Davčne posledice skrbniškega sklada
V skladu z Kodeksom o notranjih prihodkih, izraz "dajalec kredita" opisuje kakršno koli zaupanje, pri katerem se oseba, ki ustvarja zaupanje, obravnava kot lastnik svoje premoženja in premoženja za namene davka na dohodek in davek .
Po besedah IRS je zaupanje dajalca kredita eden "nad katerim dajalec ... ohranja pooblastilo za nadzor ali usmerjanje prihodkov ali sredstev zaupanja."
To razlikovanje daje vlagateljem zaupanja v kategorijo "revociranih" življenjskih skladov. Tudi zaupniki, ki se imenujejo tudi donatorji, lahko razveljavijo to vrsto zaupanja. Lahko jih spreminjajo in spreminjajo kadarkoli, dokler ostanejo psihično kompetentni.
Vloga koncedenta
Koncesionar ponavadi deluje kot skrbnik lastnega preklicanega življenjskega zaupanja, ki ohranja pooblastilo za nadzor svojih prihodkov in premoženja. Koncedent lahko imenuje ali spremeni upravičence do zaupnikov in lahko odloči, kdo prejme prihodek od zaupanja. Z obvladovanjem delniških opcij za naložbe v skrbniški in nadzorni sklad lahko upravlja. Ker dajalec licence osebno pridržuje vse te pravice, je vsak dohodek, ki ga ustvarja zaupanje, osebno obdavčen zanj.
Revocable Living Trusts v primerjavi z nepreklicnim življenjskim trudom
Čeprav se vsa revocirana življenjska zavarovanja štejejo za zaupnike v času trajanja koncesije, večina "nepreklicnih skladov" ni skrbništvo dajalcev.
V večini primerov dajalec nepreklicnega skrbništva ne poroča o dohodku zaupanja na lastno davčno napoved, ker se je nepreklicno odrekel lastništvu in nadzoru nad sredstvi, ki jih je dala v skrbništvo. Nima več lastnikov - zaupanje.
Toda, kot pri vseh stvareh, obstajajo nekatere izjeme.
Nepreklicno zaupanje se lahko obravnava kot davčni zavezanec za davčne namene, če koncedent izpolnjuje zahteve notranjega kodeksa, da postane lastnik sredstev. V tem primeru se nepreklicni sklad lahko ne upošteva kot ločena davčna enota in davčni zavezanec bo obdavčen za vse svoje dohodke.
Namerno neustrezni zavod za dodeljevanje sredstev
Ti nepreklicni skladi se imenujejo "namerno okvarjeni trusti dajalca kredita", ker so pripravljeni za obravnavo dajalca kredita kot lastnika za namene davka na dohodek, ne pa za davčne namene. Zavarovatelj poroča o prihodkih od dohodka pri svojem osebnem donosu in plača vse zapadle davke, vendar sredstva premoženja niso vključena v nepremičnino dajalca, ko umre za namene davka na nepremičnine - velika prednost, ki je ne delijo z revocable trusti. Kadar dajalec kredita deluje kot skrbnik revidiranega zaupanja in v bistvu ohranja razširitev lastništva nad premoženjem, ki ga daje vanj, ta sredstva še vedno prispevajo k njegovi davčni obdavčitvi.
Državna zakonodaja in instrument zaupanja, znan tudi kot zaupanja vreden posel, določata, ali je zaupanje mogoče zavrniti ali nepreklicno. Če listina o zaupanju ne določa, da je zaupanje nepreklicno, bo večina držav menila, da se lahko prekliče.
OPOMBA: Državni in lokalni zakoni se pogosto spreminjajo, te pa morda ne odražajo najnovejših sprememb. Posvetujte se s računovodjo ali odvetnikom za posodobljeno davčno ali pravno svetovanje. Informacije v tem članku niso davčne ali pravne nasvete in niso nadomestilo za davčne ali pravne nasvete.