Kdaj je potrebno vložiti zvezni davčni zavezanec za nepremičnine?

Kdaj je treba datoteko obrazca IRS 706?

Vsa zemljišča ne smejo vložiti zveznih davčnih napovedi za nepremičnine. Zvezna vlada zahteva obliko IRS 706, davčno olajšavo v Združenih državah (in generacijo, ki prestopi prenos) , le za posestva, ki izpolnjujejo določena merila:

Vrednost nepremičnine presega oprostitev davka na nepremičnine

Obrazec 706 je treba vložiti, ko bruto premoženje ameriškega državljana ali rezidenta plus prilagojena obdavčljiva darila, ki jih je dal med njegovo življenjsko dobo, od leta 2016 vrednoti več kot 5,45 milijona dolarjev.

Ta prag je bil indeksiran za inflacijo, zato se lahko pričakuje, da se bo vsako leto postopno povečeval.

Če želite ugotoviti, ali je treba vračilo vložiti, dodajte:

1. Prilagojena obdavčljiva darila po oddelku 2001 (b), ki jih je zapustil po 31. decembru 1976
2. Skupna posebna izjema, dovoljena v skladu s členom 2521 (kot v veljavi pred razveljavitvijo z Zakonom o davčni reformi iz leta 1976) za darila, ki jih je zapustil po 8. septembru 1976
3. Vrednost zapuščine zapuščine - njegovo premoženje pred odbitkom za obveznosti, kot so dolgovi in ​​davki

Vsaka bruto premoženje v vrednosti od 5,45 milijona USD ali več od leta 2016 mora vložiti obrazec 706, čeprav se po veljavnih odbitkih ne uporabi noben zvezni davek na nepremičnino, davčni dobropisi pa se uporabljajo.

Odločenec je bil poročen in preživeli zakonec želi narediti prenosljivost volitev

" Prenosljivost " oprostitve plačila davka na nepremičnine med poročenimi pari je bila uvedena leta 2011. V skladu s tem pravilom se lahko preživeli zakonec odloči, da bo neuporabljeno oprostitev plačila davka na dediščino njenega mrtvega zakonca, imenovano "DSUE", dodal svojemu zveznemu oprostitev davka na nepremičnine.

Na primer, če mož umre leta 2016 in njegova oprostitev plačila davka na nepremičnine v višini 5,45 milijona dolarjev ni v celoti porabljena, se lahko njegova žena odloči, da bo neizkoriščeni delež dodala k svojemu lastnemu oprostitvi v višini 5,45 milijona dolarjev. Če ni uporabil nobene oprostitve plačila davka na nepremičnine, lahko ob smrti prenese do 10,9 milijona dolarjev brez davka. Če se uporabi samo 2 milijona možnih oprostitev, se lahko žena odloči, da bo preostalih 3,45 milijona dolarjev oprostila na svojo lastno oprostitev v višini 5,45 milijona dolarjev, in lahko svojim upravičencem prenese do 8,9 milijona dolarjev brez davkov.

Preživeli zakonec se lahko odloči, da neuporabljene oprostitve plačila davka na nepremišljene zakonce uporabi z vložitvijo obrazca 706 za svojo premoženje, ne glede na to, ali je nepremičnina predmet kakršnega koli davka na nepremičnino.

Kdaj je obrazec 706 in plačilo davka na nepremičnine?

Oblika 706 mora biti na splošno vložena in vsa plačana davčna obveznost mora biti plačana v devetih mesecih od dneva, ko je bil umrl. Samodejno šestmesečno podaljšanje časa do datoteke se odobri podjetju, ki obdela obrazec IRS 4768 , prošnjo za podaljšanje roka za vložitev vračila in / ali plačila davkov na nepremičnine v ZDA (in generacijo preskoka). V določenih omejenih okoliščinah se lahko odobri več dodatnega časa za vložitev prošnje.

Katere države zahtevajo pripravo obrazca 706?

Tudi če nepremičnina ni obdavčljiva na zvezni ravni, se lahko obdavči na državni ravni. Nekatere posesti, ki so za državne in zvezne namene neoporečne, se lahko še vedno zahteva, da pripravijo in predložijo davčne napovedi za nepremičnine. Od leta 2014 naslednje države zahtevajo, da zemljišča pripravijo in vpišejo obrazec 706 IRS na državni ravni skupaj z vsemi potrebnimi davčnimi obrazci za nepremičnine:

• District of Columbia
• Hawaii
• Illinois (za leto 2009 in prejšnja leta ter leta 2011 in prihodnja leta)
• Kansas (za leto 2009 in v preteklih letih)
• Maine
• Maryland

• Massachusetts
• Minnesota
• New Jersey
• New York
• Oregon
• Vermont

Kdaj naj nepremagljiv posestvo preuči obrazec 706?

Nekatere posesti, za katere se ne zahteva, da predložijo zvezne davčne napovedi za nepremičnino, bi se morale ukvarjati z vlaganjem v enako vrednost, da bi se v primernih tržnih vrednostih nepremičninskega premoženja zaklenile. To vključuje zemljišča, ki uporabljajo AB Trusts ali ABC Trusts , kot tudi posestva, ki ustvarjajo življenjske dobe v korist upravičencev, ki niso zakonca. Običajno je veliko lažje kasneje poravnati premoženje preživelega zakonca ali upravičenca, ki ni zakonec, če je bila predhodna prijava za nepremičnino pred tem vložena, ker bodo začetna poštena tržna vrednost in povečanje na podlagi nepremičninskega premoženja jasno navedena na začetnem obrazec 706 IRS, ki je zapuščen.

Za najnovejšo različico obrazca 706 in njegova navodila obiščite spletno stran obrazcev IRS.

Za zgodovinske različice obrazca 706 in njena navodila obiščite spletno stran za izdelke iz preteklega leta.