Ta davčni predlog ima veliko gibljivih delov
Ni presenetljivo, ker so davki zapleteni, zakaj mnogi Američani opraskajo glave in se sprašujejo, kaj bodo te spremembe pomenile.
Ali bodo plačali več v davkih ali manj?
Odvisno. Kljub temu ime davčni račun ni vsesplošno znižanje davkov, njegov vpliv na vaše davke pa je močno odvisen od posameznih okoliščin. Dva posameznika, ki zaslužita enake dohodke od dolarja za dolar, bi lahko ugotovili, da je zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih drugače vplival na njih, vsaj če naj bi šel v svojo sedanjo obliko.
Osnove davčnega načrta GOP
Davčni načrt Hiše vključuje veliko sprememb, vendar so to poudarjanje osebnih zbirateljev:
- Sedem zveznih davčnih okenc za dohodek bi se zmanjšalo na štiri, zato bi se razpon dohodka, ki se uporablja za vsakega, nujno spremenil.
- Standardni odbitek bi se dejansko podvojil.
- Osebne izjeme bi bile odpravljene.
- Davek za otroke bi se povečal in dodaten družinski dodatek bi se dodal za vzdrževane družine.
- Izločenih bi bilo več davčnih izključitev in odbitkov, vključno z davki na dohodek iz države in odbitkom lokalnega prometnega davka ter stroški zdravniških stroškov, preživnine in študentskih posojil. Načrt nalaga tudi nove omejitve pri odbitku obresti domače hipoteke.
- Predlagani načrt bi razveljavil alternativni minimalni davek.
- To bi razveljavilo zvezni davek na nepremičnino ... Sčasoma.
Nekatere stvari pa ostajajo enake:
- Bill ne spremeni odbitkov za 401 (k) načrtovane prispevke (kot je bilo že predlagano).
- Ne zadeva zasluženega davka na dohodek .
- Določbe Zakona o cenovno ugodni pomoči se ne bi smele spreminjati.
Kako bo to vplivalo na davčne zavezance z nizkimi dohodki?
Da, to je veliko za vstop. In povprečna družina z nizkimi dohodki verjetno ne skrbi preveč glede alternativnih minimalnih davčnih določb ali načrtovanih sprememb davka na nepremičnine, ki oba vplivata na bogatejšo zbirko.
Po drugi strani bi lahko vse spremembe davčnih okvirov , standardnega odbitka in osebnih oprostitev močno vplivale na vašo davčno situacijo. Uporabili bomo primer, da bi pokazali, kako bi te tri velike spremembe vplivale na hipotetično davčno napravo.
Recimo, da je John, en sam davkoplačevalec, lani zaslužil 16.000 dolarjev. Ker trenutno obstaja davčna zakonodaja, bi to pomenilo 15-odstotni davčni razred. Davek bi plačal 10 odstotkov svojega dohodka v višini 9.325 dolarjev - sedanjega desetodstotnega davčnega razreda, ki bi bil zdaj odpravljen - in 15 odstotkov na bilanco do njegovega skupnega dohodka v višini 16.000 dolarjev. To je precej pomemben davčni račun v višini 1.933: 932 dolarjev na prvih 9.325 $, plus 1,001 $ od 6655 $, v skupnem znesku 1.933 $.
Novi davčni načrt predvideva 12-odstotno skupino dohodkov do 45.000 dolarjev za posamezne filme. To je zdaj najnižji davčni razred, zato velja za ves Johnov dohodek. Njegov davčni obračun bi znašal 1.920 $ v primerjavi s 1.933 $ , zato ni prišlo do bistvenih sprememb.
Toda to ne upošteva standardnega odbitka! V skladu z davčnim načrtom John ne bi plačal davkov na prvih 12.000 $ (predlagani novi standardni odbitni znesek za posamezne filme). Po standardnem odbitku je njegov dejanski obdavčljivi dohodek le 4.000 dolarjev, kar pomeni, da bi dejanski davek znašal le 480 dolarjev (12 odstotkov od 4.000 dolarjev). Za primerjavo, John trenutno dobi standardni odbitek v višini 6.350 ameriških dolarjev, kar pomeni, da bi plačal davek na 9.650 dolarjev (16.000 ameriških dolarjev nižji od standardnega odbitka v višini 6.350 dolarjev). Njegov skupni znesek davčne osnove bi tako znašal 980 dolarjev: 932 dolarjev ali 10 odstotkov prvih 9.325 dolarjev, plus 48 dolarjev ali 15 odstotkov salda 325 evrov.
