Dobički so obdavčljivi in izgube se lahko odbijejo
- Prihodki od stav in stave
- Prihodki iz loterij, nagrad in žrebcev
- Prihodki od nagrad, nagrad in nagrad.
Celoten znesek dohodka od iger na srečo, zmanjšan za strošek zmagovalne stave, je vključen v davčno napoved. "Znesek prihodka od zmagovalne stave ali stave je celoten znesek dobitkov, zmanjšan za stroške dajanja te zmagovalne stave ali stave", poroča Robert McKenzie v svojem poglobljenem članku o igrah na srečo in davkih. Stroški izgube stave se poročajo drugod po davčni napovedi kot izguba iger na srečo.
Kje prijaviti dohodek od iger na srečo
Osebe, ki niso profesionalni igralci na srečo, prijavijo dohodek od iger na srečo kot drugi dohodek na obrazcu 1040 , vrstici 21.
Stroški iger na srečo
Stroški stav, stave, loterije in podobne izgube iger na srečo se odštejejo kot razčlenjeni odbitek na seznamu A. Vendar se "izgube iz plačilnih transakcij dovolijo samo do obsega dobička iz teh transakcij." (Razdelek 165 d) o notranjem davčnem prihodku glej tudi Pravilnik o zakladnicah, oddelek 1.165-10.) Izgube za igre na srečo so navedene v Prilogi A kot drugi razni odbitki, ki niso omejeni na 2% prilagojenega praga bruto dohodka. Na seznamu A za leto 2014 se nahaja na vrstici 28.
Profesionalni igralci na srečo
"Za igralca se šteje, da se ukvarja z igranjem iger na srečo, če se ves čas sklicuje na preživetje in ne samo kot hobi," pravi vaš davek na dohodek JK Lasser .
Strokovni igralci na srečo prijavijo prihodke od iger na srečo in s tem povezane stroške na seznamu C kot samozaposlene dohodke. Čisti prihodek C dohodka je odvisen od zveznega davka na dohodek in davka za samozaposlitev , plus kakršen koli davek od dohodka.
Vodenje evidenc za igre na srečo
IRS pričakuje, da bodo igralci vodili evidenco svojih stave in dobitkov:
"Morate voditi natančen dnevnik ali podoben zapis o izgubah in dobitkih. Vaš dnevnik mora vsebovati vsaj naslednje podatke.Dokaz o dobitku in izgubah Poleg vašega dnevnika morate imeti tudi drugo dokumentacijo. Na splošno lahko svoje dobitke in izgube dokažete na obrazcu W-2G, določenih dobičkih iger na srečo, obrazcu 5754, izjavi osebe, ki prejme dobičke na srečo , vozovnice, preklicani čeki, nadomestni čeki, kreditni zapisi, umiki banke in izjave o dejanskih dobitkih ali plačilnih listih, ki vam jih je zagotovil ustanova za igre na srečo.
- "Datum in vrsta vaše posebne stave ali stave.
- "Ime in naslov ali lokacija ustanove za igre na srečo.
- "Imena drugih oseb, ki so prisotne v igralnici.
- "Količina (-e), ki ste jo osvojili ali izgubili.
"Za posebne plačilne transakcije lahko uporabite naslednje elemente, ki podpirajo vaše dobičke in izgube ....
"Keno. Kopije vstopnic za keno, ki ste jih kupili, ki jih je potrdila ustanova za igre na srečo, kopije vaših kreditnih kartic za igralnice in kopije vaših evidenc o evidenci o plačilu casinojev.
"Igralni stroji. Zapis o številki stroja in vseh dobitkih po datumu in času, ko je bil stroj predvajan.
"Namizne igre (dvaindvajset (blackjack), igre, poker, baccarat, ruleta, kolo sreče itd.) Številka tabele, v kateri ste igrali. Podatki o kreditni kartici kazina, ki nakazujejo, ali je bil kredit izdan v jam ali v blagajni kletke.
"Bingo": evidenco o številu igranih iger, nakupu vozovnic in zneskih, zbranih na zmagovalnih vozovnicah. Dodatni zapisi vključujejo vse prejemke iz igralnice, salona itd.
"Dirka (konj, pas, pas, itd.). Evidenca o dirkah, količinah stave, zneskih, zbranih na zmagovalnih vozovnicah, in izgubljenih izgub pri izgubi vozovnic. Dopolnilni zapisi vključujejo neurejene vozovnice in evidenco plačil s tekmovalne steze.
"Lotteries". Zapisi o nakupih vstopnic, datumih, dobitkih in izgubah. Dodatni zapisi vključujejo nepooblaščene vstopnice, plačilne liste in izjave o dobičku. "
(iz publikacije 529, Razni odbitki, IRS.gov)
Zadržanje dobička pri igrah na srečo
Dobitki pri igrah na srečo so v naslednjih okoliščinah predmet odtegljaja za zvezni davek na dohodek v višini 25%. Za dobitke iger na srečo, pri katerih je znesek dobitkov minus stave več kot 5000 dolarjev, dobički pa so od
- Stave
- Wagering bazeni
- Lotteries
- Druge plačilne transakcije, če so dobitki vsaj 300-krat višji od zneska. (Iz navodil za obrazec W-2G)
Kazino poroča o znesku dobitka iger na srečo in o morebitnem davku na obrazcu W-2G, ki se izda zmagovalcu in IRS.
Poleg izdaje obrazca W-2G, ko se zahteva odvzem, bodo igralnice izdale tudi obrazec W-2G, če se ne zahteva odtegovanje, posebej za naslednje vrste dobitkov:
- 1.200 $ ali več v dobitkih igralnih avtomatov ali bingo
- 1500 dolarjev ali več v dobitkih iz keno iger
- $ 5000 ali več pri dobitkih z poker turnirjev. (Iz navodil za obrazec W-2G)
Izmenjava iger na srečo
Če se v dobitkih iger na srečo udeležita dva ali več ljudi, morajo izpolniti obrazec 5754 [pdf]. Kazino bo razdelilo dobitke med igralce in bo naknadno prijavilo dobitek na obrazcu W-2G do IRS pod imeni vsakega od zmagovalcev.
Referenčni material
- 165. odstavek (d) se nanaša na izgube iger na srečo. S tem povezana zakladna pravila 1.165-10 nadalje obravnavajo izgube iger na srečo.
- JK Lasser Vaš Davek na dohodek , poglavje 11, obravnava nagrade in nagrade, dobitke za loterijo in nagradne igre ter dobitke in izgube iger na srečo. To poglavje obravnava tudi posebna pravila za poklicne igralce.
- Objava 17, poglavje 12, obravnava loterije in raffle, obrazec W2-G ter poročanje o dobičku in igranju iger na srečo.
- Davčna tema 419, Dohodek in izguba iger na srečo.
- Objava 525, obdavčljiv in nedonosni dohodek, razpravlja o dobitkih iger na srečo v oddelku o drugih dohodkih.
- Objava 529, Razni odbitki, obravnava odbitke, za katere ne velja omejitev 2%, vključno z izgubami pri igrah na srečo.
- Navodila za obrazec W-2G in obrazec 5754 obravnavata pravila za odtegovanje dobitka pri igrah na srečo in za izdajo obrazca W-2G.
- Objava 505, davčni odtegljaj in ocenjeni davek razpravlja o pravilih za odtegnitev na splošno in ima razdelek, ki posebej govori o dobitkih iger na srečo.
- Navodila za obrazec 1040 za vrstico 21.
- "Igre na srečo in davki" Roberta McKenzieja.
- "Poročanje o igrah na srečo" Kay Bell.