Zgodovina davčne stopnje darila in življenjske izjeme
Davčna leta od 2010 do 2012 so temeljila na Zakonu o davčni olajšavi, Zakonu o reorganizaciji in ustvarjanju nezaposlenega zavarovanja , znanem kot "TRUIRJCA". TRUIRJCA je 17. decembra 2010 podpisal zakon s strani predsednika Baracka Obame.
Zakon naj bi veljal le dve leti, vendar je predsednik Obama 2. januarja 2013 podpisal Zakon o davkih na davčne olajšave , ki ga je imenovala ATRA, imenovana ATRA, ki je določila nekatere določbe v okviru TRUIRJCA. Te določbe vplivajo na zvezne davke na nepremičnine in davke na darila.
Zvezni davki na nepremičnine in darila bodo ostali v veljavi naprej, vendar so bili indeksirani za inflacijo - periodično se prilagajajo, da bi sledili gospodarstvu. Stopnja obdavčitve najvišjega davka na nepremičnine in darila se je povečala s 35 odstotkov pod TRUIRJCA na 40 odstotkov pod ATRA, kjer je še vedno od leta 2016. To je še vedno precej manj, kot je bilo leta 1997.
Zgodovinske federalne davčne olajšave za izplačilo davkov in tarife
| Leto | Oprostitev davka na darilo | Najvišja davčna stopnja darila |
| 1997 | 600.000 dolarjev | 55% |
| 1998 | 625,000 $ | 55% |
| 1999 | 650.000 dolarjev | 55% |
| 2000 | 675.000 dolarjev | 55% |
| 2001 | 675.000 dolarjev | 55% |
| 2002 | 1.000.000 $ | 50% |
| 2003 | 1.000.000 $ | 49% |
| 2004 | 1.000.000 $ | 48% |
| 2005 | 1.000.000 $ | 47% |
| 2006 | 1.000.000 $ | 46% |
| 2007 | 1.000.000 $ | 45% |
| 2008 | 1.000.000 $ | 45% |
| 2009 | 1.000.000 $ | 45% |
| 2010 | 1.000.000 $ | 35% |
| 2011 | 5.000.000 $ | 35% |
| 2012 | 5.120.000 $ | 35% |
| 2013 | 5.250.000 $ | 40% |
| 2014 | 5.340.000 $ | 40% |
| 2015 | $ 5,430,000 | 40% |
Znesek oprostitve se je leta 2016 povečal na 5,45 milijona dolarjev, najvišja davčna stopnja pa ostaja nespremenjena na 40 odstotkov.
Kako delujejo življenjska doba za izključitev daril
Ne zamenjajte izključitve davka od življenjske dobe z letno izključitvijo davka na dodano vrednost. To sta dve ločeni stvari, čeprav delata v tandemu in vplivata tudi na zvezni davek na nepremičnino.
Letna izločitev je od leta 2016 14.000 dolarjev. To veliko denarja ali premoženja lahko daste vsakemu posamezniku na leto, ne da bi plačal davek na darilo. Če želite dati darila dvema ljudem, lahko skupaj znašajo 28.000 dolarjev. Lahko daste 42.000 $ trem ljudem in tako naprej. Ta izključitev je bila indeksirana tudi za inflacijo v okviru ATRA, zato se bo lahko v prihodnjih letih povečala.
Če nekdo dodaš 20.000 $ v enem koledarskem letu, se lahko odločiš. Davek na darilo lahko plačate tudi na dodatnih 6.000 USD nad letno izključitvijo ali pa si dovolite, da to pokrije vašo življenjsko obdobje, ki znaša 5,45 milijona USD.
Enotni davčni kredit
Zvezni davek na darilo in davek na nepremičnino povezuje nekaj, kar se imenuje enoten davčni kredit. Kredit je ena izključitev v višini 5,45 milijona dolarjev. Lahko ga uporabite za zaščito vašega premoženja od obdavčitve, ko boste umrli, ali pa ga lahko uporabite za kritje davčnega bremena, ki daje več kot letni znesek izločitve davka na darilo posamezniku na leto.
Če se odločite, da ne boste plačali davek na darilo za to dodatno 6.000 dolarjev, ki ste jih dali, morate vseeno prijaviti darilo za darilo, obrazec 709 , in navesti po vrnitvi, ki jo želite uporabiti za svojo življenjsko oprostitev, ki jo zagotavlja enotni davčni kredit.
To je razmeroma skromno zmanjšanje kredita - 6.000 ameriških dolarjev bi težko zamudili z oprostitve v višini 5,45 milijona dolarjev.
Če nimate blizu 5 milijonov dolarjev plus sredstev, je to lahko dober posel. Toda če pričakujete, da boste imeli precejšnje premoženje do trenutka, ko boste umrli, dovolj, da skupna davčna olajšava v višini 5,45 milijona dolarjev ne bi smela zaščititi vašega celotnega premoženja iz davkov na nepremičnine, če bi jo uporabili za pokritje daril, ki presegajo letno vključitev, lahko ogrozijo vašo posest. Vrhovna zvezna stopnja davka na nepremičnine je tudi 40 odstotkov.
Bottom line: Če ste povprečni ameriški, vam izključitev davek na življenjsko darilo omogoča, da vam damo veliko denarja in nepremičnin. Če pričakujete, da bo vaše nepremičnino večje, se posvetujte s CPA ali davčnim odvetnikom, preden se odločite za uporabo izključitve.
Če si želite ogledati letno izločitev davkov na darila za leta 1997 do 2015, glejte tabelo, ki prikazuje letno izključitev iz davka na darila: 1997 - 2015 .
Če si želite ogledati zvezne oprostitve davka na nepremičnine in najvišje davčne stopnje davka na nepremičnine od leta 1916 (prvo leto, ko je bil davek na nepremičnino sprejet) do leta 1997, si oglejte tabelo, ki prikazuje davčno oprostitev in stopnjo davka na nepremičnine: 1916 - 1997 .
Če si želite ogledati zvezne oprostitve davka na nepremičnine in najvišje stopnje davka na nepremičnine od leta 1997 do leta 2015, glejte tabelo, ki prikazuje davčno oprostitev in stopnjo oprostitve davka na nepremičnine: 1997 - 2015 .