Posledice davka na dohodek preživelega zakonca, ki je nasledil IRA ali 401 (k)
Preživeli zakonec ima veliko prožnost s tem, kar on ali ona lahko naredi z IRA ali 401 (k). Izbira vključuje naslednje:
- Preusmeritev računa na račun za preživelega zakonca. - V nekaterih primerih se preživeli zakonec preprosto odloči, da prek IRA ali 401 (k) preide na svoj pokojninski račun. V tem primeru bodo vsi odloženi davki na dohodek, povezani z IRA ali 401 (k), še naprej odloženi, dokler preživeli zakonec ne umakne iz računa. Poleg tega bo preživel zakonec lahko uporabil pričakovano življenjsko dobo za prevzem zahtevanih najmanjših porazdelitev in bo lahko izbral tudi, kdo bo prejel račun, ko bo preživel zakonec umrl.
- Izvolitev, da še naprej obravnavajo račun kot račun pokojnega zakonca - koristi te vrste volitev idealno delujejo v omejenem položaju, v katerem prvi zakonec umre pred 70. letom starosti, preživeli zakonec pa je mlajši od 59 let 1/2 in nekaj let mlajši od umrlega zakonca. V tej okoliščini se lahko preživeli zakonec odloži zahtevani minimalni porazdelitvi, dokler ne bi moral biti umrl zakonec, da bi jih vzel in še vedno lahko umaknil sredstva iz računa, ne da bi imel 10-odstotno kazen predčasnega odvzema . Potem ko preživeli zakonec doseže starost 59/1/2, lahko on ali ona prebije račun na svoj račun za upokojitev. Medtem ko račun še vedno velja za račun pokojnega zakonca, mora preživeti zakonec izbrati, kdo bo prejel račun, če preživeli zakonec umre, preden doseže 59 1/2.
- Financiranje računa v skrbniški sklad A ali B, ki je določen v načrtu zapuščenega zakonca - Če IRA ali 401 (k) postane del preminulega zakonca A ali B skrbnika zaradi imenovanja upravičenca in / ali izjave o odgovornosti od preživelega zakonca , potem bodo davki na dohodek še vedno odloženi, dokler preživeli zakonec ne umakne iz računa. Toda, ko račun postane del A ali B Trust, preživeli zakonec bo moral začeti s sprejemanjem najmanjših porazdelitev, izračunanih glede na pričakovano življenjsko dobo. Prav tako preživeli zakonec ne bo mogel spremeniti upravičencev računa po smrti preživelega zakonca.
Nepremicnine davcne posledice preživelega zakonca, ki je nasledil IRA ali 401 (k)
Medtem ko se 100% poštene tržne vrednosti IRA ali 401 (k) vključi v vrednost premoženja zakonca, ki je zakonsko upravičen do premoženja, ker lahko zakonca medsebojno zapustijo premoženje brez davkov na nepremičnine zaradi neomejen zakonski odbitek , zapuščeni zakonec ne bo dolžan nobenih davkov na nepremičnine na IRA ali 401 (k). Namesto tega, ko preživeli zakonec kasneje umre, bo 100% poštene tržne vrednosti IRA ali 401 (k) na dan smrti preživelega zakonca vključenih v premoženje preživelega zakonca, če se preživeli zakonec izvoli, da se preklopi po IRA ali 401 (k) na svoj račun ali ga uporabili za financiranje A Trust. Po drugi strani pa, če bi bila IRA ali 401 (k) uporabljena za financiranje B Trust, potem IRA ali 401 (k) ne bosta vključena v premoženje preživelega zakonca.
Davčne posledice Če niste preživeli zakonca
Posledice davka na dohodek dedovanja IRA ali 401 (k), če niste preživeli zakonca
Če niste preživeli zakonec lastnika računa IRA ali 401 (k), bodo posledice dedovanja na računu davka od dohodka odvisne od tega, kaj se boste odločili z njim:
- Prenos računa v podedovano IRA - Če se odločite, da boste račun prenesli v podedovano IRA, boste morali začeti z najmanjšimi porazdelitvami do 31. decembra leta, ki sledi smrti umrlega lastnika, distribucije pa bodo preračunane na vaše pričakovana življenjska doba. Po potrebi lahko vzamete dodatne zneske. Vsakič, ko se distribucija vzame, če se zahteva ali ne, bo znesek razdelitve vključen v vaš obdavčljivi dohodek. Zavedajte pa se, da trenutno za približno 401 (k) s prenos računa v podedovano IRA ni možna zaradi pravil družbe, ki vzdržuje načrt. Vendar pa Zakon o obnavljanju delavcev, upokojencev in delodajalcev iz leta 2008 (ali WRERA) zahteva, da vsi delodajalci ponudijo to možnost do 1. januarja 2010.
- Izplačajte račun v celoti - če izberete to možnost, bo 100% vaše distribucije vključeno v vaš obdavčljivi dohodek .
Neposredne davčne posledice dedovanja IRA ali 401 (k), če niste preživeli zakonca
Celotna poštena tržna vrednost IRA ali 401 (k) bo vključena v vrednost premoženja umrlega lastnika za namene davka na nepremičnine . Tako, če vsa druga sredstva premoženja lastnika v kombinaciji z vrednostjo IRA ali 401 (k) presegajo veljavno oprostitev plačila davka na zvezno ali državno premoženje , bo lastnina pokojnega lastnika dolgovala davkom na nepremičnine.
Kaj se zgodi, če je potrebna IRA ali 401 (k) za plačilo davka na nepremičnine?
Če je premoženje pokojnega lastnika obdavčeno, vendar ni dovolj sredstev zunaj IRA ali 401 (k) za plačilo davčne osnove za nepremičnino, bo to pomenilo resen problem za upravičenca IRA ali 401 (k).
Zakaj? Ker bo vsak umik iz IRA ali 401 (k) povzročil, da se umaknjeni znesek vključi v obdavčljivi dohodek upravičenca. In kaj, če mora upravičenec iz računa izvesti dodatno gotovino, da plača svoj povečani davek na davek? To bo privedlo do dodatnih davkov na dohodek na umaknjeni znesek. Končni rezultat lahko finančno uniči vaše ljubljene - od 50% do skoraj 90% izgubljenega računa za pokojnino do nepremičnine in davkov na dohodek. Edini način, da se to izognete, je zagotoviti, da ima vaša posest dovolj denarja ali drugih likvidnih sredstev izven pokojninskega računa, da plača davčni račun za nepremičnino.