Preživeli zakonci prejmejo veliko enakih davčnih ugodnosti kot poročeni davkoplačevalci
Kvalificirani vdovec / vdor z odvisnim otrokom
Preživeli zakonec lahko odloči, da bo vložil bodisi skupaj s svojim umrlim zakoncem ali vložil ločeno poročeno vrnitev za davčno leto, v katerem je umrl.
Potem bi lahko v dveh naslednjih letih preživeli zakonec lahko uporabil kvalificirano vdovsko / vdovsko družino z vzdrževanim statusom otroka, če vzdržuje gospodinjstvo za odvisne otroke ali otroke.
Prednosti
Pri uporabi kvalificiranega statusa vdovske / vdovske postaje sta dve glavni koristi. Standardni znesek odbitka ostaja enak kot za poročene pare, ki vložijo skupaj, kar je lahko ugodno in od konca leta 2017 so davčni okviri popolnoma enaki kot pri poročenih parov, ki se tudi prijavijo skupaj. To omogoča vdovcem in vdovalcem, ki se dvoletno kvalificirajo, da preidejo iz svojega statusa kot skupnega vlagatelja v svoj novi status kot samski neporočeni davkoplačevalci.
Spodnja tabela prikazuje davčne stopnje, ki veljajo za kvalificirane vdove in vdovce po letu 2017 .
2017 Običajne davčne stopnje za kvalifikacijski status vdovske ali vdovršine | ||||||||
| Če je obdavčljivi dohodek | a | b | c | d | e | f | g | |
| več | vendar ne več | Obdavčeni dohodki | Minus | Odštejmo (b) iz (a) | Količina množenja | Pomnožite (c) z (d) | Dodatni znesek | Dodaj (e) in (f) |
| $ 0 | 18.650 $ | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18.650 | 75.900 | 18.650 | × 15% | 1.865,00 | ||||
| 75.900 | 153.100 | 75.900 | × 25% | 10.452,50 | ||||
| 153.100 | 233.350 | 153.100 | × 28% | 29.752,50 | ||||
| 233.350 | 416.700 | 233.350 | × 33% | 52.222,50 | ||||
| 416.700 | 470.700 | 416.700 | × 35% | 112.728,00 | ||||
| 470.700 | - | 470.700 | × 39,6% | 131.628,00 | ||||
2018 Davčni nosilci
Davčni okviri za leto 2018 so nekoliko višji v zraku od decembra 2017, zahvaljujoč Zakonu o davčnih olajšavah in delovnih mestih, ki jih kongres razmišlja. House in Senat sta glasovala in sprejela svoje različice predloga zakona, zdaj pa ostaja, da dosežejo kompromisno različico, ki jo lahko predsednik podpiše.
Različica House bi imela dramatičen učinek na davčne razrede, različica senata pa bi vplivala tudi na njih, čeprav ne bistveno. Ostanek je bil, vendar zgornji perimetri ostanejo v veljavi v tem času.
Merila za vdove / vdove z odvisnim otrokovim statusom
Obstajajo štiri merila, ki bi lahko uveljavljali ta status prijave:
- Davkoplačevalec je bil upravičen do skupnega vračila s svojim zakoncem za leto, v katerem je zakonec umrl, ne glede na to, ali je bila skupna napoved dejansko vložena.
- Zakonec davkoplačevalca je umrl v enem od obeh predhodnih davčnih let.
- Davčni zavezanec se v tem davčnem letu ni ponovno poročil.
- Davčni zavezanec vzdržuje dom za vsaj enega vzdrževanega otroka, ki je s silo, hčerko, stepsonom ali punčko s krvjo ali s posvojitvijo. Ta vzdrževana oseba mora prebivati pri davčnem zavezancu za celotno davčno leto, razen za začasne odsotnosti, kot je življenje v šoli za časovno obdobje med letom.
Kako deluje dvoletno pravilo
Recimo, da se zakonec umakne leta 2017. Preživeli zakonec lahko skupaj z njenim pokojnim zakoncem vloži leto za svojo smrt, kar bi bilo leta 2017. Preživeli zakonec lahko vloži podatke o kvalificiranem statusu vdovske / vdovršine za davčna leta 2018 in 2019, če izpolnjuje pogoje.
Davčni zavezanec bi moral izbrati še en status prijave, kot je posameznik ali vodja gospodinjstva, odvisno od njenih okoliščin, za davčno leto 2020 in nadaljevanje.
Vrste odvisnikov
Preživeli zakonec mora biti upravičen, da v vsakem od teh kvalifikacijskih let zahteva od svojega sina, hčere, stepca ali punčke kot vzdrževanca . To je res, ali je otrok povezan s krvjo ali posvojitvijo. Otroci niso vključeni v definicijo in niso druge vrste vzdrževanih družin, vendar to ne pomeni, da preživeli zakonec ne more zahtevati, da so njihovi vzdrževani družinski člani za druge davčne namene. To pravilo za vzdrževane osebe se nanaša le na kvalificiran status vdovske / vdolbinske prijave.
Ohranitev doma za odvisnega otroka
Davkoplačevalec mora vzdrževati dom za njenega sina, hčere, stepenika ali punčke. Ohranitev doma pomeni, da je davčni zavezanec v davčnem letu dal več kot polovico stroškov vzdrževanja doma.
Stroški vzdrževanja doma vključujejo najemnine ali hipotekarnih plačil, davkov na premoženje, gospodarskih javnih služb in živil.
Otrok mora stalno prebivati v istem gospodinjstvu kot davkoplačevalec za celo leto, razen za "začasne odsotnosti", ki vključujejo bolezen, izobraževanje, poslovanje, dopust ali služenje vojaškega roka. Ti dogodki ne bodo diskvalificirali davkoplačevalca za kvalifikacijo statusa vdovske / vdovršine, dokler je "razumno domnevati, da se odsotna oseba vrne v dom po začasni odsotnosti. V času odsotnosti je treba še naprej vzdrževati dom", v skladu s Objava IRS 501.