Končni rezultat je, da John izstopi v skladu s pogoji novega davčnega računa: v veliki meri zaradi spremembe v standardnem odbitku, bi moral plačati 480 USD po novem načrtu, v primerjavi s 980 USD po obstoječi davčni strukturi.
Ampak še vedno nismo končali. Se spomnite tega osebnega izjema, ki bi ga novi zakon odpravil? V skladu z obstoječo davčno zakonodajo bi lahko John dodatno zmanjšal svoj obdavčljivi dohodek za dodatnih 4,050 USD s tem, da bi to oprostitev zase. Kot zdaj stoji, bi moral plačati davek po stopnji 10 odstotkov na 5600 dolarjev dohodka: 9.650 dolarjev, razen dodatnih 4,050 evrov za oprostitev. Davčni dolg v višini 980 dolarjev pade na 560 dolarjev.
Torej, tukaj je končna analiza: V skladu z veljavnim davčnim zakonom, John plača 560 $ v zveznih davkov na dohodek. V okviru davčnega načrta, ki ga je predlagal House, plača 480 dolarjev . Torej, račun mu prihrani 80 dolarjev na leto. To ni velika nepričakovanost, ampak za nekoga, ki samo v tem letu zasluži 16.000 dolarjev, ni nič na njem.
To je klicna kartica nove davčne sheme - podporniki pravijo, da bodo številni davčni zavezanci z nizkimi dohodki prišli naprej. Tisti, ki zaslužijo manj kot novi standardni odbitni znesek v višini 12.000 dolarjev, bi spadali v ničelno davčno stopnjo in sploh ne bi dolgovali davkov.
Kaj pa družine?
Seveda to vse predpostavlja, da John ni upravičen do nobenih davčnih olajšav. Kaj, če ima otroka odvisno, da lahko uveljavlja otroški dobropis?
Odobritev davka za otroke je trenutno 1.000 USD na otroka, mlajšega od 17 let. Davčni načrt GOP potiska to do 1600 dolarjev na otroka, kar pomeni povečanje za 600 dolarjev. Prvi 1000 $ ostaja vračljiv, tako kot je bilo vedno. To pomeni, da bi staršem z ničelno davčno obveznostjo prejeli povračilo od IRS za 1.000 USD za vsakega vzdrževanega otroka, ki ga lahko zahteva. Če bi Johnov davčni račun znašal 480 dolarjev in bi lahko zahteval kredit za enega otroka, bi bil znesek, ki ga je mogoče povrniti v višini 1.000 dolarjev, izbrisati ta dolg in srečen John, na koncu pa ne bi prišel do IRS. Pravzaprav bi dobil povračilo v višini 520 $.
Dodatnih 600 $ ni mogoče povrniti, zato John ne bo prejel čekov v višini 1120 USD - prvotno stanje v znesku 520 € kredita plus dodatni kredit. IRS dobi ta delež vračila v skladu s predlaganim Zakonom o davčnih olajšavah in delovnih mestih.
O tistih osebnih izjemah ...
Recimo zdaj, da je Janez poročen in da ima štiri otroke. V tem scenariju zasluži 50.000 dolarjev in njegov zakonec zasluži 25.000 dolarjev za skupni skupni prihodek v višini 75.000 dolarjev. To še vedno jih postavlja v 12-odstotni davčni razred po predlaganem računu, ker se ta skupek giblje do skupnih dohodkov v višini do 90.000 dolarjev. Po veljavni zakonodaji bi plačali 15 odstotkov davka.
Vendar pa v skladu z novim zakonom izgubljajo te štiri osebne izjeme, po enega za vsakega od svojih otrok, za skupno število 16.200 ameriških dolarjev. Tako bi John in njegov zakonec na koncu plačali davke na dohodek v višini 16.200 ameriških dolarjev, kar bi nevtraliziralo ta 3-odstotni odmerek, ki bi ga dobivali po davčni stopnji. Seveda bi lahko dobili 6,400 $ nazaj na 1,600 dolarjev na otroka - zahvaljujoč prenovljenemu davku za otroke. Torej se lahko pričakuje, da bo Johnovo splošno davčno stanje izboljšalo, v skladu s pogoji novega Zakona o hiši.
Billov učinek na srednji razred
Davčni zavezanci srednjega razreda se ne bi smeli pohvaliti tudi v okviru predlaganih sprememb Parlamenta. Toda še enkrat je odvisno od osebnih okoliščin.
