Obstajajo posebne vrste dohodkov pod pogojem, da se varnostno kopiranje zadrži
Zvezni davek se lahko zadrži po pavšalni stopnji 28% za naslednje vrste dohodkov:
- Obresti,
- Dividende ,
- Pokroviteljske dividende,
- Najemnine,
- Licenčnine,
- Provizije in pristojbine, plačane neodvisnim izvajalcem,
- Plačila, ki jih opravijo posredniki pri transakcijah z delnicami in obveznicami,
- Plačila upravljavcev ribiških čolnov.
Kdo je oproščen varnostnega kopiranja?
Državljani ZDA in rezidenti bodo oproščeni varčevanja z varnostnimi kopijami, če:
- Pravilno prijavite svoje ime in številko socialnega zavarovanja plačniku z obrazcem W-9 in te informacije ustrezajo zapisom IRS in
- Služba za notranjo revizijo vam ni obvestila, da ste predmet obveznega rezervnega varčevanja.
Kdaj IRS zahteva varnostno kopiranje pri rezervnem računalniku?
IRS zahteva, da podjetja in finančne institucije zadržijo 28% zgoraj omenjenih vrst dohodkov kot nadomestilo pri odtujitvi, če:
- "Plačniku ne dajete zahtevane številke TIN [identifikacijska številka davkoplačevalca].
- "IRS obvesti plačnika, da je TIN, ki ste ga navedli, napačen.
- "IRS obvesti plačnika, da začne obdavčiti obresti ali dividende, ker imate pri obračunu dohodnine neprimerno obresti ali dividende. IRS bo to storil šele po tem, ko vam bo poslala štiri obvestila v obdobju najmanj 120 dni.
- "Ne potrjujete, da niste podvrženi varnostnemu zadržanju zaradi nezadostnega poročanja obresti in dividend." (iz davčne teme 307, prikrite varnostne kopije)
Kako preprečiti prikrito varnostno kopiranje
Varnostno kopiranje zaradi nepravilnega imena ali TIN na obrazcu W-9:
Rezervno prikrivanje je mogoče preprečiti s posredovanjem plačnikovega dohodka z vašo pravilno identifikacijsko številko davkoplačevalcev (TIN) in z imenom na obrazcu W-9 in potrjujete, da niste podvrženi varnostnemu zadržanju.
Če se ime in TIN, naveden na obrazcu W-9, ne ujemata z zapisi IRS, lahko IRS pošlje obvestilo (imenovanem obvestilo "B") plačniku dohodka, ki opozori, da se TIN ne ujema z evidencami IRS. Plačnik dohodka pošlje prejemniku dohodka kopijo obvestila "B". "Če od plačnika prejmete opozorilo" B ", ki vas obvesti, da je točko, ki ste jo navedli, napačna, običajno lahko preprečite, da varnostno kopiranje zadrži začetek ali ustavitev varnostnega zadržanja, ko se je začelo, tako da je plačniku dalo pravo ime in TIN. mora potrditi, da je TIN, ki ga navedete, pravilen. "
Včasih pa se ime in TIN še vedno ne ujemata z evidencami IRS, v tem primeru bo IRS poslala obvestilu o plačilu prihodka drugega obvestila "B", plačnik prihodka pa pošlje kopijo tega obvestila "B" prejemniku dohodka. "Če od tega plačnika prejmete drugo obvestilo" B ", morate plačniku posredovati preverjanje vašega TIN-a pri Upravi za socialno varnost ali IRS." (iz davčne teme 307, prikrite varnostne kopije)
- Če želite izvedeti več o obvestilih, poslanih delodajalcem, si oglejte članek Jean Murrayja o opozorilih o zadržanju.
Varnostno kopiranje zaradi prejšnjih manj znanih obresti ali dividend:
IRS včasih zahteva varnostno zadrževanje prihodkov od obresti in dividend, če je davčni zavezanec predhodno poročal o višini prihodkov od obresti ali dohodka od dividend na njihovo davčno napoved. V takih primerih bo IRS uradno obvestil davkoplačevalca z odpremo "štirih obvestil v vsaj 120-dnevnem obdobju", s katerim opozori davčnega zavezanca o prihodnjem rezervnem prikritju (iz davčne teme 307, prikritega prikrajšanja).
Postopek za odpravo tega stanja je opisal IRS v publikaciji 505, davčni odtegljaji in ocenjeni davki, in sicer:
"Če ste obveščeni, da ste podrejeni obresti ali dividende, morate zahtevati in prejeti odločitev od IRS, da preprečite, da bi varnostno kopiranje zadržalo začetek ali ustaviti varnostno kopiranje, ko se je začelo. V zahtevi mora biti navedeno, da je vsaj eno od naslednjih veljajo situacije.
- "Ni prišlo do pomanjkanja sporočil.
- "Imate resničen spor z IRS o tem, ali je prišlo do podcenjenega poročanja.
- "Varnostno kopiranje pri kopičenju povzroči ali povzroča neupravičene težave, zato je malo verjetno, da boste v prihodnosti zmanjšali obresti in dividende.
- "Popravili ste popravek z vložitvijo izvirnega vračila, če niste prej vložili ene ali z vložitvijo spremenjenega vračila ter z vsemi davki, sankcijami in obrestmi, ki bi jih bilo treba plačati za kakršne koli podrejene obresti ali dividende.
"Če IRS ugotovi, da bi se moral zadržati varnostno kopiranje, vam bo zagotovil certifikat in obvestil plačnike, ki so bili predhodno poslani." (iz publikacije 505, davčne olajšave in ocenjenega davka)
Kako obnoviti znesek rezervnega zadržanja
Vsak zvezni davek na dohodek, ki je od vašega dohodka zadržan zaradi varčevanja z varnostnim kopiranjem, se sporoči vam in IRS z uporabo ustreznega obrazca 1099 (na primer 1099-INT za obrestne prihodke ). Nato boste prijavili znesek zadržanja, ko vložite svojo davčno napoved.