Zadržani donatorji anuiteta ali GRAT

Poseben tip nepreklicnega darila

Konkurenca, ki je zadržana pokojninska zavarovalnica, ali kratkoročno posojilo GRAT, je posebna vrsta nepreklicnega zaupanja, ki omogoča, da se izvajalec skladov / igralcev zarašča proti kvotam, in če ima skladatelj / upravičenec svoje kartice pravilno, se lahko premakne znatno količino premoženja do naslednje generacije za skoraj nobene nepremičnine ali darilne davke.

Kako deluje GRAT?

Tukaj je splošen pregled delovanja GRAT-a:

1. Koncedent / skrbnik prenese posebna sredstva v ime GRAT-a in, kot že ime pove, ohranja pravico do letnega izplačila rente za določeno število let. Ko se termin GRAT konča, ostane v GRATu razdeljeno upravičencem do zaupanja (otrokom ali drugim upravičencem izbire koncedenta / koncedenta).

1. Znesek izplačila rente, ki ga je treba plačati koncedentu / skrbniku v času trajanja GRAT, se izračuna z uporabo obrestne mere, ki jo mesečno določa IRS, imenovana stopnja 7520. Stopnja 7520 za december 2013 znaša 2,0% in se bo za januar 2014 povečala na 2,2%, kar je še vedno zelo nizko. Za grafikon, ki prikazuje zgodovinske in trenutne stopnje 7520, glejte Ključne cene / Vrednotenje na spletnem mestu Leimberg.com.
2. Koncedent / skrbnik lahko določi izplačilo rente tako, da bo natančno enak obrestni meri oddelka 7520, kar pomeni, da bodo teoretično vsa sredstva, ki so bila prenesena v GRAT, vrnjena koncedenta / izvajalcu vrednostnih papirjev v obliki rente in nič ne bo ostalo za razdelitev otrokom ali drugim upravičencem, ko se konča GRAT. Običajno se prenos premoženja, ki je v lasti nekoga, v nepreklicno zaupanje v korist nekoga drugega, šteje za darilo za zvezne davke na darilo , z GRAT, ker bi teoretično lahko vsa sredstva, ki so bila prenesena, vrnila koncedenta / vrednost darila upravičencem GRAT-a bo na ali blizu 0 USD. To se imenuje "ničelni GRAT".

1. Zakaj bi torej nekdo storil to - vzpostavil zaupanje v korist nekoga drugega, vendar vse svoje premoženje vrne v obliki rente? To je, če pride do igre na srečo s kvotami, ker je konzorcij / konzorcij resnično stavil na dejstvo, da bodo sredstva, prenesena v GRAT, cenjena v vrednosti nad obrestno mero oddelka 7520, tako da bo izvajalec konzorcija / prejmejo rente , upravičenci do GRAT-a bodo prejeli osnovna sredstva GRAT po svoji vrednosti, ki je cenila nad stopnjo 7520.

Kakšne slabosti pri uporabi GRAT-a?

Ker je bila stopnja odseka 7520 v preteklem letu tako nizka kot 1,0%, se lahko sredstva, za katera se pričakuje, da bodo visoko cenili vrednost nad in samo za 1,0% do 2,0%, prenesti v GRAT in s tem prestaviti znaten del premoženja ko se termin konča. Vendar pa obstajajo dve slabi strani za uporabo GRAT:

1. Sredstva, prenesena v GRAT, bi lahko rasla po stopnji, nižji od stopnje 7520. Če je temu tako, bo Konzorcij donatorjev / Trustmaker preprosto vrnil premoženje za zaupanje po svoji amortizirani vrednosti in samo plačilo stroškov, ki so bile plačane za vzpostavitev GRAT-a.
2. Koncedent / skrbnik lahko umre med trajanjem GRAT-a. Če je tako, se bo celotno premoženje, preneseno v GRAT, vrnilo nazaj v nepremičnino koncedenta / skladatelja in se obdavčilo za nepremičninske davke , izvajalec koncesije / izvajalec pa bo prav tako plačal pristojbine, ki so bile plačane nastavite GRAT.

Kaj je spodnja vrstica?

GRAT ni za vsakogar niti za kakršno koli vrsto sredstva. Konzorcij donatorja / skrbnik mora biti pripravljen sprejeti račun in staviti, da bo premoženje, preneseno v GRAT, preseglo obrestno mero oddelka 7520, da bo konzorcij konzorcija / koncesionar preživel, da bo videl konec mandata GRAT-a in da bo koncesionar / Tvorec donosa ne bo potreboval nadarjenega premoženja pozneje v življenju za plačilo stroškov življenja ali dolgotrajne oskrbe .

Poleg pomanjkljivosti, o katerih smo govorili zgoraj, je še ena pomembna stvar, da je predsednik Obama napadel GRAT kot orodje za zmanjšanje premoženja v svojih najnovejših proračunskih predlogih. Proračunski predlogi napadajo GRAT na dveh področjih: (1) GRAT-ji bi morali imeti najmanj 10 let, s čimer se poveča možnost, da bo v času trajanja skrbništva prenehal ustvarjati konzorcij / izvajalca skladov in povzročiti, da se sredstva GRAT povlečejo nazaj v obdavčljivo nepremičnino koncesionarja in (2) odpravljene brezobratne GRAT in bi morali namesto tega prenesti v GRAT, ki bi imeli pomembno vrednost za namene davka na darilo. Obe spremembi bi resno omejila učinkovitost GRAT-a kot tehnike zmanjševanja davka na nepremičnine. Za več informacij o tem in drugih predlogih proračuna za Obama, ki bi zmanjšali ali celo odpravili učinkovitost različnih tehnik znižanja davka na nepremičnine, glejte Prihodnost zveznega davka na nepremičnine?

Če razmišljate o GRAT-u, je edini način, da ugotovite, ali je orodje za zmanjšanje davka na nepremičnino za vas in vašo družino posvetovanje z odvetnikom za načrtovanje nepremičnin .