Matematika v novih davčnih oklepajih je zelo podobna kot pri davčnih zavezancih z nizkimi dohodki. Novi parametri dohodka znižujejo davčne odstotke za mnoge vlagatelje iz srednjega razreda. 25-odstotni davčni razred se trenutno začne za posamezne vložnike z dohodki v višini 37.951 $. Po novem zakonu bi lahko zaslužili do 45.001 $, preden se najdejo v tej davčni skupini.
Toda višji odstotek teh davkoplačevalcev se je zgodovinsko odločil, da razčlenijo svoje odbitke in ne zahtevajo standardnega odbitka pri njihovem vloženem statusu, zato bi lahko v tem pogledu prizadeli Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih.
V skladu z obstoječo davčno zakonodajo lahko njihovi skupni razčlenjeni odbitni izdatki presežejo njihov standardni odbitek, zaradi česar je ugodnejše, da jih razdeli. To bi se lahko spremenilo, ker se predlagani standardni odbitek skoraj podvaja glede na to, kaj je v skladu z obstoječim davčnim načrtom. En davkoplačevalec, ki je prej imel približno 12.000 dolarjev v razčlenjenih odbitkih, bi bil v novem načrtu v precej enakem davčnem položaju.
Toda tisti, ki je v preteklosti zahteval 15.000 dolarjev v razčlenjenih odbitkih, bi se znašel plačati davek na dodatnih 3.000 ameriških dolarjev, če bi se odločil, da bo zahteval standardni odbitek, namesto da ga razdeli. In razčlenitev verjetno ne bi imela enakega davčnega prihranka v skladu z novim načrtom, ker povečani standardni odbitek tudi vzajemno vpliva na vse te izgubljene odbitne odbitke. Ne pozabite, da davčni račun v hiši odvzame razčlenjene odtegljaje za državo in nekatere lokalne davke ter odbitke za stroške zdravljenja, preživnine in študentskega posojila med drugim.
Ti davkoplačevalci bi lahko na koncu imeli manjše količine odbitkov. Teorija je, da naj bi povečanje standardnega odbitka to uravnotežilo, ali bo to res?
Prvotno bi bilo treba odbiti tudi odbitek davkov na premoženje kot del odprave odbitkov za državne in lokalne davke. Toda to se je srečalo z velikim uporom zakonodajalcev. Omejitev davka na nepremičnine ostaja, čeprav bi se zdaj omejila na 10.000 $. Odbitki za davek na dohodek in lokalni prometni davki so bili pod planom GOP, kar pa ne ustreza nekaterim zakonodajalcem, zlasti tistim, ki zastopajo države, kjer so ti davki običajno visoki. Zagotavljajo pomembne odbitke za prebivalce držav, kot sta New York in New Jersey, in celo republikanci trdijo, da bi novi rezidenčni načrt državnega proračuna nepošteno ogrožal prebivalce teh območij. Najbolj se bodo zmanjšali njihovi razčlenjeni odbitki.
Bistvo je, da lahko vsi ti izgubi odbitka ustvarjajo veliko denarja, ki ni več mogoče odbiti, verjetno več kot novi standardni odbitek za vsak status vložitve. To bi lahko pustilo več vlagateljev z višjimi in srednjimi dohodki več, zlasti tistih, ki živijo na območjih, ki nalagajo visoke državne in lokalne davke.
Kar se tiče tega prenovljenega davčnega dobropisa za otroke , bo za to upravičeno več dohodkov iz srednjega dohodka v skladu s pogoji davčnega računa Hiše. Trenutno se kredit začne postopoma ukinjati ali zmanjševati pri dohodkih v višini 75.000 dolarjev ali več. John in njegov zakonec bi pravkar prišli pod žico, da bi zahtevali popolno zasluge. Novi račun povečuje to mejo na 115.000 ameriških dolarjev, kar omogoča več družin s srednjim prihodkom, da v celoti izkoristijo kredit.
Torej tudi davčni zavezanec s srednjim dohodkom v okviru predlaganih sprememb zmaga ali izgubi? Odvisno. Ali ima otroke? Koliko? Je zahteval veliko razčlenjenih odbitkov, ki bi bili zdaj odpravljeni?
Billov učinek na visoke zaslužke
Nasprotniki Zakona o davčnih olajšavah in delovnih mestih trdijo, da nepošteno daje prednost bogatim. In v nekaterih primerih se to zdi resnično.
