Vložitev vloge vodje gospodinjstev zahteva opraviti tristranski preizkus
Lahko uveljavljate zahtevo za vodjo zbirke podatkov o gospodinjstvih, če ste konec leta neporočeni ali če ste "neporočeni" in ste plačali več kot polovico stroškov vzdrževanja svojega doma za leto in imate enega ali več kvalificiranih vzdrževanih družin, ki so živeli z vsaj pol leta.
Da, malo je zapleteno in to so le osnovna pravila. Posebna pravila veljajo tudi za ločene starše in poročene pare, ki živijo drug proti drugemu.
Vodja davčnih stopenj za gospodinjstva in standardna odbitka
Vaš status vložitve določi znesek vašega standardnega zneska odbitka in kakšne davčne stopnje morate uporabiti, ko izračunate vašo zvezno davčno stopnjo za leto. Glava gospodinjskega standardnega odbitka za leto 2017 znaša 9.350 dolarjev. To nasprotno primerjajte z enim filerjem in poročenimi posamezniki, ki vložijo ločene donose - lahko zahtevajo le 6,350 ameriških standardnih odbitkov. Poročeni davkoplačevalci, ki vložijo skupne izračune, dobijo 12.700 ameriških dolarjev odbitka, kar pomeni, da je za vsakega od njih odštel 6.350 ameriških dolarjev, še vedno precej pod ceno glave gospodinjstva.
Spodnja tabela prikazuje davčne stopnje, ki veljajo za vodje zbirateljev gospodinjstev za leto 2017.
2017 rednih davčnih stopenj za vodjo zbirke gospodinjstev | ||||||||
| Če je obdavčljivi dohodek | a | b | c | d | e | f | g | |
| več | vendar ne več | Obdavčeni dohodki | Minus | Odštejmo (b) iz (a) | Količina množenja | Pomnožite (c) z (d) | Dodatni znesek | Dodaj (e) in (f) |
| $ 0 | 13.350 $ | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13.350 | 50.800 | 13.350 | × 15% | 1.335,00 | ||||
| 50.800 | 131.200 | 50.800 | × 25% | 6.952,50 | ||||
| 131.200 | 212.500 | 131.200 | × 28% | 27.052,50 | ||||
| 212.500 | 416.700 | 212.500 | × 33% | 49,816.50 | ||||
| 416.700 | 444.550 | 416.700 | × 35% | 117,202.50 | ||||
| 444.550 | - | 444.550 | × 39,6% | 126.950,00 | ||||
Neporočeni test
Običajno mora biti davkoplačevalec na zadnji dan leta neporočen, da ga predloži kot vodja gospodinjstva. To pomeni, da ste ločeni, ločeni ali zakonsko ločeni v skladu z ločeno uredbo o vzdrževanju. Morda ste "neporočeni", če ste še vedno zakonsko poročeni, vendar pa ste živeli v ločenem bivališču od svojega zakonca najmanj zadnjih šest mesecev leta - od 1. julija do konca decembra.
Davek od dohodka morate vložiti ločeno od vašega zakonca in še vedno izpolnjevati druga dva merila za status vodje: gospodinjski test in kvalificirani odvisni preizkus.
Podporni test
Podporni test zahteva, da morate zagotoviti več kot polovico stroškov vzdrževanja svojega doma za leto. Kvalificirani stroški vključujejo izdatke, kot so najemnina ali hipotekarna plačila, davki na premoženje, premoženjsko zavarovanje, popravila, komunalne storitve in prehrambene izdelke. Davčni zavezanci lahko v publikaciji 501 uporabljajo delovni list 1, da ugotovijo, ali izpolnjujejo podporni preizkus. Stroški povezanih oblačil, izobraževanja, zdravstvene oskrbe, počitnic, življenjskega zavarovanja in prevoza ne štejejo.
Denar, prejet v programih javne pomoči, kot je začasna pomoč za starše, se ne šteje za finančno podporo davčnega zavezanca, ki želi biti upravičen do statusa vodje vloge gospodinjstva. Če ste uporabili sredstva iz katerega koli od teh virov, ga ne morete vključiti kot denar, ki ste ga osebno plačali za podporo vašega gospodinjstva. Šteje se, da se ne razlikuje od življenja z drugim posameznikom, ki je tudi brcnil denar proti stroškom.
Kvalificirani odvisni preskus
Kvalificirana oseba mora več kot pol leta živeti v vašem domu in to je najbolj zapleteno pravilo.
Samo nekatere vrste tesno povezanih sorodnikov so lahko osebe, ki izpolnjujejo pogoje za vodenje statusa vložitve vloge gospodinjstev. Vključujejo:
- Vaš otrok, stepchild, posvojen otrok, rejenec, brat, sestra ali potomec enega od teh posameznikov, ki jih zahtevate kot vzdrževane osebe po pravilih o otrokovih pravicah;
- Vaš otrok, stepchild, posvojenec, vzgojitelj, brat, sestra ali potomec enega od teh posameznikov, za katere bi bili upravičeni do zahtevka za vzdrževanega otroka po pravilih, ki izpolnjujejo pogoje za otroke, vendar so izvolili, da ne zahtevajo vzdrževanja, ker ste izdali izvzetje odvisnega neproduktivnega starša;
- Vaša mati ali oče, ki se lahko uveljavlja kot vaša odvisna oseba v skladu z ustreznimi pravili;
- Tvoj brat, sestra, stari starši, nečakinja ali nečak, ki jih lahko uveljavljate kot vzdrževane osebe v skladu s kvalifikacijskimi relativnimi pravili.
Služba za notranjo revizijo ponuja dobro postavljen graf glede kvalificiranih oseb v tabeli 4 publikacije 501.
Dva izjema v pravilu o prebivanju
Še vedno velja, da davkoplačevalec in njegova kvalificirana oseba prebivata v istem gospodinjstvu v času začasne odsotnosti zaradi "bolezni, izobraževanja, poslovanja, počitnic ali vojaške službe", v skladu z IRS. Pravilo je, da je "razumno domnevati, da se odsotna oseba po začasni odsotnosti vrne v dom. V času odsotnosti morate nadaljevati z vzdrževanjem doma." Z drugimi besedami, če vaš otrok živi v šoli v delu leta, še vedno izpolnjuje pogoje.
Obstaja tudi posebna izjema za ljudi, ki podpirajo svoje vzdrževane starše. Staršev je lahko oseba, ki izpolnjuje pogoje za izpolnjevanje preizkusa rezidenčnosti, tudi če ne prebiva v vašem domu, če jo lahko uveljavljate kot vzdrževano osebo in izpolnjujete preskus podpore. "Če je vaša kvalificirana oseba vaš oče ali mati, ste lahko upravičeni do vloge za vodjo gospodinjstva, tudi če vaš oče ali mati ne živi z vami. Vendar pa morate biti upravičeni do oprostitve za svojega očeta ali mame. , morate plačati več kot polovico stroškov vzdrževanja doma, ki je bil za vašega očeta ali mame glavni dom za celo leto. Vi hranite glavni dom za svojega očeta ali mame, če plačate več kot polovico stroškov obdržati svojega starša v počitniškem domu ali domu za starejše, "v skladu z IRS v publikaciji 501.
Orodja za določanje filinga
IRS ima aplikacijo za status prijave na svoji spletni strani, ki se imenuje Kaj je moj status pošiljanja? Ta spletna aplikacija traja približno pet minut in vam lahko pomaga določiti status prijave, za katerega se kvalificiraš. IRS ponuja tudi odločitev o drevesu odločanja o statusu vložitve na strani B-1 publikacije 4012 .