IRS obrazec 709 poroča o davčnih zavezah
Obrazec IRS 709 se uporablja za poročanje obdavčljivih daril in dodeli tudi življenjsko uporabo davčne oprostitve plačila davka davkoplačevalca, ki preneha delovati. Uradno ime obrazca 709 je davčna olajšava Združenih držav Amerike (in generacija-prestopni prenos) .
Kdo mora vložiti obrazec 709?
Davčni zavezanci morajo vložiti obrazec 709, če dajejo darila, ki presegajo letno izločitev davka na davčno leto. Ta izključitev je bila od leta 2017 $ na osebo na leto, indeksiran pa je bil za inflacijo - lahko pričakujemo, da se bo občasno povečeval v 1.000 prirastih.
Darila, namenjena zakoncem, ki so državljani ZDA, izobraževalnim ustanovam za stroške študentov, zdravstvene blagajne, plačane neposredno izvajalcu oskrbe, in darila, ki jih dajejo dobrodelne ali politične organizacije, so izvzeta. Ni vam treba to sporočiti službi za notranje prihodke .
Kaj šteje kot darilo?
Definicija darila za IRS pokriva več okoliščin, za katere mnogi davkoplačevalci morda ne vedo. Če odpustite dolg, ki vam je dolžan, je to lahko darilo, ki zahteva vložitev obrazca 709. Podaljšanje nekoga posojilo z ničnimi obrestmi ali nižjo od trenutne tržne obrestne mere se šteje tudi za darilo, kot prodaja nepremičnine, če to storite za cena pod pošteno tržno vrednostjo. Obrnite se na davčnega strokovnjaka, če ste naredili katero od teh stvari, ker je izračun davka, ki temelji na vrednosti transakcije, lahko zapleten.
Darila prihodnjih obresti niso pokrita z letno izključitvijo v višini 14.000 USD.
Ti vključujejo darila, zaupana prihodnjim generacijam, za katere velja davčni prenos davka od proizvodnje in jih je treba sporočiti tudi na obrazcu 709 IRS.
Uporaba enotnega davčnega kredita
Imate možnost, da uporabite oprostitev življenjskega darila namesto da bi plačali darilo za darilo, če vaše darilo presega letno izločitev.
Izjema v življenju je od leta 2017 5,45 milijona dolarjev, kar pokriva veliko daril. Vendar je ulov.
Davek na darilo, davek na prenosne davke in zvezni davek na nepremičnino delijo to življenjsko obdobje izvzetje pod pogoji, ki se imenujejo enotni davčni kredit. Vsakič, ko uporabite izjemo za življenjsko dobo za davke ali davke na dodano vrednost, se znesek odšteje od tistega, ki je na voljo za zavetje vašega premoženja iz davkov na nepremičnine, ko umrete.
Če na primer prenesete 1 milijon dolarjev v zaupanje v korist svojega vnuka, presegate letno izločitev za 986.000 $. Če se odločite, da ne želite plačati davek na prenos denarja za prenos na ta znesek - ali darilo za darilo za kakršno koli primerljivo vrednoteno dokončno darilo - in če uporabite Unified Tax Credit, to je za 986 000 dolarjev manj, ki je na voljo za zaščito vašega morebitne nepremičnine iz davkov na nepremičnine. Vaš enotni davčni kredit pade na 4.464.000 $.
Še vedno morate obrazec Form 709 dovoliti IRS, da veste, da želite uporabiti izjemo za vseživljenjsko obdobje.
Obrazec 709 Zahteve za vložitev
Obrazec 709 je treba vložiti 15. aprila ali pred 15. aprilom leta, ki sledi letu, v katerem je opravljeno obdavčljivo darilo ali premestitev generacije.
Čeprav lahko zakonca združita svoje letne izključitve, da od leta 2017 na osebo letno oddajo skupno 28.000 dolarjev, morajo, če gredo nad tem zneskom, vložiti svoje posebne obrazce 709.
Ni "skupne" davčne napovedi za darilo.
Za najnovejšo različico obrazca 709 in njegova navodila obiščite spletno stran obrazcev IRS. Za zgodovinske različice obrazca 709 in njena navodila obiščite spletno stran za izdelke iz preteklega leta.
OPOMBA: Davčna zakonodaja se pogosto spreminja in zgornje informacije morda ne odražajo najnovejših sprememb. Prosimo, da se posvetujete z računovodjo ali odvetnikom za trenutne davčne nasvete. Informacije v tem članku niso davčne nasvete in niso nadomestilo za davčno svetovanje.