Mnogi od teh davkoplačevalcev bodo še vedno v 39,6-odstotni davčni razred, rezerviran za najvišje zaslužke. Ta nosilec bi še vedno obstajal. Trenutno se začne z dohodki v višini 418.401 $ za posamezne filme. Novi davčni račun povečuje ta prag do 500.000 dolarjev ali 1 milijon dolarjev za davkoplačevalce, ki so poročeni in vložijo skupne izračune. Torej, da, nekateri bogati davkoplačevalci bodo dobili odmor.
Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih tudi odpravlja zelo nepriljubljen nadomestni minimalni davek , ki trenutno prizadene veliko davkoplačevalcev, ki zaslužijo 200.000 ali več letno. AMT je bil prvič uveden leta 1970, da bi preprečil prejemnikom z visokim dohodkom, da bi zahtevali številne davčne olajšave in kredite, da bi občutno znižali svoje davčne obveznosti. Zaslužili so več, zato so ustrezno porabili več za davčne odbitne stroške. Ta "mini davek", kot je ne-tako-poklican, je dejansko odvzel veliko teh odbitkov in kreditov ter jih dodaja nazaj v obdavčljiv dohodek za tiste, ki so predmet tega, ker so visoki. Toda zakon o hiši razveljavi mini davek, zato se visoki prejemniki lahko vrnejo k pridobivanju vseh teh donosnih dedukcij.
Bogati morajo kmalu imeti možnost prenesti svojo velikodušnost na svoje dediče tudi brez davkov. Davčni račun GOP bi sčasoma odpravil zvezni davek na nepremičnine , ki je doslej prizadel samo najbogatejše Američane. Od leta 2017 bi morale samo premoženje, ki presega 5,49 milijona dolarjev, plačati zvezni davek na nepremičnine glede na njihove vrednosti nad tem pragom. Statistično je to približno 0,2 odstotka vseh posestev. Davki davkoplačevalcev z nizkimi in srednjimi dohodki so se vedno izognili temu davku, zato tukaj ni nobenih velikih sprememb. Toda zdaj lahko premožni posamezniki prenehajo zase z davkom na nepremičnine.
Davka na nepremičnino pa ne bi takoj odšla. Njegova propada ni načrtovana do leta 2024, medtem ko bi se ta oprostitev v višini 5,49 milijona dolarjev povečala na 10 milijonov dolarjev, pri čemer bi resničnim velikim zemljiščem prihranili veliko davkov.
To ni vse sončno nebo za bogato
Davčni račun GOP prav tako odpravlja izključitev za račune za pomoč vzdrževanim osebam. To je davek, ki je bil koristen za mnoge bogate davkoplačevalce. Statistično gledano več filateljev z višjimi dohodki uveljavlja to izključitev kot katero koli drugo skupino dohodkov, vendar pa tega ne bo več moglo storiti, če bo račun Parlamenta prešel.
In hipotekarni odbitek za domače obresti je predviden za tweaking tudi po novem računu. Kot je zdaj, hipotekarni dolgovi do 1 milijona dolarjev izpolnjujejo pogoje za ta odbitek. Nov zakon sliši, da je v polovici do 500.000 dolarjev. Lahko se domneva, da je vsakdo, ki ima hipoteko v višini 1 milijon dolarjev ali več, zelo dobro, vendar bo plačal davke na več svojega prihodka, ker lahko zdaj zahteva samo hipotekarne obresti na prvih 500.000 dolarjev tega dolga.
Kaj se zgodi potem?
Nobena od teh sprememb ni opravljena z nobenim delom domišljije. Novi davčni akt bi lahko povzročil veliko gospodarske posledice, zato se lahko pričakuje, da se bo srečal z veliko odpornostjo. Krivičniki pravijo, da bo ameriškim stroškom v prvih desetih letih stalo do prihodkov v višini 440 milijard ameriških dolarjev. To bi lahko bilo katastrofalno, če ne bi prišlo do bistvenih zmanjšanj vladne porabe. In če so stroški porabe, lahko ključne programe za revne negativno vplivajo ali celo odpravijo v celoti.
Predlog zakona, ki sledi Senatu in resnično zaplete stvari, naj bi senat v prihodnjih tednih sproščal svoj novi davčni načrt. Predsednik Trump je dejal, da želi, da zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih preneha veljati v božiču, vendar ni nobenega jamstva, da se bo to zgodilo v sedanji obliki ali sploh ne.
Spodnja črta? Ne začnite načrtovati davčnega načrtovanja leta 2018 in na podlagi teh sprememb ne sprejemajte večjih finančnih odločitev.