Kako lahko neomejena zakonska odbitka koristi vašemu posestvu
Državljanstvo šteje, preveč
Vsi rezidenti ZDA lahko ta odbitek odtegnejo za premoženje, preneseno na zakonca, ki je tudi državljan ZDA, vendar se pravila spremenijo za zakonce, ki niso državljani.
Odbitka ni dovoljena, če zakonec osebe, ki daje darilo, ni ameriški državljan, vendar pa ji lahko oskrbnik prinese do 148.000 dolarjev od leta 2016, ne da bi pri tem imel posledice za davek na darilo. Ta znesek se indeksira za inflacijo, zato se bo periodično povečevalo, da bo sledilo gospodarstvu.
Nekaj drugih pravil
Neomejeno odbitje zakonske zveze je na voljo le, dokler drugi zakonec ne umre. Če med njeno življenjem ne preživi ali izčrpa, se lahko vrednost njenega premoženja obdavči z nepremičninami, ko premoženje prenese lastnim dedičem. Če daje denar ali premoženje nikomur, ki ni zakonec, lahko krije darilni davek.
Preživeli zakonec lahko s svojimi novimi zakonci delijo neomejeno zakonsko dediščino, če pa se ponovno poroči. Lahko bi podedovala od njenega prvega zakonca in darila ali pa zapustila premoženje svojemu drugemu zakoncu brez obdavčitve, vendar bi bila obdavčena, če bi jo pustila drugim upravičencem, kot so njeni otroci.
Od leta 2016 je skupna izjema za davek na nepremičnine in darila znašala 5,45 milijona dolarjev. Lastnina je prenesla ta znesek na večino posameznikov ali subjektov, ki niso zakonec, je predmet davka na premoženje ali darilo. IRS dodatno preseže 14.000 dolarjev letne izključitve davka na darila. Preživeli zakonec lahko v življenju letno odstrani vsako osebo na leto, ne da bi plačal davek na darilo, ne glede na zakonski odbitek.
Neomejeni zakonski odbitek in življenjski trusti
Vse to lahko zahteva nekaj zamotanega načrtovanja posestva, saj lahko nekateri živi zaupniki izničijo običajna pravila.
Če zapustnik zapusti premoženje v korist preživelega zakonca, ki ni državljan, v ustrezno pripravljenem "kvalificiranem domačem trupu, bo" QDOT "upravičen do odbitka.
Premoženje, ki prehaja v druge vrste skrbniških skladov, ki jih ustvari en zakonec v korist drugega, je prav tako upravičeno do neomejenega odbitka zakonske zveze. Ti vključujejo zaupanje v zakonsko zvezo ali kvalificirano zaupno premoženje, ki se včasih imenuje zaupanje QTIP . To je zaupanje "A" v načrtu zaupanja AB . Kvalificirani InterVivos, ki izpolnjujejo pogoje za zaključek obresti, ki se včasih imenujejo tudi inter vivos QTIP, prav tako izpolnjujejo pogoje. Ti so ustvarjeni v korist zakonca med življenjem skrbnika - zakonca, ki ustvarja zaupanje.
Davek na nepremičnine na državni ravni
Države, ki zbirajo lasten davek na nepremičnino, prav tako dovoljujejo neomejene zakonske odbitke. V državah, ki omogočajo samo državno izvolitev QTIP z uporabo skrbniškega načrta ABC, zaupanje "A" in zaupanje "C" sta zaupanja QTIP, ki izpolnjujejo pogoje za državno neomejeno zakonsko bivanje.
OPOMBA: Državni in zvezni zakoni se pogosto spreminjajo in zgornje informacije morda ne odražajo najnovejših sprememb. Prosimo, posvetujte se z odvetnikom za najnovejše nasvete, če razmišljate o velikem prenosu, zlasti na zakonca, ki ni državljan. Informacije v tem članku niso pravni ali davčni nasveti in niso nadomestilo za pravno ali davčno svetovanje .