Zvezni davek na nepremičnino je davek na prenos premoženja po smrti
Zvezni davek na nepremičnine je bil razveljavljen s 1. januarjem 2010, nato pa ga je retroaktivno vstajal nazaj do 1. januarja 1. decembra. Ta davek se pobira pri prenosu premoženja osebe na njegove dediče in upravičence po njegovi smrti. Skupni dolgovani davek se izračuna tako, da se vsota premoženjskega zneska, ki je zapadla, odšteje poštene tržne vrednosti od dneva smrti , čeprav izvršitelj svoje premoženja obdrži pravico do vsega vrednotenja na nadomestni datum.
Krediti in dovoljene odbitne postavke na nepremičnini se odštejejo od skupnega, nato pa se odstotek davka uporablja za stanje na določenem pragu, imenovanem oprostitev.
Kdo je predmet zveznega davka na nepremičnine?
Posestva vsakega posameznega državljana ZDA veljajo za zvezni davek na nepremičnino, toda zelo malo zemljišč dejansko ga mora plačati. Notranji davčni zakonik vsakemu državljanu ZDA dejansko daje "kupon", ki se uporablja proti njegovemu davčnemu računu za nepremičnine, to je oprostitev. Ta izjema je bila vredna 3,5 milijona dolarjev v letu 2009, leta 2010 in 2011 pa 5 milijonov dolarjev. V letu 2012 se je povečala na 5,12 milijona dolarjev, nato pa na 5,25 milijona dolarjev leta 2013. Do leta 2014 je znašala do 5,34 milijona dolarjev, 5,43 milijona dolarjev v letu 2015 in 5,45 milijona dolarjev leta 2016, preden dosežejo 5,49 milijona dolarjev leta 2017.
Torej, kako deluje ta oprostitev? Če vrednost neto premoženja - bruto premoženja, zmanjšane za dovoljene davčne olajšave in odbitke za nepremičnine - ne presega 5,49 milijona USD ali sedanjega zneska oprostitve, bo nepremičnina prenesla na svoje dediče in upravičence brez davkov na zvezne nepremičnine.
Če neto premoženje presega 5,49 milijona dolarjev, se obdavči samo vrednost nad tem zneskom.
Mala zgodovina
V skladu z določbami Zakona o davčni olajšavi, Zakona o zavarovanju za primer brezposelnosti in ustvarjanja delovnih mest iz leta 2010 - "TRUIRJCA" za kratko oprostitev davka na nepremičnino je indeksirana inflacija, kar pomeni, da se bo vsako leto postopno povečevalo, da bo sledilo gospodarstvu.
TRUIRJCA je določila davčno stopnjo na 35 odstotkov. Te določbe bi morale ostati zgolj do 31. decembra 2012, ko naj bi se zvezni davčni zakoni o nepremičninah vrnili na tiste, ki so veljali v letih 200 in 2002.
To je pomenilo, da bi 1. januarja 2013 zvezna oprostitev davka na nepremičnine naj bi se spustila do konca dolga do milijon, davčna stopnja pa bi skočila na 55 odstotkov. Toda kongres in predsednik Obama sta v prvih dneh leta 2013 delovala, da bi na kratko sprejela ameriški zakon o davčnih olajšavah - "ATRA", ki je trajno spreminjala pravila, ki urejajo davke na nepremičnine, davke na darila in davke za prenos davka na proizvodnjo, izvedene pod TRUIRJCA.
Ta prenosljivost davčne oprostitve davka na nepremičnine med poročenimi pari, ki je bila prvič uvedena pod TRUIRJCA, je prav tako postala stalna. Ta prenosna določba omogoča premestitvi neuporabljene zvezne oprostitve davka na premoženje preživelemu zakoncu, da bi lahko podedoval od njega brez svojega premoženja, ki presega izjemo v letu lastne smrti.
Kaj se zgodi, če je nepremičnina obdavčljiva?
Kadar bruto premoženje presega davčno oprostitev davka na nepremičnino za leto smrti zapustnika, mora posest vložiti zvezno davčno napoved, imenovano Obrazec 706, davčni povračilo v Združenih državah (in generacija-prestopni prenos) v Združenih državah .
Obrazec 706 je treba vnesti v IRS v devetih mesecih od dneva zapustitve zapustnika. Obračun davka na nepremičnino zapade ob istem času zapade v obrazec 706. Čeprav je za uporabo obrazca 4768 uporaba aplikacije za podaljšanje roka za vložitev vračila in / ali plačila davka na nepremičnine v ZDA (in prenosne transakcije s prenosom) , lahko sami plačilo ni mogoče zamuditi brez obresti.
Če zapuščeni zapuščenec ne dolguje davka, ker njegova vrednost ne presega zneska oprostitve, izvršitelj pa želi prenesti prenosljivost na preživelega zakonca, je treba vložiti zvezno davčno napoved, čeprav se ne obračuna davek . Vrnitev bo preprosto nakazovala, da se možnost prenosljivosti izvaja, opozoriti IRS na dejstvo.