Zvezne davčne stopnje se lahko uporabljajo za različne praga dohodka vsako leto
Vsi davkoplačevalci niso obdavčeni po isti stopnji. Davčna številka ZDA je nastavljena tako, da oseba, ki zasluži 30.000 dolarjev na leto, ne plača enakega odstotka svojega dohodka kot nekdo, ki zasluži 150.000 dolarjev. Dohodek je razdeljen na "davčne okvire" in za vsak nosilec se uporablja odstotek.
Od davčnega leta 2016 se ti odstotki začnejo z 10 odstotki in se postopoma povečajo na 15 odstotkov, 25 odstotkov, 28 odstotkov, 33 odstotkov, 35 odstotkov in končno do najvišje stopnje 39,6 odstotka.
Če se vsaka od teh davčnih oklepaj začne in konča, je odvisno od vašega statusa vložitve . Kongres redno prilagaja davčne stopnje ali natančneje dohodke, ki jim ustrezajo.
Davčne stopnje se lahko razlikujejo tudi glede na vrsto dohodka, ki ga imate. Poseben razpored davčne stopnje se uporablja za dohodek iz dolgoročnih kapitalskih dobičkov in kvalificiranih dividend.
Davek iz leta 2016
Ti oklepaji se nanašajo na dohodek, ki ste ga zaslužili leta 2016, za katero boste vložili davčno napoved v letu 2017. Spodnja tabela prikazuje običajne davčne stopnje v prvem stolpcu ter stopnje za dolgoročne dobičke in kvalificirane dividende v drugem stolpcu. V preostalih stolpcih so prikazani začetni in končni dohodki vsakega davčnega razreda, ki je združen s statusom vložitve. Ti zneski dolarja veljajo za vaš obdavčljivi dohodek - kaj je ostalo, potem ko ste vzeli standardni odbitek ali razčlenili svoje odbitke in ste zahtevali kakršne koli druge odbitke, za katere ste morda upravičeni, na primer za vzdrževane osebe.
Davčne stopnje za leto 2016 | |||||||||
| Davčna stopnja | Samski | Glava družine | Poročen ločeno | Poročen vložek Skupno in kvalificirano vdovo ali vdovec | |||||
| Običajni dohodek | Dolgoročni kapitalski dobički in kvalificirane dividende | Obdavčljivi dohodek nad | do | Obdavčljivi dohodek nad | do | Obdavčljivi dohodek nad | do | Obdavčljivi dohodek nad | do |
| 10% | 0% | $ 0 | 9.275 $ | $ 0 | 13.250 $ | $ 0 | 9.275 $ | $ 0 | 18.550 $ |
| 15% | 0% | 9.275 | 37.650 | 13.250 | 50.400 | 9.275 | 37.650 | 18.550 | 75.300 |
| 25% | 15% | 37.650 | 91.150 | 50.400 | 130,150 | 37.650 | 75.950 | 75.300 | 151.900 |
| 28% | 15% | 91.150 | 190,150 | 130,150 | 210.800 | 75.950 | 115,725 | 151.900 | 231.450 |
| 33% | 15% | 190,150 | 413,350 | 210.800 | 413,350 | 115,725 | 206,675 | 231.450 | 413,350 |
| 35% | 15% | 413,350 | 415,050 | 413,350 | 441.000 | 206,675 | 233,475 | 413,350 | 466.950 |
| 39,6% | 20% | 415,050 | - | 441.000 | - | 233,475 | - | 466.950 | - |
Če ste posameznik in zaslužite 90.000 $ letno, bi padli v 25-odstotni davčni razred. To je preprost del - od tam postane malo bolj zapleteno.
