnovo doma ali kakršnimi koli končnimi stroški.
- Prvi homebuyer je nekdo, ki v dvoletnem obdobju ni imel primarnega prebivališča, ki se konča na datum nakupa. (Starši ali stari starši lahko uporabljajo tudi prvotno homebuyerjevo izjemo, da bi svojim otrokom ali dedkom kupili hišo.)
- Obstaja limita v višini 10.000 dolarjev za vse prvič distribucije homebuyerjev na osebo.
Če sta poročeni, lahko oba zakonca vzameta 10.000 dolarjev iz svojih IRA brez 10-odstotnega dodatka.
- Za zdravstvene stroške ste plačali več kot 10% prilagojenega bruto dohodka.
Osebe z znatnimi nepovrnjenimi zdravstvenimi stroški lahko prevzamejo zgodnje porazdelitve brez plačila 10-odstotnega davka od dohodka. 10-odstotni davek od dohodka se ne nanaša na znesek zgodnjih izplačil, ki ne presegajo zneska, izplačanega za plačilo medicinskih stroškov med letom, minus 10% prilagojenega bruto dohodka. Opomba: obdavčljive distribucije bodo povečale prilagojeni bruto dohodek.
- IRS je obračunal vaš pokojninski račun za plačilo davčnih dolgov.
Če notranja davčna služba zaračuna vaši IRA za plačilo neporavnanih davčnih dolgov, za to distribucijo ne velja 10-odstotni davek. IRS se zaveda te izjeme.
- Pozvani ste k aktivni dolžnosti kot rezerva.
Ljudje, ki služijo v Nacionalni gardi vojske, vojaški rezervi, pomorski rezervi, rezervni morski korpus, nacionalna garda, rezerva zrakoplovov, rezerva obalne straže ali rezervni korpus javne zdravstvene službe, lahko prejmejo zgodnje izplačila iz svojih IRA brez 10-odstotnega presežka, če so izpolnjeni naslednji štirje pogoji:
- Oseba je pozvana k aktivni dolžnosti po 11. septembru 2011.
- Oseba je aktivna oseba dolžna opravljati več kot 179 dni ali za nedoločen čas kot člana rezervne komponente.
- Zgodnja distribucija izhaja iz IRA ali komponente izbirnega odloga 401 (k) ali 403 (b) ali podobnega skupinskega načrta.
- Predčasna razdelitev se izvede med datumom naročila ali klica k aktivni dolžnosti in zaključkom aktivne delovne dobe. (Z drugimi besedami, porazdelitev se ne pojavi pred ali po tem časovnem okviru.)