Alternativni datum vrednotenja lahko zniža davke na nepremičninah
Poštena tržna vrednost vsega premoženja, ki je v lasti umrle osebe ob njegovi smrti, prispeva k njegovi bruto nepremičninam za davčne namene. Kumulativne vrednosti nad 5,45 milijona dolarjev veljajo za 40 odstotkov stopnjo davka na nepremičnine od leta 2016. To lahko privede do velikega davčnega računa za znatno velika posestva, tako da ima notranji davčni zakonik možnost.
Uporabijo se lahko vrednosti od datuma smrti ali pa se osebni predstavnik posesti lahko namesto šestega meseca po datumu smrti odločijo za uporabo alternativnega datuma vrednotenja. Posest mora biti dovolj velika, da bo dolžan plačati davek na nepremičnine, in z uporabo nadomestnega datuma vrednotenja mora ta davčna obveznost zmanjšati za kvalificirano nepremičnino.
Uporaba nadomestnega datuma vrednotenja, ko je prodana nepremičnina
Kaj se zgodi, če se pred nadomestnim datumom vrednotenja prodajajo, distribuirajo ali kako drugače prodajo nekdo premoženja? V teh okoliščinah je treba vrednost premoženja določiti na datum prodaje, razdelitve ali drugega razpolaganja. Vrednost se ne vrne samodejno nazaj na datum smrti.
Prednosti uporabe nadomestnega datuma vrednotenja
Zakaj bi se osebni predstavnik odločil za uporabo alternativnih datumov vrednotenja namesto datuma smrti?
Prednost je, da če ena ali več nepremičninskih sredstev v šestih mesecih po smrti izgubi znaten znesek, bo to zmanjšalo znesek dolgovanega davka na nepremičnino .
Posebne koristi imajo lahko zemljišča z vrednostmi, ki so blizu znesku oprostitve v višini 5,45 milijona dolarjev. Če datum vrednotenja smrti odraža splošno bruto premoženje v višini 5,46 milijona dolarjev, bi lahko uporaba alternativnega datuma vrednotenja prinesla to vrednost pod pragom, če so nekatera sredstva izgubila vrednost.
To lahko pomeni prihranek v višini 4.000 dolarjev, denarja, ki bi sicer lahko prešla upravičencem - 40 odstotkov razlike v višini 10.000 dolarjev med 5,45 milijona in 5,46 milijona dolarjev. Nepremičnina v vrednosti 5,45 milijona dolarjev ali manj sploh ne bi bila zavezana za davke na nepremičnine.
Slabosti uporabe nadomestnega datuma vrednotenja
Če se uporabijo vrednosti nadomestnega datuma vrednotenja, je treba vsa sredstva prevrednotiti, ne pa samo vrednosti, ki so se zmanjšale. To bi lahko vplivalo na splošno zmanjšanje vrednosti nepremičnine in zmanjšalo davčne prihranke. Vsak prihranek v višini 10.000 evrov se lahko izravna z dobičkom v višini 10.000 evrov v vrednosti drugega premoženja.
Uporaba alternativnega datuma vrednotenja lahko vpliva tudi na povečanje na podlagi, ki jo uživajo upravičenci, ki kasneje prodajajo podedovano premoženje. Okrepljena davčna osnova v podedovanem sredstvu je vrednost sredstva na dan vrednotenja za nepremičninske davčne namene. Prihodki od kapitalskih dobičkov prihajajo zaradi razlike med to vrednostjo in morebitno prodajno ceno. Če nadomestni datum vrednotenja zmanjša davčno osnovo, je upravičenec lahko odgovoren za povečanje kapitalskih dobičkov - večje prihodke bo uresničil.
Kdaj in kako izvoliti datum nadomestnega vrednotenja
Osebni zastopnik se mora odločiti za uporabo nadomestnega datuma vrednotenja v roku enega leta od datuma zapadlosti zvezne davčne napovedi za nepremičnino, obrazca 706 IRS , vključno z razširitvami.
Za izvolitev ni mogoče zaprositi za podaljšanje. Volitve so nepreklicne po tem, ko so bile izvedene.
Osebni predstavnik opravi volitve tako, da na obrazcu IRS IRS 706 v vrstici 1, stran 2, del 3.