Pravzaprav bi plačal samo 10 odstotkov za del vašega dohodka, ki pade med 0 in 9755 $, vi pa bi plačali 15 odstotkov na del od 9.276 do 37.650 dolarjev. Ta 25-odstotna davčna stopnja bi se nanašala samo na stanje vašega dohodka. Vsak odstotek ustreza tistemu delu zaslužka.
| Običajne davčne stopnje za leto 2016 za enotno vložitev [X Stopnja davčne stopnje, oddelek 1 (c) za notranjo prihodko] | ||||||||
| Če je obdavčljivi dohodek | a | b | c | d | e | f | g | |
| več | vendar ne več | Obdavčeni dohodki | Minus | Odštejmo (b) iz (a) | Količina množenja | Pomnožite (c) z (d) | Dodatni znesek | Dodaj (e) in (f) |
| $ 0 | 9.275 $ | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9.275 | 37.650 | 9.275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37.650 | 91.150 | 37.650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 91.150 | 190,150 | 91.150 | × 28% | 18,558.75 | ||||
| 190,150 | 413,350 | 190,150 | × 33% | 46.278,75 | ||||
| 413,350 | 415,050 | 413,350 | × 35% | 119,934.75 | ||||
| 415,050 | - | 415,050 | × 39,6% | 120,529.75 | ||||
Predsednik Donald Trump je predlagal znižanje teh davčnih okvar na samo tri: 10 odstotkov, 25 odstotkov in 35 odstotkov, vendar se to še ni zgodilo do leta 2017.
Izračun vaše učinkovite davčne stopnje
Če želite krčiti številke in opraviti matematično nalogo, deluje takole: upoštevajte svoj obdavčljivi dohodek in odšteje znesek, v katerem se začne ustrezni davčni razred, kar bi bilo stolpca A in B.
To pušča le obdavčljivi dohodek znotraj tega davčnega razreda v stolpcu C. Nato znesek pomnožite z davčno stopnjo za ta nosilec-stolpca D in E.
To je znesek davka, ki bi se moral plačati za dohodek znotraj tega davčnega razreda. Nato v ta znesek dodajte kumulativni zvezni davek na dohodek, ki spada v nižje davčne stopnje, predstavljen v stolpcu F. To vam bo povedal celotni znesek zveznega davka od dohodka, dolgovanega v stolpcu G.
Tukaj je primer. Recimo, da ima Edith, ena oseba, obdavčljiv dohodek v višini 100.000 dolarjev. To spada v 28-odstotni davčni razred, ki se giblje od 91.150 do 190.150 dolarjev obdavčljivega dohodka za njen status vložitve. Ob predpostavki, da vsi Edithovi dohodki veljajo za običajne davčne stopnje, bi morali vnesti svoj davčni dohodek, kot je ta:
| Primer | ||||||||
| Če je obdavčljivi dohodek | a | b | c | d | e | f | g | |
| več | vendar ne več | Obdavčeni dohodki | Minus | Odštejmo (b) iz (a) | Količina množenja | Pomnožite (c) z (d) | Dodatni znesek | Dodaj (e) in (f) |
| 91.150 | 190,150 | $ 100,000 | 91.150 | 8.850 | × 28% | 2.478 | 18,558.75 | 21,036.75 |
Edith je odgovoren za plačilo 21.036,75 USD zveznega davka na dohodek od obdavčljivega dohodka v višini 100.000 USD. Njena dohodek nad 91.150 $ se obdavči po stopnji 28 odstotkov. Preostanek njenega prihodka se obdavči po nižjih 10 odstotkih, 15 odstotkov in 25 odstotkov. Edithova "efektivna" ali povprečna davčna stopnja je njena davčna obveznost, deljena z njenim obdavčljivim dohodkom: 21.036,75 USD, deljeno s 100.000 USD ali 21,03675%. Efektivna davčna stopnja je mešanica vseh davčnih stopenj, ki veljajo za vaš dohodek, zato je to običajno manj od stopnje davčne obremenitve.
