Ta nova davčna olajšava se je v skladu z novo zakonodajo izboljšala
Učinki zakona o davčnih olajšavah in delovnih mestih
Prag za odbitne zdravstvene odhodke naj bi ostajal pri 10 odstotkih, toda TCJA je to potegnil in na ugoden način. Ne samo, da TCJA spusti prag nazaj na 7,5 odstotka, vendar pa spremembo zaostaja za nazaj do leta 2017. Zahtevate lahko odbitek za vaše zdravstvene stroške, ki presegajo le 7,5 odstotka vašega AGI na vaši vrnitvi leta 2017.
Na žalost se ta sprememba nanaša le na davčna leta 2017 in 2018. Začetek leta 2019 se prag nastavi tako, da se vrne na 10 odstotkov.
Prag AGI
Pravilo 7,5 odstotka lahko izračunate tako, da poravnate vse svoje zdravstvene stroške, nato pa odštejete 7,5 odstotka prilagojenega bruto dohodka. Če vaš AGI, ki ga najdete v vrstici 37 obrazca 1040, znaša 65.000 dolarjev, je vaš prag 4.875 ali 7,5 odstotka. Če imate kvalificirane zdravstvene stroške v višini 10.000 USD, je vaš odbitek 5.125 $ ali stanje na višini 4.875 $.
Primerjajte to z 10-odstotnim pravilom 2016, ki naj bi se vrnil leta 2019: vaš odbitek bi bil samo 3500 dolarjev ali ravnovesje nad pragom 6.500 dolarjev.
Zneski pod odstotkom se ne odbijejo.
Moraš postaviti
Seveda obstaja več drugih pravil, ki veljajo za odbitek davka na zdravniški račun.
Najprej morate svoje odbitke razčleniti, da jih zahtevate, kar pomeni, da morate dokončati in spisati razpored A s svojo vrnitvijo. Če ste upravičeni zahtevati več drugih razčlenjenih odbitkov na seznamu A, bi to lahko bilo vredno svojega časa.
Zahtevali boste večji del svojih skupnih razčlenjenih odbitkov ali standardnega odbitka za vašo prijavo. Ne morete zahtevati standardnega odbitka in razčlenitve, prav tako pa bo to pravilo imelo veliko večji učinek leta 2018, saj je TCJA prav tako skoraj podvojila standardne odbitke za vse davkoplačevalce, ki se začnejo leta 2018.
Za posamezne davkoplačevalce se poveča od 6,350 do 12,000 dolarjev. Za vodje zbirateljev gospodinjstev se dviguje od 9.350 do 18.000 dolarjev. Če ste poročeni in vložite skupni vračilo z vašim zakoncem, skoči od 12.700 do 24.000 ameriških dolarjev, čeprav vam in vašim zakoncem predložita ločeno vrnitev, je samo 12.000 dolarjev. Če nimate več teh zneskov v skupnih razčlenjenih odbitkih, boste plačali davke na več prihodkov, kot jih imate, če ne zahtevate standardnega odbitka namesto tega.
Če se izkaže, da je razvrstitev v vašem najboljšem interesu leta 2017 ali 2018, se lahko zdravstveni stroški odštejejo v vrstici 1 seznama A. V vrsticah 2 in 3 seznama A se izračuna omejitev zdravstvenih stroškov, v vrstici 4 pa je prikazan odbitni del tega, kar ste plačali.
Kdo je prejemal zdravljenje?
Znesek zdravstvenih stroškov, ki ste ga plačali sami, vašemu zakoncu in vašim vzdrževanim osebam, lahko odbijete . Morda boste lahko odšteli tudi stroške za nekoga, ki se ni kvalificiral za vašega vzdrževanca, ampak bi imel, razen v naslednjih okoliščinah, v skladu z Navodili za seznam A, ki ga objavi IRS.
- Vaš otrok, za katerega ne zahtevate vzdrževanja zaradi pravil za otroke ločenih ali ločenih staršev.
- Vsaka oseba, ki bi jo lahko zahtevala kot odvisna od vaše vrnitve, razen te osebe, je prejela 3.900 $ ali več bruto dohodka ali vložila skupno vrnitev.
- Vsako osebo, ki bi jo lahko zahtevali kot vzdrževano osebo, razen če ste vi ali vaš zakonec, če se vložite skupaj, se lahko uveljavlja kot odvisna od povratka nekoga drugega.
Posebno pravilo za odvisnike od ločenih ali ločenih staršev
Davčni zavezanec lahko odtegne zdravstvene stroške za svoje otroke, tudi če drugi otrok otroka otroka zahteva kot vzdrževano osebo.
V tem primeru lahko vsak od staršev odbije zdravstvene stroške, ki jih je plačal v imenu otroka. Obvladujoče podjetje, ki ne uveljavlja vzdrževane družine, še vedno lahko odbije otroške zdravstvene stroške po posebnem pravilu za otroke ločenih staršev, drugi pa lahko odbije otrokovo zdravstveno pomoč, ki so jo plačali po splošnem pravilu, ki davkoplačevalcem omogoča, da sami odštejejo stroške zdravljenja in njihove vzdrževane osebe.
