Izključitve davka na darilo in ATRA
Davek na darilo je zasnovan tako, da posameznikom ne preprečuje, da bi med svojim življenjem odvrnili svoje bogastvo, da bi se izognili davkom na nepremičnine pri prenosu denarja in premoženja upravičencem po smrti.
To je bilo nekaj časa, vendar je ameriški zakon o davčnih olajšavah iz leta 2012 - splošno znan kot ATRA - povečal najvišjo davčno stopnjo s 35 na 40 odstotkov. Od leta 2016 ostaja 40 odstotkov.
ATRA je tudi indeksirala življenjsko izključitev davka na darilo za inflacijo, zato se občasno povečuje. Izključitev za življenjsko obdobje je od leta 2016 5,45 milijona dolarjev. Če presežete letni znesek izločitve, lahko to življenjsko izključitev uporabite za plačilo ali plačate davek na darilo. Letna izločitev je indeksirana tudi za inflacijo, vendar se lahko poveča le za 1.000 prirastov. To ne počne vsako leto. Leta 2013 je bila določena na 14.000 dolarjev, leta 2016 pa ostaja 14.000 dolarjev.
Kako deluje letna izključitev
Če vaša hči potrebuje 25.000 dolarjev za plačilo na hišo in ji ji daste ta znesek, boste dolgovani davek dolgovali na 11.000 dolarjev - ravnovesje med 14.000 letno izključitvijo leta 2016. Na površini je tako preprosto, a nekaj gube lahko delujejo v vašo korist.
Morda vaša hčerka vas v decembru vpraša za denar in načrtuje zaprtje na nepremičnini v januarju. V tem primeru ji lahko daste denar brez davka: 14.000 $ v decembru v enem koledarskem letu in 11.000 $ na 1. januar naslednjega koledarskega leta. Izključitev je dobesedno letna in se preklopi, ko koledar naredi.
Ne obravnava daril, namenjenih eni osebi v enem letu drug na drugega.
Vso svojo hčerko lahko celo daste v junijem ali drugem mesecu leta - 25.000 dolarjev - če ste poročeni. Zakonci lahko združijo svoje letne zneske za izogibanje davku na darilo in dajo skupno 28.000 USD na osebo na leto, ne da bi imeli kakršno koli obveznost za davek na darilo. Predložiti morajo davčne napovedi za leto, vendar to poročajo IRS: obrazec 709 , darilo Združenih držav Amerike (in Generation-Skipping Transfer) davčnega vračila. Zakonci morajo vložiti ločene obrazce 709, tudi če vložijo skupni obračun davka na dohodek.
Druge izključitve darila
Darila, dodeljena zakoncu, ki je ameriški državljan, so oproščeni davka na darila zaradi neomejenega odbitka zakonske zveze . Darila, dodeljena zakoncu, ki ni ameriški državljan, imajo svoj letni znesek izključitve: 143.000 dolarjev leta 2013, 145.000 dolarjev leta 2014, 147.000 dolarjev leta 2015 in 148.000 dolarjev leta 2016. Ta izključitev je indeksirana tudi za inflacijo. Za posameznika lahko plačate neomejeno učenje ali zdravstvene stroške, darila političnim organizacijam pa so tudi popolnoma izvzete.
OPOMBA: Državna in lokalna zakonodaja se pogosto spreminjajo in zgornje informacije morda ne odražajo najnovejših sprememb. Za trenutne davčne nasvete se posvetujte s računovodjo. Informacije v tem članku niso davčne ali pravne nasvete in niso nadomestilo za davčne ali pravne nasvete