Državno načrtovanje davka na nepremičnine za poročene pare
Torej, kako načrtovanje Trust ABC dela?
Razumevanje tradicionalnega načrtovanja zaupanja AB
Da bi razumeli, kako deluje sistem ABC Trust, morate najprej razumeti, kako deluje sistem AB Trust .
Če zakonski par ima nepremičninski načrt AB Trust, potem ko prvi zakonec umre znesek, enak federalnemu oprostitvi davka na nepremično premoženje, bo financiran v B Trust in vse do tega zneska bo financirano v A Trust. Kaj to počne? Uporablja oproščeno davčno oprostitev zakonca umrlega zakonca, tako da, ko preživeli zakonec kasneje umre, ostane tisto, kar ostane v skrbništvu B, obdavčeno v premoženju preživelega zakonca. Preživeli zakonec bo lahko zapustil znesek, ki je enak njihovemu lastnemu zveznemu oprostitvi davka na nepremičnine otrokom ali drugim upravičencem, s čimer se zakonskim parom omogoči, da dve tretjini davčne oprostitve za nepremičnino prenesejo brez davka na nepremičnine.
Toda kaj se zgodi s sredstvi, ki so ostala v A Trustu?
Medtem ko se ta sredstva obdavčijo kot del premoženja preživelega zakonca, se plačilo davka odloži, dokler ne umre preživeli zakonec.
Tukaj je primer: Joe in Mary sta vredna 12 milijonov dolarjev, in ko Joe umre leta 2013, ima v svojem ločenem imenu 6,25 milijona dolarjev ali Revocable Living Trust in njegov nepremičninski načrt vključuje načrtovanje zaupanja AB.
V skladu s temi dejstvi bo 5,25 milijona dolarjev namenjenih Joejevemu zaupanju in 1 milijon ameriških dolarjev bo namenjenih za Joe's Trust, tako za korist Marije, in zaradi Joejeve smrti ni nobenega zveznega davka na nepremičnine. Namesto tega, ko Mary kasneje umre, B Trust ne bo obdavčen, ker je uporabil Joeovo oprostitev davka na nepremičnine in samo tisto, kar je ostalo v A Trustu, bodo obdavčene kot del Marijinega posestva.
Vnesite državno vrzel na davku na smrt in uporabite načrtovanje zaupanja ABC
Z zgornjimi zgornjimi dejstvi, kaj bi se zgodilo, če bi Joe in Mary živela v Tennesseeju, ki poleg zveznega davka na nepremičnino pobira tudi ločen državni davek na nepremičnino in ponuja le 1,25 milijona dolarjev za državno oprostitev leta 2013? Po Joejevi smrti 5,25 milijona dolarjev bi morali preiti v B Trust in 1 milijon dolarjev bi moral iti v A Trust, toda ker znesek, ki se financira v B Trust, močno presega 1,25 milijona dolarjev Tenneseejevega oprostitve davka na nepremičnine, približno $ 498,750 po Joejevi smrti. Tako bo 5,25 milijona ameriških dolarjev prešlo v zaupanje B in samo 501,250 ameriških dolarjev bo prešlo v A Trust.
Če pa je načrt nepremičnin Joe in Mary pripravljen za izkoriščanje ABC Trust sistema, bo namesto Joejevega posestja razdeljen na naslednji način:
- 1,25 milijona dolarjev bo v B Trust - oproščena za državne in zvezne namene
- 4 milijone dolarjev bo šlo samo za državo QTIP C Trust, ki je oproščena za zvezne namene
- 1 milijon dolarjev bo šel v državo A Trust - zvezno in zvezno QTIP
Tako bo načrt zaupanja ABC tako povzročil, da v času Joejeve smrti ne bi bili dolgovani davki iz Tennesseeja ali zvezne nepremičnine.
Kaj zaupa C v načrtovanju zaupanja ABC?
Kot je prikazano zgoraj, bo B Trust imel državno oprostitev plačila davka na nepremičnine v državi Tennessee v višini 1 milijona dolarjev, C Trust bo imel razliko med oprostitvijo plačila davka na nepremičnine v Tennesseeju in oprostitvijo davka na nepremičnino v višini 4 milijone dolarjev, A Trust pa bo ostal. Torej, C Trust učinkovito odloži plačilo tako Tennessee in zvezne davke na nepremičnine na razliko 4.000.000 $ med Tennessee in zvezni davki na nepremičnine, dokler po preživeli zakonec umre, vendar še vedno ohranja celotno 5,25 milijona zveznih oprostitev davka na nepremičnine za naslednjo generacije.