Če se Edith kvalificira za vodjo gospodinjstva ali če je poročena, se bodo uporabljale naslednje karte:
| Običajne davčne stopnje za leto 2016 za vodjo zbirke podatkov o gospodinjstvu [Urnik davčnih stopenj Z, oddelek 1 (b) za notranjo prihodko] | ||||||||
| Če je obdavčljivi dohodek | a | b | c | d | e | f | g | |
| več | vendar ne več | Obdavčeni dohodki | Minus | Odštejmo (b) iz (a) | Količina množenja | Pomnožite (c) z (d) | Dodatni znesek | Dodaj (e) in (f) |
| $ 0 | 13.250 $ | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13.250 | 50.400 | 13.250 | × 15% | 1,325 | ||||
| 50.400 | 130,150 | 50.400 | × 25% | 6,897.50 | ||||
| 130,150 | 210.800 | 130,150 | × 28% | 26.835,00 | ||||
| 210.800 | 413,350 | 210.800 | × 33% | 49.417,00 | ||||
| 413,350 | 441.000 | 413,350 | × 35% | 116.258,50 | ||||
| 441.000 | - | 441.000 | × 39,6% | 125.936,00 | ||||
| 2016 navadnih davčnih stopenj za poroko ločeno vložitev statusa [Urnik davčnih stopenj Y-2, oddelek 1 za davek na notranjo prihodko (d)] | ||||||||
| Če je obdavčljivi dohodek | a | b | c | d | e | f | g | |
| več | vendar ne več | Obdavčeni dohodki | Minus | Odštejmo (b) iz (a) | Količina množenja | Pomnožite (c) z (d) | Dodatni znesek | Dodaj (e) in (f) |
| $ 0 | 9.275 $ | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9.275 | 37.650 | 9.275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37.650 | 75.950 | 37.650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 75.950 | 115,725 | 75.950 | × 28% | 14.758,75 | ||||
| 115,725 | 206,675 | 115,725 | × 33% | 25,895.75 | ||||
| 206,675 | 233,475 | 206,675 | × 35% | 55,909.25 | ||||
| 233,475 | - | 233,475 | × 39,6% | 65.289,25 | ||||
| 2016 Običajne davčne stopnje za zakonsko vložitev skupnega in kvalificiranega vdovskega ali vdovskega statusa [Urnik davčnih stopenj Y-1, oddelek 1 za notranjo prihodko (a)] | ||||||||
| Če je obdavčljivi dohodek | a | b | c | d | e | f | g | |
| več | vendar ne več | Obdavčeni dohodki | Minus | Odštejmo (b) iz (a) | Količina množenja | Pomnožite (c) z (d) | Dodatni znesek | Dodaj (e) in (f) |
| $ 0 | 18.550 $ | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18.550 | 75.300 | 18.550 | × 15% | 1,855.00 | ||||
| 75.300 | 151.900 | 75.300 | × 25% | 10.367,50 | ||||
| 151.900 | 231.450 | 151.900 | × 28% | 29.517,50 | ||||
| 231.450 | 413,350 | 231.450 | × 33% | 51.791,50 | ||||
| 413,350 | 466.950 | 413,350 | × 35% | 111.818,50 | ||||
| 466.950 | - | 466.950 | × 39,6% | 130.578,50 | ||||
Socialna varnost in Medicare davčne stopnje
Na žalost ne plačujemo davka od dohodka samo za naše zaslužke in dohodke. Ti davki veljajo tudi:
- Davek na socialno varnost se izplača v višini 12,4 odstotka na plače in dohodke iz samozaposlitve do letne plačne osnove za socialno varnost v višini 118.500 dolarjev. Ta osnova plače se poveča na 127.200 $ v letu 2017. Samo dohodek, ki ga zaslužite do tega zneska, velja za davek na socialno varnost.
- Medicare davek v višini 2,9 odstotka na plače in samozaposlitveni dohodek
Ti davki veljajo precej za vse zaposlene, vendar morajo samozaposleni plačati ta celoten odstotek obeh davkov. Skupno se to imenuje samozaposlitveni davek. Davčni zavezanci, ki so zaposleni pri drugih, plačajo le polovico teh odstotkov. Njihovi delodajalci morajo plačati drugo polovico.
