Delovni list 1. Preprost kapitalski dobiček
Delni list za kapitalske dobičke za zalogo XYZ | |||||||||||
# delnice | Datum nakupa | Kupite ceno | provizija | Stroškovna osnova | # delnice | Datum prodane | Prodajno ceno | provizija | Dobiček / izguba | ||
100 | 01.03.15 | 1200 | 25 | 1225 | 100 | 01.10.16 | 1400 | 25 | 150 | ||
V tem primeru organiziramo dva kosa investicijskih podatkov. Imamo samo eno transakcijo, kjer smo kupili 100 delnic XYZ; in druga transakcija, v kateri je bilo prodanih 100 delnic XYZ. V tem primeru ni drugih naložbenih nakupov ali prodaje. Tako je preprosto, da se primerjamo s prodajo z nakupom. Organiziramo podatke, ki izhajajo iz evidenc ali izjav, ki jih posreduje borznoposredniška družba. In nato v zadnjem stolpcu izračunamo dobiček ali izgubo. Tukaj je pozitivna dobiček enaka prodajni ceni minus nakupna cena minus nakupna provizija minus prodajna provizija = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. Oseba je ustvarila dobiček (dobiček) v višini 25 USD za to naložbo.
Zdaj pa pojdimo na bolj zapleten scenarij. Tu organiziramo podatke iz več nakupnih transakcij.
Delovni list 2. Delovni list za kapitalske dobičke: več nakupov
Delni list za kapitalske dobičke za zalogo XYZ | |||||||||||
# delnice | Datum nakupa | Kupite ceno | provizija | Stroškovna osnova | # delnice | Datum prodane | Prodajno ceno | provizija | Dobiček / izguba | ||
100 | 01.03.15 | 1200 | 25 | 1225 | 150 | 01.10.16 | 2100 | 25 | |||
100 | 03.02.15 | 1225 | 25 | 1250 | |||||||
Obvestilo smo za zdaj pustili stolpec dobiček / izgubo. Dobiček ali izguba je točno tisto, kar poskušamo ugotoviti. Kaj smo opazili tukaj? Ta oseba je vložila v delnico XYZ, kupila 100 delnic v januarju in še 100 delnic v februarju. Naslednji januar je oseba prodala 150 delnic. Kaj je torej vprašanje?
Vprašanje je: Kateri deleži je ta oseba prodala? Ali je prodala vseh 100 januarskih delnic plus 50 februarskih delnic; ali 100 delniških delnic in 50 delnic januarja; ali 75 delnic iz vsake serije; ali kakšno drugo kombinacijo?
To je tisto, kar IRS pravi:
"Osnova zalog ali obveznic, ki jih imate na splošno, so nakupna cena plus stroški nakupa, kot so provizije in pristojbine za snemanje ali prenos ..."
Doslej je tako dober: imamo nabavno ceno in stroške nakupa, v tem primeru provizij, organiziranih v našem delovnem listu.
IRS nadaljuje:
" Prepoznavanje prodajanih delnic ali obveznic. Če lahko ustrezno ugotovite delnice ali obveznice, ki ste jih prodali, je njihova osnova cena ali druga osnova določenih delnic ali obveznic ...."
In kasneje IRS pravi:
» Prepoznavanje ni mogoče. Če kupite in prodajate vrednostne papirje ob različnih časih v različnih količinah in ne morete ustrezno prepoznati delnic, ki jih prodajate, je osnova za vrednostne papirje, ki ste jih kupili, osnova za vrednostne papirje, ki jih prodajate, razen za nekatere delnice vzajemnih skladov , o kateri se je kasneje razpravljalo, povprečne cene na delnico ne morete uporabiti za prikaz dobička ali izgube pri prodaji delnic. "
Te ponudbe se vzamejo iz oddelka "Zaloge in obveznice" pod naslovom Naložbene nepremičnine v poglavju 4 publikacije 550.
Sedaj pa to ugotovimo. Če bi našemu posredniku povedali "prodati te posebne delnice", potem so to delnice, katerih osnovo bomo uporabili za izračun kapitalskih dobičkov. Če bi na primer posredniku posredovali vse 100 delnic, ki smo jih kupili v februarju, in 50 delnic, ki smo jih kupili januarja, bi naš dobiček znašal 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = 225 dolarjev.
Ali vidite, kaj smo naredili z matematiko? Želimo izračunati osnovo za 50 delnic od januarskega nakupa. Uporabili smo osnovo za stroške (1225, ki vključuje provizijo), jo razdelili s številom kupljenih delnic (to ima za posledico ceno na delnico) in to pomnožilo s 50 (število prodanih delnic). Rezultat tega je osnova 612,50. Odštejemo 612,50 in 1250 $ na podlagi vseh 100 delnic, ki smo jih kupili februarja, dobiček pa je 225 $.
Ok, tako izdelamo formulo s posebno identifikacijo. Kaj pa, če našemu posredniku ne bi povedali, da proda določene delnice. V tej situaciji IRS pravi, da uporabljamo metodo prvič v prvi vrsti : "osnova vrednostnih papirjev, ki jih prodajate, je osnova za pridobljene vrednostne papirje." Kako to izgleda v smislu formule za izračun dobička? No, na desni strani delovnega lista opazujemo, da smo prodali 150 delnic. Potem, ko smo na levi strani videli, smo najprej kupili 100 delnic in nato kupili še 100 delnic. Vzemimo osnovo za delnice, ki smo jih pridobili najprej: z drugimi besedami, vse 100 delnic januarskega nakupa, s stroški na podlagi 1.225 USD. Zdaj smo identificirali osnovo za 100 delnic od 150 delnic, ki smo jih prodali. Nato nadaljujemo z nakupom vrednostnih papirjev. Potrebujemo osnovo le za 50 delnic, februarski nakup pa za 100 delnic. Torej delimo februarske stroške. Torej, tukaj je naša formula za dobiček z metodo prvega in prvega izhoda:
2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = 250.
Posledice za gradnjo vašega delovnega lista
- Naredite en delovni list za posamezne zaloge, obveznice ali druge naložbe, ki jih imate.
- Vse nakupe hranite na levi strani.
- Naročanje nakupov v kronološkem vrstnem redu od prvega do zadnjega.
- Vse prodajne transakcije hranite na desni strani.
- Če uporabljate programsko opremo za preglednice, uporabite formule za izračun dobička ali izgube z uporabo podatkov v drugih celicah.