Davčni predpisi za uveljavljanje otroka in sorodnikov kot odvisnikov
Ti odbitki se odštejejo od dohodka, na katerega morajo plačati davke. Številni davčni odbitki temeljijo na številu vzdrževanih družinskih članov, vključno z otroškim davčnim dobropisom , otroškim in vzdržnim davkom za oskrbo ter zasluženim zaslužkom .
Počakajte, obstaja še več. Če niste poročeni in podpiramo vzdrževanca, vam lahko to omogoči, da uporabljate status vložnika vloge za gospodinjstvo , kar je veliko bolj ugodno kot vložitev kot samski davkoplačevalec.
Imeti vzdrževane osebe je zagotovo dobra stvar pri davčnem času, vendar je pomembno poznati pravila, ki določajo, koga lahko uveljavljate in pod kakšnimi okoliščinami.
Pomembna opomba
Decembra 2017 sta predstavniška hiša in ameriški senat vmešavala v smislu predlaganega zakona o davčnih olajšavah in delovnih mestih, kar bi pomembno vplivalo na pravila, ki so pojasnjeni tukaj. House in Senat sta predlagala različico tega zakona in še vedno je treba ugotoviti, ali bodo ogrozili njihove razlike in zakon bo sprejet v zakon. Če je sprejeto v zakonodajo, so natančne določbe še vedno neznane od trenutka objave.
To je dejalo, da House in Senat želita odpraviti osebne izjeme, ki vključujejo odbitke za svoje vzdrževane osebe.
V zameno za to ponujajo druge davčne olajšave, vendar je bistveno, da smo lahko prepričani, da se ta pravila uporabljajo za davčno leto 2017. Davčna pokrajina se lahko znatno spremeni, ko se koledar preklopi na leto 2018 1. januarja, vendar nobena določba Zakona o davčnih olajšavah in delovnih mestih naj bi bila retroaktivna.
Seveda se to tudi morda spremeni.
Pravila, ki se uporabljajo za davkoplačevalce
Nikogar ne morete zahtevati kot odvisno osebo, če ste odvisni od nekoga drugega. Prav tako vam nihče drug ne more zahtevati vzdrževanja, če zahtevate vzdrževanega.
Kot primer, morda ste stari 23 let, imate otroka in s starši živite doma. Prav tako ste študent s polnim delovnim časom, zato se kvalificirajte kot odvisni od staršev. Otrok ne morete zahtevati za vzdrževano osebo, če to zahtevajo vaši starši in vaši starši ne morejo zahtevati, če zahtevate svojega otroka.
Pravila, ki se uporabljajo za vaše odvisne osebe
Ne morete zahtevati vzdrževane osebe, ki je poročena, in z eno izjemo vložite skupni vračilo. Poročena oseba lahko vloži skupno izplačilo in jo še vedno uveljavlja kot odvisna oseba drugega davkoplačevalca, če je bila skupna vračilo vložena samo, da bi lahko par zahteval povračilo. Poleg tega za oba zakonca ne bi bilo nobene davčne obveznosti, če bi vložile ločeno vrnitev .
Vaš vzdrževanec mora biti državljan ZDA, tujec ali prebivalec Združenih držav Amerike ali prebivalec Kanade ali Mehike. Odvisnika lahko zahteva en in le en davkoplačevalec v katerem koli danem letu. To pomeni, da če vi in vaš zakonec niste več poročeni, zato ne morete vložiti skupnega vračila, oba ne morete zahtevati, da je vaš otrok odvisen.
Zahtevati ga mora eden od vas ali drugega.
Kvalificiranje otrok in kvalificiranih sorodnikov
Vaša vzdrževana oseba mora biti bodisi kvalificirani otrok bodisi kvalificirani sorodnik. Za vsa veljajo različna pravila.
- Mora biti povezan z vami. To ne pomeni nujno, da ste njegov biološki starš. Morda ste njegov brat, teta, rejni roditelj, stepparent ali celo pol-sestra. Vendar pa mora obstajati pravno ali družinsko razmerje.
- Otrok je lahko odvisen le do svojega 19. rojstnega dne, razen če je redni študent. V tem primeru ga lahko še naprej zahtevate kot vzdrževano osebo, dokler ne doseže starosti 24 let. Za otroke, ki so invalidi, ni starostne omejitve.
