Koliko življenjskih daril lahko daste brez obdavčenja?
Kakšna je izjema za življenjska darila?
Oprostitev je znesek, ki ga posameznik lahko daruje v času svoje življenjske dobe, ne da bi imel zvezni davek na darilo.
Izjemna davčna olajšava davka na darila je bila v letu 2010 le 1 milijon dolarjev, z najvišjo davčno stopnjo 35 odstotkov. Povečala se je na 5 milijonov dolarjev, najvišja davčna stopnja pa je v letu 2011 ostala na ravni 35 odstotkov, nato pa se je v letu 2012 ponovno zvišala na 5,12 milijona dolarjev, pri čemer je stopnja ostala enaka.
V skladu z določbami Zakona o davčnih olajšavah ameriških uslužbencev se je leta 2013 življenjska oprostitev leta 2013 povečala na 5,25 milijona dolarjev. Davčna stopnja se je povečala na 40 odstotkov. Čeprav je ATRA obdržala davek na darilo, je kazala življenjsko izključitev inflacije. To pomeni, da se bo letno še naprej povečevalo. Izjema je od leta 2016 5,45 milijona dolarjev, najvišja davčna stopnja pa še vedno 40 odstotkov.
Kako se je življenjska izjema spremenila skozi leta
Lifetime izvzetje iz zveznih davkov na dar: 1997 - 2016
Darila, namenjena zakoncem
Darila, ki ste jih dobili zakoncu, so v celoti oproščeni davkov na darila zaradi neomejenega zakonskega odbitka, če je državljan ZDA.
Darila neporucenim zakoncem so oprośćena do prvih 148.000 $ letno od leta 2016. Za davek se plaća le znesek v vrednosti nad tem zneskom na leto.
Enotni davčni kredit
Dajatve za davek in davek na nepremičnine sta povezana v davčnem sistemu, zato davki na darilo delijo svojo oprostitev za življenjsko obdobje z oprostitvijo davka na nepremičnine po določbi, imenovani Unified Tax Credit.
Vlada ne želi, da bi vam dali preveč brezplačno, bodisi med živi bodisi po vaši smrti. Združena davčna olajšava davkoplačevalcem preprečuje, da bi v času svojega življenja izgubljala vso svojo lastnino, da bi se izognili davkom na nepremičnine po smrti.
Vsakič, ko se vključite v oprostitev plačila davka za življenjsko dobo, zmanjšate davčno oprostitev na nepremičnino, ki je na voljo vaši nepremičnini pod enotnim kreditom. Na 5,45 milijona dolarjev od leta 2016 bi samo 2,45 milijona dolarjev ostalo zaščititi vaše nepremičnine pred obdavčitvijo, če boste v življenju dali 3 milijone dolarjev,
Izključitev letnega davka na dodano vrednost
Kodeks o notranjem prihodku predvideva tudi letne izjeme - vrednosti v darilih, ki jih lahko oddate na osebo na leto, ne da bi pri tem plačali davek na darilo. Ta " letna darila za izključitev " sploh ne veljajo za zvezni davek na darilo . Ne uporabljajo nobene od vaših življenjskih izjem, razen če greste nad njimi. Nato se bo stanje vaše letne izključitve odštelo od vašega enotnega kredita, če se ne boste odločili plačati davek na darilo v letu, v katerem je prišlo.
Ta letna izključitev je indeksirana tudi za inflacijo. Povišuje se občasno, da bi se držal koraka z gospodarstvom, vendar se lahko poveča samo s 1.000 prirastki. Lahko darujete do 14.000 $ na osebo leta 2016 brez kakršnega koli davka na zvezni davek.
Poročeni pari lahko združijo svoje izključitve in darilo do leta 2016 na osebo na osebo na leto od leta 2016, vendar je treba ta "razdeljena darila" še vedno poročati IRS na obrazcu 709, Gift Gift (in Generation-Skipping Transfer) .
Letni znesek izločitve davka na dodano vrednost je bil prvič indeksiran za inflacijo, ki se je začela leta 1997. Glej graf prikazuje letno izključitev iz davkov na darila: 1997 - 2016.
Znan tudi kot: izkljucitev darila, oprostitev davka na dodano vrednost, izkljucitev darila za vse življenjske dobe, izjema od življenjske dobe, življenjska izkljucitev davka na dodano vrednost, izjema za darilo za dohodnino