Davke lahko zmanjšate z osebnimi oprostitvami
Osebne izjeme so ena od oblik odbitka, ki jo lahko uporabite za zmanjšanje svojega obdavčljivega dohodka od leta 2017, to pa zmanjša znesek davka od dohodka, ki ga boste plačali, ker plačujete davke na manj.
Osebna izjema ne more biti na voljo večno
V davčnem letu 2018 je mogoče ali ne bi bilo osebne izjeme. Od decembra 2017 je še vedno v zraku. Kongres je razmišljal o Zakonu o davčnih olajšavah in delovnih mestih, zaradi česar je prišlo do korenitih sprememb obstoječe davčne kode. Ena od teh sprememb, vsaj v različici predloga zakona, ki jo predlaga predstavniški dom, odpravlja osebne izjeme. Zakon senata odpravlja tudi te izjeme, vendar šele leta 2025.
Očitno je, ali bo zakon vpisan v zakon, in če je tako, katere določbe bodo vključile v končno različico, vendar ne pozabite, da v davčnem letu 2018 še ni na voljo osebnih oprostitev.
Kdo je upravičen?
Vsi davčni olajšave so na voljo s celotnim seznamom pravil za njihovo uporabo in zahtevki ter osebne izjeme niso nobena izjema. Davčnemu zavezancu je dovoljeno zahtevati eno osebno oprostitev zase in eno izjemo za vsako osebo, ki jo lahko uveljavlja kot vzdrževano osebo.
Poročeni ljudje, ki vložijo predloge, lahko zahtevajo dve osebni oprostitvi, po enega za vsakega zakonca, in izjeme za vsakega od svojih vzdrževancev. Če pa ločeno posredujejo, lahko en zakonec uveljavlja osebno oprostitev drugega zakonca samo v omejenih okoliščinah.
Odvisnik ne more zahtevati osebne izjeme zase, ker ga davkoplačevalec, ki trdi, da je vzdrževan, že prejema njegovo osebno izjemo.
Koliko je osebna izjema?
Osebna oprostitev se indeksira za inflacijo. To pomeni, da se lahko iz leta v leto rahlo poveča, da bi sledil gospodarstvu, čeprav bo gospodarstvo ostalo relativno stabilno, bo tudi znesek osebne oprostitve ostal enak. Za davčna leta 2016 in 2017 znaša znesek osebne oprostitve 4,050 USD. Izjeme so se v preteklih letih povečale.
| Osebne izjeme | |
| Leto | Znesek |
| 2017 | 4,050 $ |
| 2016 | 4,050 $ |
| 2015 | 4000 dolarjev |
| 2014 | 3,950 $ |
| 2013 | 3.900 $ |
| 2012 | 3.800 $ |
| 2011 | 3.700 $ |
| 2010 | 3.650 dolarjev |
| 2009 | 3.650 dolarjev |
| 2008 | 3.500 dolarjev |
| 2007 | 3.400 $ |
| 2006 | 3.300 dolarjev |
| 2005 | 3.200 $ |
| 2004 | 3,100 $ |
| 2003 | $ 3,050 |
| 2002 | 3000 dolarjev |
| 2001 | $ 2,900 |
| 2000 | $ 2,800 |
Znesek osebne izjeme se zmanjša na podlagi dohodka
Za osebne izjeme veljajo omejitve postopne odprave, ki se imenujejo opustitev osebne izjeme ali PEP. Postopno opuščanje pomeni, da se oprostitev postopno zmanjša za 2 odstotka za vsakih 2.500 dolarjev ali delni del v višini 2.500 dolarjev, po katerem prilagojeni bruto dohodek davčnega zavezanca za leto presega določen prag. Za osebe, ki ločeno uporabljajo poroko , se osebna oprostitev izloči za 2 odstotka za vsakih 1.250 $ prilagojenega bruto dohodka nad pragom.
| Phaseout Range za osebne izjeme za leto 2017 | ||
| Stanje vnosa | Začne Phaseout | Phaseout konča |
| Poročen vložek skupaj | 313.800 $ | $ 436,300 |
| Kvalificirana vdova (er) | 313.800 | 436.300 |
| Glava družine | 287.650 | 410,150 |
| Samski | 261.500 | 384.000 |
| Poročen ločeno | 156.900 | 218.150 |
Tukaj je primer tega, kako to deluje. Recimo, da je Darla v letu 2017 prilagodila bruto dohodek v višini 300.000 dolarjev. Dokumentira kot vodja gospodinjstva in zahteva dve osebni izjeme: eno za sebe in eno za njeno hčer. Ustrezni prag za leto 2017 znaša 287.650 USD za vodje zbirateljev gospodinjstev. Darla prilagojeni bruto dohodek v višini 300.000 dolarjev presega ta prag za 12.350 dolarjev.
To presežek porabimo in ga razdelimo za 2.500 $, kar znaša 4,94. Zato moramo zmanjšati svoje osebne izjeme za dva odstotka za vsakih 2.500 dolarjev ali delni del v višini 2.500 dolarjev, kar pomeni pet zmanjšanj za 2 odstotka: pet celih večplastnikov v višini 2500 evrov in en delni del v višini 2.500 dolarjev.
Zato Darla mora zmanjšati svoje osebne izjeme za 10 odstotkov. Njene osebne izjeme se zmanjšajo na ta način: (4.050 + 4.050 USD) x 10 odstotkov ali 810 dolarjev.
Torej Darlina dva osebna oprostitev, ki skupaj znašajo 8.100 evrov pred znižanjem, po omejevanju prekinitve vredno 7.290 evrov, ali 8100 dolarjev manj kot 810 dolarjev.
Zmanjšanje osebnih oprostitev se lahko izračuna z uporabo delovnega lista 3 v publikaciji 501.
Omejitve postopne odprave niso bile uporabljene v letih 2010, 2011 ali 2012. Omejitve osebnih oprostitev so bile vzpostavljene od takrat.
Kako zahtevati osebne izjeme
Osebne izjeme se pojavijo na dveh mestih v vaši davčni napovedi. Prvo mesto, ki se pojavi, je na strani 1 obrazca 1040. V vrstici 6 je prikazano, ali zahtevate osebne izjeme za sebe, vašega zakonca in / ali za svoje vzdrževane osebe.
Nato se odbitna količina osebnih oprostitev prikaže na drugi strani v vrstici 42 ali vrstici 26, če posnamete obrazec 1040A. Osebne oprostitve se pojavijo na samo enem mestu, v vrstici 5, za davkoplačevalce, ki vložijo obrazec 1040EZ.
Učinek izvzetja na alternativni minimalni davek
Osebne izjeme lahko zmanjšajo le zvezni davek od dohodka. Ne zmanjšujejo alternativnega minimalnega davka , včasih pa se imenujejo AMT. Obdavčljiv dohodek za namene AMT se izračuna brez upoštevanja osebnih oprostitev.