- Če otrok dela, ne more prispevati več kot polovico svoje lastne podpore za leto. To se razlikuje od davčne zakonodaje, ki se je uporabljala pred letom 2005, ko je moral davčni zavezanec zagotoviti več kot polovico podpore za otroka. V skladu s publikacijo IRS Publication 501, skupna podpora vključuje porabo za hrano, nastanitev, oblačila, izobraževanje, zdravstveno in zobozdravstveno oskrbo, rekreacijo, prevoz in podobne potrebe. Če so skupni stroški podpore vašega otroka za leto znašali 24.000 dolarjev, lahko prispeva do 12.000 dolarjev, če dela ali ima drugače svoj dohodek, vendar ne more prispevati 12.001 $. Včasih je moral davkoplačevalec plačati vsaj 12.001 $ svoje podpore, da bi ga lahko zahteval kot vzdrževanega.
- Vaš otrok mora živeti z vami več kot pol leta. Čas, ki ga preživite na kolidžu, se ne šteje kot življenje stran od vas. Več kot pol leta pomeni najmanj šest mesecev in en dan. Če delite skrbništvo, bi morda želeli obdržati dnevnik, kjer otroka preživi vsako noč.
Prav tako lahko zahtevate relativnega sorodnika kot odvisnega. Nekateri sorodniki morajo živeti z vami v vašem domu za celo leto, vendar obstajajo izjeme za nekatere bližnje sorodnike, kot so vaši starši, stari starši, sestre, nečakinje ali nečak. To so pravila za kvalificirane sorodnike:
- Prihodki vašega sorodnika ne smejo presegati zneska osebne oprostitve za to davčno leto.
- Zagotoviti morate več kot polovico podpore te osebe v skladu z istimi pravili glede podpore za vzdrževane otroke. Če več ljudi podpira eno osebo, na primer, ker vi in vaši brati in sestre skupaj podpirate staršev, lahko z IRS vložite sporazum o večkratni podpori, ki bo dovolil samo enemu od vas, da zaprosite za vzdrževano osebo kot vzdrževano - vendar ste vsi se morajo strinjati, kdo od vas bo to.
- Če mora vaš vzdrževani živeti z vami, ker ni dovolj povezan z vami, vaše razmerje ne more kršiti lokalnega prava. Na primer, če vaša država prepoveduje nastanitev s poročeno osebo, ne morete zahtevati poročenega posameznika kot vzdrževanca, tudi če izpolnjujete vsa druga merila.
- Domače partnerje je mogoče uveljavljati kot vzdrževane osebe v okviru kvalificiranih relativnih testov.
Tveganje revizije
Služba za notranjo uporabo neizogibno bo revidirala davčne napovedi, kjer dva ali več davkoplačevalcev poskuša zahtevati istega vzdrževanca . V tem položaju lahko zmaga le en davkoplačevalec. Izguba davkoplačevalca bo verjetno morala plačati dodatne davke, pa tudi kazni in obresti. IRS bo uporabil naslednje teste tie-breaker, da ugotovi, kateri davkoplačevalec je upravičen zahtevati vzdrževano. Preizkusi tlačnih odklopnikov so navedeni po prednostnem vrstnem redu.
Davčni zavezanec, ki je najbolj primeren za zahtevo otroka kot vzdrževano družino po kriterijih otroka, ki izpolnjuje pogoje, je:
- Staršev
- Oseba, s katero je otrok med letom živel najdaljši čas. Verjetno je, da bo otrok preživel vsaj en dan z enim staršem kot drugi starši, saj je navadno 365 dni v letu.
- Obvladujoče podjetje z najvišjim prilagojenim bruto dohodkom, če je otrok preživel povsem enako količino časa z vsakim od njih.
- Če davkoplačevalec ni staršev otroka, davčni zavezanec z najvišjim prilagojenim bruto dohodkom pridobi otroka.
Roditelj, ki ne izpolnjuje pogojev, lahko še vedno zahteva od otroka kot njegovega vzdrževanca, če matični upravičenec izpusti svojo zahtevo za oprostitev odvisnosti z vložitvijo obrazca IRS 8332, izpustitev zahtevka za izvzetje za otroka ločenih ali ločenih staršev . Lahko navedete leto ali leta, za katera se strinjate, da boste oprostitev tega obrazca izpustili. Izdajo lahko prekličete tudi, če se kasneje premislite.
Beseda opozorila
Zaščitite sebe, tako da popolnoma prepričate, da ste upravičeni, da zahtevate od vsakega odvisnega od vaše vrnitve. Poskrbite, da imate dokumente, ki bodo podprli vašo zahtevo.