Korak naprej v osnovo
Davek na kapitalske dobičke se začne z vašo osnovo v sredstvu - kaj ste ga plačali in v nekaterih primerih tudi stroške kakršnih koli izboljšav kapitala, ki ste jih naredili. Plačilo davka na kapitalske dobičke boste plačali za razliko med prodajno ceno in vašo osnovo, ko prodate premoženje, ali pa imate kapitalsko izgubo, če je prodajna cena nižja od vaše osnove.
Vaša osnova v podedovanem premoženju ni tisto, kar je zapuščeno podjetje prvotno plačalo za sredstvo. To je "pospešeno" na vrednost sredstva od njegovega datuma smrti, kar lahko zelo vpliva. Ta pospešitev temelji na vseh podedovanih sredstvih, vključno z delnicami, obveznicami in nepremičninami.
Kako vam Step-Up v osnovo prihrani davčne dolarje
Tukaj je primer za ponazoritev. Od svojega očeta si podedoval hišo. Pred 30 leti je plačal 50.000 dolarjev za hišo. Nočeš živeti v hiši ali iti skozi težave z najemom, zato si jo prodajal.
Prodaja za 400.000 $. V skladu z običajnimi davčnimi predpisi bi morali davek na kapitalske dobičke dolgovati na 350.000 $ v dobičku, ne da bi ga bilo treba izboljšati. Na ta dobiček bi lahko plačevali davčno stopnjo v višini 20 odstotkov ali več, odvisno od tega, koliko drugih dohodkov imate in koliko časa ste obdržali hišo, preden ste jo prodali.
Zdaj pa si oglejmo isti scenarij z uporabo stopnjevanja v osnovi.
Čeprav je vaš oče plačal samo 50.000 dolarjev za hišo, je bil ocenjen na 350.000 dolarjev od datuma smrti. To je vaša pospešena raven: 350.000 $, ne 50.000 $, velika razlika. Davek na kapitalske dobičke bi dolgoval le za 50.000 dolarjev dobička.
Opomba o davčnih predpisih o kapitalskih dobičkih
Kapitalski dobički so kratkoročni ali dolgoročni.
Če prodajate hišo v roku enega leta po lastništvu, je to kratkoročna dobiček in je obdavčljiva kot navaden dohodek. V tem primeru bi lahko plačali kar 28 odstotkov, če zaslužite 100.000 dolarjev na leto in ste samski - to je davčni zavezanec za dohodek, v katerega bi lahko prišli. Toda če zaslužite 36.000 $, bi bili od leta 2016 v 15-odstotni davčni skupini, zato je to vse, kar bi vam plačali.
Potem je na voljo pravilo »izključitev davka na prodajo«, ki vam lahko prihrani izplačilo kapitalskih dobičkov za to vrsto sredstva v celoti. Če podedujete nepremičnine in živite v premoženju vsaj dve leti pred prodajo, lahko ustvari do 250.000 $ v kapitalskih dobičkih brez plačila davkov na to, če ste samski.
Uporabiti ga morate kot glavno prebivališče. V povezavi s pospeševanjem na podlagi premoženja vašega očeta, ki vam prinaša dobiček do 50.000 dolarjev, ne bi dolgovali nobenega davka na kapitalske dobičke, dokler dejansko živite v premoženju vsaj dve leti.