Dodatni davek na Medicare
Ta davek se uporablja v višini 0,9 odstotka plače in dohodka samozaposlitve v naslednjih mejah:
- Poročen vložek skupaj: 250.000 $
- Enotni ali vodja gospodinjstva ali kvalificirana vdova (er): 200 000 $
- Poročen ločeno: 125.000 $
Alternativni minimalni davek ali AMT
Če ste poročeni ločeno:
- 26 odstotkov na obdavčljivi dohodek, kot je bil ponovno izračunan po pravilih AMT pod 93.150 $
- 28 odstotkov na obdavčljivi dohodek AMT nad 93.150 $
Za enovitega, vodjo gospodinjstva, skupnega vročanja in kvalificirane vdove (er):
- 26 odstotkov obdavčljivega dohodka AMT pod 186.300 dolarjev
- 28 odstotkov obdavčljivega dohodka AMT nad 186.300 ameriških dolarjev
Davek iz dobička iz dobička
Davek v višini 3,8 odstotka velja za nižji od čistih prihodkov od naložb ali spremenjenega prilagojenega bruto dohodka nad naslednjimi pragovi:
- Poročen vložek Skupno ali kvalificirano vdovo (er): 250.000 $
- Enotni ali vodja gospodinjstva: 200 000 USD
- Poročen ločeno: 125.000 $
Davki na kapitalske dobičke
Stopnje davka na kapitalske dobičke pridejo, kadar prodajate sredstvo za več kot vašo davčno osnovo - kaj ste plačali za to, plus vse stroške prodaje ali izboljšave, ki ste jih naredili. Z drugimi besedami, vaš dobiček se obdavči po posebnih cenah. Davek na kapitalske dobičke je odvisen od tega, ali so bili vaši dobički kratkoročni ali dolgoročni. Kratkoročne dobičke veljajo, če ste lastnik sredstva samo eno leto ali manj in so obdavčeni po običajni stopnji davka na dohodek - vašo davčno stopnjo. Dolgoročni dobički se nanašajo na premoženje, ki ste ga imeli več kot eno leto. Ti dobički in kvalificirane dividende se obdavčijo pri:
- 0 odstotkov, če obdavčljivi dohodek pade v 10 ali 15 odstotnih mejnih davčnih oklepajih
- 15 odstotkov, če obdavčljivi dohodek pade v 25, 28, 33 ali 35 odstotkov mejnih davčnih oklepajih
- 20 odstotkov, če obdavčljivi dohodek pade v mejno obdavčitev 39,6 odstotka
- 25 odstotkov od povračila amortizacije
- 28 odstotkov na zbirateljskih
- 28 odstotkov na kvalificiranem malem podjetju po izključitvi
Če imate dolgoročne kapitalske dobičke ali kvalificirane dividende, uporabite Delovni list 2-7 v kombinaciji z grafikoni davčne stopnje (Delovni list 1-6), ki sta obe navedeni v publikaciji IRS Publication 505.
Kako uporabljati svoje mejne davčne stopnje
Te razporede davčne stopnje in svojo obrobno davčno stopnjo lahko uporabite za pomoč pri načrtovanju vaših financ na več načinov. Povedali vam bodo, kolikšen davek boste plačali za dodatni dohodek, ki ste ga zaslužili, na primer, če se odločite za drugo zaposlitev, ki poveča vaš skupni dohodek na višji davčni razred. Povedali vam bodo tudi, koliko davka boste prihranili, če boste lahko povečali odbitke. Na primer, če padeš v 28-odstotni davčni razred, boš prihranil 28 centov v zvezni davek za vsak dolar, ki ga porabiš za odhodke, ki se odbijejo od davkov, kot so hipotekarni obresti ali dobrodelni organi.
Davčne zakone in stopnje se lahko občasno spreminjajo. Vedno se posvetujte z davčnim strokovnjakom za najnovejše podatke, odstotke in pravila. Ta članek ni davčno svetovanje in ni namenjen davčnemu svetovanju.