Posebno pravilo za neupravičene
Davčni zavezanci lahko prav tako odbijejo zdravstvene stroške, ki so jih plačali za osebe, ki bi se sicer kvalificirale za svoje vzdrževane osebe, razen če so zaslužile več kot znesek osebne oprostitve za to davčno leto. IRS daje naslednji primer tega posebnega pravila:
"Zagotovili ste več kot polovico podpore vaše matere, vendar ne morete trditi, da je vzdrževana, ker je leta 2017 prejela plačo v višini najmanj 4.050 dolarjev. V vrstico 1 lahko vključite vse zdravstvene in zobne stroške, ki ste jih plačali 2017 za svojo mater."
Medtem ko je mati v tem primeru zaslužila več od zneska osebne oprostitve, je zbiralec še vedno lahko zahteval zdravstvene ali zobne stroške, ki jih je plačal z navedbo teh podatkov na svojem seznamu A.
Vključeni so samo izdatki za odhodne stroške, ki niso vključeni v plačilo
Le zdravstveni odhodki, ki jih zavarovanje ne povrne, so vključeni v odbitek zdravstvenega zavarovanja. Če na primer zdravilo na recept stane 50 dolarjev in imate 30 evrov, medtem ko vaša zavarovalnica plača druge 20 evrov, lahko odbijete samo 30 evrov, ki ste jih osebno plačali.
Podobno tudi stroški zdravstvenih stroškov, ki so bili plačani s predčasnimi dolarji s prilagodljivega računa porabe, zdravstvenega varčevalnega računa ali dogovora o povračilu stroškov zdravja, niso vključeni v razčlenjeni odbitek za zdravstvene odhodke.
Katere vrste stroškov se lahko odštejejo?
V skladu z oddelkom 213 (d) (1) Kodeksa o notranjem prihodku mora odhodek izpolnjevati enega od naslednjih pogojev, ki se odbijejo od davka. Mora biti:
- V povezavi z diagnozo, zdravljenjem, ublažitvijo, zdravljenjem ali preprečevanjem bolezni
- Zdravljenje, ki vpliva na kakršno koli strukturo ali funkcijo telesa
- Prevoz do in iz zdravstvene oskrbe,
- Storitve dolgotrajne oskrbe, ali
- Zavarovanje za zdravstveno nego ali dolgotrajno oskrbo
"Stroški zdravstvene oskrbe morajo biti predvsem za ublažitev ali preprečevanje fizične ali duševne napake ali bolezni," je IRS v publikaciji 502. Vendar pa "ne vključujejo stroškov, ki so le koristni za splošno zdravje, kot so vitamini ali počitnice". Zdravljenje in recepti, ki jih nudijo zdravniki, kirurgi, zobozdravniki, kiropraktiki, psihologi, psihiatri in podobni zdravstveni delavci, je mogoče odšteti.
Posebna pravila za odtegnitev zdravstvenega zavarovanja
Premije za zdravstveno zavarovanje štejejo kot zdravstveni stroški za namene odbitka, vendar so za njih potrebna določena pravila.
Posamezniki lahko odbijejo premije za zdravstveno, zobno in vizualno zavarovanje, vendar le, če so bile te premije plačane po dolarjih po obdavčitvi. Osebe, ki imajo skupinsko zavarovanje prek svojega delodajalca, običajno plačujejo te premije s pred davki.
Premije Medicare Part A se lahko odštejejo, če davčni zavezanec ni pokrit s socialno varnostjo in je prostovoljno vpisan v del Medicare Part A. Premije Medicare Part B in premije Medigap se lahko odštejejo. Zavarovalne premije za zdravila na recept Medicare Part D se lahko odštejejo.
Posebna pravila za transport v medicini
Stroške prevoza lahko odnesete v zdravstveno ustanovo in iz njega, če je prevoz "v prvi vrsti za in nujno potreben za zdravstveno oskrbo", v skladu z IRS v publikaciji 502. Naslednji stroški se lahko vključijo v stroške zdravstvenih storitev prevoz:
- Bus, taksi, vlak ali letalske vozovnice ali reševalne službe
- Stroški prevoza staršev, ki morajo iti z otrokom, ki potrebuje zdravstveno oskrbo
- Stroški prevoza medicinske sestre ali druge osebe, ki lahko daje injekcije, zdravila ali drugo zdravljenje, ki ga zahteva bolnik, ki potuje za zdravstveno oskrbo in ne more sam potovati sam, in
- Stroški prevoza za redne obiske, da vidijo duševno bolne odvisnike, če so ti obiski priporočeni kot del zdravljenja.
Če potujete z avtomobilom, lahko kilometrine izračunate s standardno kilometrino za medicinske namene: 17 centov na kilometer v letu 2017 in 18 centov na kilometer v letu 2018. Temu stopu lahko dodate stroške parkiranja in cestnine.
Kdaj odpraviti zdravstvene stroške
Zdravstvene stroške lahko odbijete samo v letu, ko ste jih plačali, čeprav je plačilo mogoče z gotovino, čekom ali kreditno kartico. To velja tudi, če so bile zdravstvene storitve zagotovljene v drugem letu, na primer, če ste bili zdravljeni decembra 2016, vendar pa ste plačali račun januarja 2017. Potem bi zahtevali odbitek pri svoji davčni napovedi leta 2017.