Te davčne stopnje in izključitve so se v preteklih letih spremenile
Zakon o spoštovanju gospodarske rasti in davčnih olajšav
Zakon o gospodarskem razvoju in davčnem olajšavu (EGTRRA) je bil podpisan junija 2001.
Poleg znatnih znižanj davka na dohodek je postopno ukinil zvezni davek na nepremičnine, dokler ni izginil za eno leto v letu 2010.
V tem času je bila zamenjana s spremenjenimi pravili prenosa . V skladu s temi novimi pravili bi se lahko strošek podedovane lastnine povečal za 1,3 milijona dolarjev, v nasprotju z neomejeno stopnjo okrepitve na podlagi davčnih zakonov o davku na nepremičnine. Poleg tega bi premoženje lahko dobilo dodatnih 3 milijonov ameriških dolarjev, če bi premoženje podedoval preživeli zakonec bodisi neposredno bodisi prek kvalificiranega zaupnega premoženja (QTIP) .
EGTRRA je bila postavljena na "sončni zahod" ali prenehala veljati 31. decembra 2010, kar pomeni, da se bo nepremičninski davek v letu 2011 vrnil na podlagi zakonov, ki so bili v veljavi vse do leta 2001. Vendar pa se je davek na nepremičnine vrnil pod pogoji namesto Zakona o davčni olajšavi, Zakona o reorganizaciji zavarovanja za primer brezposelnosti in ustvarjanju delovnih mest (TRUIRJCA).
Davčna pomoč, Zakon o reorganizaciji zavarovanja za primer brezposelnosti in ustvarjanje delovnih mest
TRUIRJCA je bila v enajsto uro 17. decembra 2010 podpisana z zakonom in retroaktivno uporabljena na posest zapuščenih oseb, ki so umrli med 1. januarjem 2010, vendar pred 31. decembrom 2010.
Ta zakonodaja je dedičem zapuščenih, ki so v tem času umrli, izbrali.
Uporabili bi lahko lahko spremenjena pravila prenosa na podlagi prenosa ali pa bi lahko uporabili nova pravila za obdavčitev nepremičnin, ki so oprostila davke na nepremičnine in darila za darila do 5 milijonov dolarjev.
Nova pravila so znižala tudi veljavne davčne stopnje na 35 odstotkov in v celoti odpravile davek na dodano vrednost. TRUIRJCA je prav tako predvidevala, da bi se vsaka od oprostitev indeksirala za inflacijo, ki se je začela leta 2012, kar je v tistem času povečalo na 5,12 milijona dolarjev.
Odločenci iz leta 2010, ki so se odločili, da bi se odločili za spremenjena pravila prenosa na podlagi prenosa in izven davčnih predpisov, so morali vložiti novo obliko IRS, obrazec 8939, Dodelitev povečanja osnove za premoženje, prejeto od dekadentiranega .
TRUIRJCA je uvedla tudi nov davčni koncept: prenosljivost davka na nepremičnine in oprostitev davka na darila med poročenimi davkoplačevalci. Preživeli zakonec zapustnika, ki je umrl leta 2011 ali 2012, bi lahko dodal kateri koli del oprostitve, ki jo njen umrl zakonec ne uporabi za lastno izvzetje. To je zahtevalo vložitev zvezne davčne napovedi za nepremičnine, obrazec IRS 706 , davčno olajšavo Združenega kraljestva (in davčne olajšave generacije), zato bi lahko izvedla prenosljivost volitev.
Ameriški zakon o davčnih olajšavah
TRUIRJCA naj bi veljala le za dve leti, kar pomeni, da bi zvezna davčna oprostitev davka in davčna stopnja ne bi izpolnjevala zakonov, ki so veljali v letu 2001 1. januarja 2013.
Toda Kongres je 1. januarja 2013 sprejel ameriški zakon o davčnih olajšavah (ATRA), predsednik Obama pa ga je ta zakon podpisal 2. januarja istega leta.
ATRA je z eno izjemo spremenila zakone, ki urejajo davke na nepremičnine, davke na darila in davke na dodano vrednost po TRUIRJCA, z veljavnostjo od 35 do 40 odstotkov.
Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih
Predsednik Donald Trump je 22. decembra 2017 podpisal Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih . Poleg tega, da so se spremenile tudi druge obsežne davčne zakonodaje, je TCJA povečala oprostitev plačila zveznih davkov na 10 milijonov dolarjev, povečanje pa indeksira tudi inflacijo. To pomeni, da bi lahko do leta 2025 prenehal veljati do 11,2 milijona USD. Poročen par bi lahko dvakrat olajšal to obdavčitev.
Državne smrtne davke
Poleg zveznih davkov na prenos, peščica držav v ZDA prav tako zbira davek na smrt na državni ravni. V nekaterih državah davka temelji na celotni vrednosti nepremičnine, to pa velja za nepremičninski davek. V drugih državah davka temelji na tem, kdo podeduje, in to se imenuje davek na dediščino .
Zgodovinske in trenutne davčne oprostitve in davčne olajšave do leta 2015
| Leto | Oprostitev davka na nepremičnine | Stopnja davka na nepremičnine | Oprostitev davka na darilo | Davčna stopnja davka | Letna izključitev | Izjema za GST | Stopnja GST |
| 1987-1997 | 600.000 dolarjev | 55% | 600.000 dolarjev | 55% | 10.000 $ | 1.000.000 $ | 55% |
| 1998 | 625,000 $ | 55% | 625,000 $ | 55% | 10.000 $ | 1.000.000 $ | 55% |
| 1999 | 650.000 dolarjev | 55% | 650.000 dolarjev | 55% | 10.000 $ | $ 1,010,000 | 55% |
| 2000 | 675.000 dolarjev | 55% | 675.000 dolarjev | 55% | 10.000 $ | $ 1,030,000 | 55% |
| 2001 | 675.000 dolarjev | 55% | 675.000 dolarjev | 55% | 10.000 $ | 1,060,000 $ | 55% |
| 2002 | 1.000.000 $ | 50% | 1.000.000 $ | 50% | 11.000 $ | 1.100.000 $ | 50% |
| 2003 | 1.000.000 $ | 49% | 1.000.000 $ | 49% | 11.000 $ | 1.120.000 $ | 49% |
| 2004 | 1.500.000 $ | 48% | 1.000.000 $ | 48% | 11.000 $ | 1.500.000 $ | 48% |
| 2005 | 1.500.000 $ | 47% | 1.000.000 $ | 47% | 11.000 $ | 1.500.000 $ | 47% |
| 2006 | 2.000.000 $ | 46% | 1.000.000 $ | 46% | 12.000 $ | 2.000.000 $ | 46% |
| 2007 | 2.000.000 $ | 45% | 1.000.000 $ | 45% | 12.000 $ | 2.000.000 $ | 45% |
| 2008 | 2.000.000 $ | 45% | 1.000.000 $ | 45% | 12.000 $ | 2.000.000 $ | 45% |
| 2009 | 3.500.000 $ | 45% | 1.000.000 $ | 45% | 13.000 dolarjev | 3.500.000 $ | 45% |
| 2010 | 0 $ ali 5.000.000 $ | 0% ali 35% | 1.000.000 $ | 35% | 13.000 dolarjev | Ni davka na dodano vrednost | 0% |
| 2011 | 5.000.000 $ | 35% | 5.000.000 $ | 35% | 13.000 dolarjev | 5.000.000 $ | 35% |
| 2012 | 5.120.000 $ | 35% | 5.120.000 $ | 35% | 13.000 dolarjev | 5.120.000 $ | 35% |
| 2013 | 5.250.000 $ | 40% | 5.250.000 $ | 40% | 14.000 $ | 5.250.000 $ | 40% |
| 2014 | 5.340.000 $ | 40% | 5.340.000 $ | 40% | 14.000 $ | 5.340.000 $ | 40% |
| 2015 | $ 5,430,000 | 40% | $ 5,430,000 | 40% | 14.000 $ | $ 5,430,000 | 40% |
Znesek oprostitve se je leta 2016 povečal na 5,45 milijona dolarjev, nato pa na 5,49 milijona dolarjev leta 2017. Davčna stopnja je ostala 40 odstotkov, letna izključitev pa je ostala na 14,000 dolarjih.
Od leta 2018 se oprostitev poveča na 10 milijonov dolarjev v skladu s pogoji TCJA, ki je bila sprejeta decembra 2017, in bo tam zadržala vsaj 2025. Davčna stopnja ostane 40 odstotkov, letna izključitev pa se v letu 2018 poveča na 15.000 dolarjev.