Davki za darila, davki na nepremičnine, davki na dediščino, davki na dodano vrednost, davki na dohodek
Pri pripravi ali posodabljanju vašega načrta nepremičnin boste morali imeti osnovno znanje o različnih vrstah davkov, ki lahko vplivajo na vaše nepremičnine - davke na darila, davke na nepremičnine, davke na dediščino, davke za prenos iz preteklosti (ali GST) in davke na dohodek.
Darilni davki
Davek na darilo je verjetno najbolj zanemarjen davek, ki lahko vpliva na nepremičnino. Trenutno zvezna davčna številka letno oprosti do 14.000 dolarjev v darila, ki jih posameznik posreduje kateremu koli številu drugih posameznikov - to se imenuje letna izključitev davkov na darilo . Ko v istem letu darujete več kot 14.000 dolarjev za isto osebo, boste dali obdavčljivo darilo in plačali boste darilni davek. Vendar namesto plačila davka takoj, trenutno, zvezna davčna številka vam daje oprostitev davka od dohodka za vseživljenjsko darilo v višini 5.340.000 ameriških dolarjev, ki se lahko uporabi za izravnavo obdavčljivih daril. Razmislite o oprostitvi davka na darilo kot "kupon v višini 5.340.000 $" z uporabo davka na darilo.
Na primer, domnevamo, da se letos odločite, da boste svojemu sinu plačali 114.000 $ za plačilo v hiši. Za namene davka na darilo , prvi 14.000 $ ne bo imelo nobene posledice, toda naslednji 100.000 $ se šteje za obdavčljivo darilo.
Tako, ko bo darilo dano, namesto da kupite darilni kupon v višini 5.340.000 ameriških dolarjev, boste prejeli kupon v višini 5.240.000 $.
Obdavčljiva darila, vložena med letom, je treba poročati na obrazcu IRS 709, davku za darilo Združenih držav (in generaciji, ki prestopi prenos), ki ga je treba vložiti 15. aprila leta, ki sledi letu, v katerem je bilo darilo .
Ena država trenutno poleg davka na zvezni davek plačuje tudi lastne davke na darila: Connecticut. Louisiana je 1. julija 2008 ukinila davek od daru, Severna Karolina pa je 1. januarja 2009 odpravila davek na darilo, Tennessee pa je s 1. januarjem 2012 ukinil davek na darilo. Minnesota je leta 2013 sprejela davek na darilo, nato pa jo je razveljavil retroaktivno .
Davki na nepremičnine - Zvezni davki na nepremičnine in davki na državno zemljišče
Za zapustnike, ki umrejo v letu 2014, se zvezni davek na nepremičnino uporablja za posestva, ki so vrednotena v višini več kot 5.340.000 ameriških dolarjev, kar velja za oprostitev plačila zveznih davkov na nepremičnine . Sedanji zakon določa, da bo zvezna oprostitev davka na nepremičnine še naprej indeksirana za inflacijo v prihodnjih letih.
Od 1. januarja 2014, District of Columbia in naslednje države nalagajo ločen davek na nepremičnine: Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island, Tennessee , Vermont in Washington. Upoštevajte, da naj bi se Tenneseejev davek na nepremičnine začel ukinjati do 1. januarja 2016.
Za več informacij o davkih na nepremičnine se obrnite na državno davčno in oprostitveno karto .
Državni davki na dediščino
Od 1. januarja 2014 je šest držav, ki zbirajo ločen davek na dediščino , ki je državni davek, naložen nekaterim upravičencem, ki prejemajo premoženjsko premoženje: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey in Pennsylvania .
V vseh teh državah je premoženje, ki prehaja do preživelega zakonca in dobrodelne organizacije preminule osebe, oproščeno davka na dediščino, medtem ko so v nekaterih od teh držav - Iowa, Kentucky, Maryland in New Jersey - premoženje, ki prehaja na potomce umrle osebe, prav tako oproščeno. Upoštevajte, da sta trenutno samo Maryland in New Jersey edini dve državi, ki ocenjujejo tako davke na nepremičnine kot državne davke.
