Porazdelitve iz IRA, 401 (k) in drugi pokojninski načrti se lahko obdavčijo dvakrat
Osnove
Kazenski davek se začne, ko vzamete distribucijo, preden dosežete določeno starost, običajno 59½, čeprav obstajajo nekatere izjeme od tega dodatnega davka.
Kazen je 10 odstotkov obdavčljivega zneska, če ste prejeli zgodnjo razdelitev s posameznega pokojninskega računa (IRA), Roth IRA, 401 (k) , 403 (b) ali drugega kvalificiranega pokojninskega načrta, preden dosežete starost 59½. Davčna osnova mora biti vključena tudi v vaš obdavčljivi dohodek.
Dodatni davek se poveča na 25 odstotkov, če vzamete distribucijo iz SIMPLE IRA v dveh letih od datuma, ko ste prvič začeli sodelovati v načrtu.
Izjeme
Obstajajo dve vrsti izjem od teh pravil. Prvi se nanaša na posamezne račune za upokojitev, tako tradicionalne kot IRA Rothove. Druga obravnava 401 (k) in 403 (b) upokojitvene načrte.
Izjeme za zgodnje razporejanje iz IRA vključujejo:
- Imeli ste "neposredni prevračanje" na vaš novi pokojninski račun, ki ga uporablja skrbnik-skrbnik.
- Prejeli ste plačilo, vendar ste v 60 dneh vrnili denar na drug kvalificiran pokojninski račun.
- Ste bili stalno ali popolnoma onemogočeni.
- Bili ste brezposelni in porabili denar za plačilo premije za zdravstveno zavarovanje.
- Plačali ste stroške za študente za sebe ali vzdrževanca ali vnuk.
- Distribucijo ste prejeli kot del "v bistvu enakih plačil" v celotni življenjski dobi.
- Kvalificirani homebuyers za prvič lahko razdelijo do 10.000 $.
- Plačali ste za zdravstvene stroške, ki presegajo 10 odstotkov vašega prilagojenega bruto dohodka.
- IRS je obračunal vaš pokojninski račun za plačilo davčnih dolgov.
- Distribucija predstavlja vrnitev nepremostljivih prispevkov.
- To je bila nekvalificirana distribucija iz Roth IRA.
Izjeme za zgodnje razdelitve iz kvalificiranega pokojninskega načrta, kot je načrt 401 (k) ali 403 (b), vključujejo:
- Razdelitve, ki nastanejo ob smrti ali invalidnosti udeleženca načrta.
- Ti si bil star 55 let ali več in se upokojil ali si zapustil službo.
- Ste bili stari 50 let ali več in ste se upokojili ali zapustili službo kot zaposleni v javni varnosti državne uprave.
- Distribucijo ste prejeli kot del "v bistvu enakih plačil" v celotni življenjski dobi.
- Plačali ste za zdravstvene stroške, ki presegajo 10 odstotkov vašega prilagojenega bruto dohodka.
- Razdelitve so bile zahtevane z odlokom o razvezi ali ločitvi pod pogoji "odredbe o kvalificirani domači sodbi".
- Prejeli ste razdelitev dividend iz načrta lastniškega lastništva delnic.
- To so bile porazdelitve pomoči za izterjavo.
- To so bile kvalificirane distribucije rezervistov.
- To so bile razdelitve iz zveznih načrtov v skladu s postopnim pokojninskim programom.
- Bili so dovoljeni umiki iz načrta s samodejnimi vpisnimi funkcijami.
- To so bile korektivne razdelitve in / ali zaslužki, povezani s presežnimi prispevki.
V preteklih dveh letih ne morete imeti svojega stanovanja, da bi se kvalificirali za izključitev v domovini in samo 10.000 dolarjev za upokojitev se bo izognilo davčni kazni.
Ni vam treba obračunati davčne napovedi, da bi zahtevali izjemo za zdravstvene stroške.
Nekaj pravil se je spremenilo leta 2016
Nekateri vladni uslužbenci lahko dostopajo do upokojitvenih prihrankov, ki se začnejo pri 50. letu, če se upokojijo ali zapustijo svoja delovna mesta, ne pa čakajo do 55. leta. Vključujejo kurirje jedrskih materialov, policijo Združenih držav Capitol, policijo vrhovnega sodišča in diplomatske varnostne specialiste. To velja za distribucije iz vladnih programov z določenimi zaslužki in z določenimi prispevki za zaposlene, ki se ločijo od službe po dopolnjenem 50. letu starosti.
Ta sprememba je postala učinkovita leta 2016 kot del ameriških državljanov iz Zakona o davčnih pobudah leta 2015 .
Poročanje o zgodnji porazdelitveni kazni
Dodatni davek lahko izračunate neposredno na obrazcu 1040 ali pa uporabite obrazec 5329. Vaša najboljša možnost je odvisna od vaše posebne davčne situacije. Na splošno bi izračunali dodatno davčno kazen na obrazcu 5329, če izpolnjujete pogoje za eno od izjem in vaš pokojninski načrt ni navedel izjeme na obrazcu 1099-R v polju 7. Če je izjema ustrezno kodirana v polju 7 vašega 1099 -R obrazca, vam ni treba izpolniti obrazca 5329.