Za več informacij o davku na državno dediščino si oglejte državni davek na dediščino države .
Državna zakonodaja se pogosto spreminja, zato je najbolje, da se posvetujete s pooblaščenim zastopnikom za načrtovanje nepremičnin v vaši državi, da ugotovite, ali bo vaše premoženje ob smrti predmet vašega premoženja obdavčen z državnim davkom ali davkom na dediščino. Tudi če imate osebne predmete ali nepremičnine zunaj matične države, druga država pa ima nepremičninski davek ali davek na dediščino, potem lahko po vaši smrti pride do nepremičninskega davka ali davka na dediščino, ki je posledica vaše državne nepremičnine.
Generacija Preskakanje davkov na prenos
Za poizvedbe, ki umirajo po letu 2014, se davek na prenos generacije iz preteklosti (GST) uporablja za prenose več kot 5.340.000 $, ki "preskočijo" eno ali več generacij. "Skip" se nanaša bodisi na prenos, ki je narejen soudeležencu, ki je dve ali več generacij pod vašo generacijo (na primer, stari starši do vnukinje) ali ne-sorodnika, ki je več kot 37 ½ let mlajši od vas . Sedanji zakon določa, da se bo oprostitev GST indeksirala v prihodnjih letih.
Večina držav, ki še vedno nalagajo svoj lasten davek na davek na nepremičnino, ocenjuje tudi ločeno davčno oskrbo. Vendar, tako kot pri davkih na nepremičnine in davku na dediščino, je najbolje, da se posvetujete s pooblaščenim zastopnikom za načrtovanje nepremičnin v vaši matični državi, da ugotovite, ali ima vaša država lastno davčno oskrbo.
Davek iz dobička
Za smrtne žrtve, ki so se zgodile leta 2010, so bili dediči dediščine izbrali, ali je premoženje podvrženo zveznim davkom na nepremičnine ali uporabi spremenjenega režima prenosa . Katera spremenjena osnova prenosa pomeni, da so namesto upravičencev do premoženja ali premoženja, ki je prejela sredstvo s polno povečavo v skladu z datumom smrtnosti pošteno tržno vrednost, upravičenci prejeli manjšo pošteno tržno vrednost premoženja ali zapuščine zapuščine ki bi se lahko prilagajala posebnim pravilom za prilagoditev osnovnih sredstev. Odvisno od spremenjene osnove prenosa sredstva, lahko upravičenci dolgujejo davke na kapitalske dobičke, če se nasledno sredstvo kasneje proda.
Za smrtne primere, ki se zgodijo v katerem koli letu, med poravnavo nepremičnine ali zaupanja, potem ko nekdo umre, imetje premoženja ali premoženjska sredstva nedvomno zaslužijo obresti, dokler jih ne morejo razdeliti iz premoženja ali zaupanja končnim upravičencem, in če so določene vrste (npr. delnice in obveznice), lahko prodaja povzroči kapitalsko dobiček tudi po tem, ko se upošteva povečanje osnove. Poleg tega imajo nekatere vrste računov vgrajene posledice davka na dohodek, ki se imenujejo "dohodki za zapuščenega" (ali IRD), ko lastnik umre, kot so IRA, ki niso Roth, 401 (k) s in rentnine . Torej, medtem ko na mnoge posestva in sklade sploh ne morejo vplivati darila, nepremicnine, dedovanja ali generacije, ki preskašajo davke na prenos, bo vecina tako ali drugace prizadeta z davki na dohodek. Prihodki, pridobljeni z nepremičnino ali skladom, so navedeni v obrazcu 1041 IRS , vračilu davka na dohodek iz ZDA za nepremičnine in sklade , za zvezne davke na dohodek, in nepremičnina ali zaupanje pa lahko zahtevata tudi državno dohodkovno napoved za nepremičnine in sklade.