AB skrbi in prenosljivost oprostitve davka na nepremičnine
Upoštevajte, da je z letom 2011 zvezna oprostitev davka na nepremičnine postala prenosljiva med poročenimi pari. To se imenuje " prenosljivost oprostitve plačila davka na nepremičnine " in pomeni, da če eden od zakoncev umre v letu 2011 ali pozneje in če njegova celotna federalna oprostitev davka na nepremičnino ni potrebna, da bi se izognili davkom na nepremičnine , se neuporabljeni delež umrlih zakoncev oprostitev plačila davka na dodano vrednost preživelega zakonca je mogoče dodati davčni oprostitvi. To v bistvu pomeni, da bo v letu 2014 zakonski par lahko prenesel do 10.680.000 dolarjev svojim dedičem brez davkov na zvezne nepremičnine brez potrebe po uporabi načrtovanja zaupanja AB.
Torej je prenosljivost oprostitve davka na nepremičnino povzročila izumrtje AB Trusts? Ne ravno. Če imajo zakonci različne skupine končnih upravičencev, na primer v primeru drugega ali poznejšega zakona, v katerem ima vsak zakonec svoje otroke, da bi želeli podedovati svoje ločeno premoženje, potem ko sta zakonca umrla, potem bo par želel uporabiti načrtovanja zaupanja AB, da bi zagotovili, da bodo njihovi ločeni upravičenci njihovi končni upravičenci.
Poleg tega, ker je Havaji zdaj edina država med državami, ki zbirajo nepremičninski davek, ki je omogočil, da je prenosna davčna oprostitev plačila med poročenimi pari, lahko v teh državah zahtevajo zaupanje AB Trust ali ABC za izkoriščanje obeh oprostitve davka na nepremičnine za zakonce.
Končno, prenos oproščene davka na prenos generacije ne prenaša , zato morajo pari, ki želijo podvojiti uporabo svojih oprostitev na podlagi GST, uporabiti za načrtovanje AB Trust ali ABC Trust.
Kako AB načrtovanje dela deluje
Tukaj je, kako si sistem AB Trust prizadeva maksimirati uporabo oprostitev davka na nepremičnine obeh zakoncev:
- Par vsebuje ustrezen jezik AB Trust v njihovih Lastnih volitvah in Testamentih ali Revozabilnih življenjskih skladov. Upoštevajte, da se to ne bi smelo poskušati brez pomoči usposobljenega odvetnika za načrtovanje nepremičnin .
- Par deli svoje premoženje tako, da ima vsak zakonec približno enako vrednost premoženja v svojem imenu ali v imenu svojega Revocable Living Trust. To je pomemben korak in ga je treba storiti, da bo sistem AB Trust deloval. Veliko krat parov zapustijo svoje premoženje na skupnih računih, kar popolnoma izniči uporabo sistema AB Trust, saj bo skupno premoženje prešlo na preživelega zakonca, namesto prek lastne volje lastnika ali lastnega truda preminulega zakonca.
- Če je prvi zakonec umrl leta 2013, bi bil prvi 5.250.000 $ financiran v B Trust, in če bi prvi zakonec umrl leta 2014, bi se prva sredstva v višini 5.340.000 ameriških dolarjev financirala v B Trust. To dejansko uporablja zvezno oprostitev davka na premoženje prvega zakonca, da umre. B Trust je lahko relativno prilagodljiv in se uporablja v korist preživelega zakonca in potomcev ali drugih upravičencev.
- Če premoženje zakonca preminulega premoženja presega $ 5.250.000 leta 2013 ali $ 5.340.000 leta 2014, se presežek financira v A Trust. To bo odložilo plačilo davkov na nepremičnine za premoženje nad izjemo mrtvega zakonca do smrti preživelega zakonca. Zaradi tega odloga plačila nepremičnin je A Trust manj fleksibilen in ga je mogoče uporabiti le v korist preživelega zakonca. Poleg tega zvezni zakon zahteva, da preživeli zakonec mora prejeti ves dohodek iz A Trust, da bi lahko upravičen do neomejenega odbitka zakonske zveze .
- Ko preživeli zakonec kasneje umre, preživeli zakonec še vedno ima svojo lastno oprostitev davka na nepremičnine. Če je izvzetje 5.340.000 ameriških dolarjev, ko umre preživeli zakonec, bodo prvi ločeni premoženja preživelega zakonca v višini 5.340.000 ameriških dolarjev končnim upravičencem prinesli brez davka na nepremičnine. Vse, kar je več kot 5.340.000 dolarjev, bo obdavčeno.
- Sredstva, ki ostanejo v B Trust, posredujejo nepremiènine do konènih upravièencev. To je zato, ker je B Trust ukinil zvezno davčno oprostitev prvega zakonca, da bi umrl, tako da bo vse, kar ostane v B Trustu, posredovalo nepremično premoženje. To lahko povzroči veliko nepričakovanost končnim upravičencem, če preživelemu zakoncu ni treba uporabljati sredstev iz B Trust in še naprej rastejo v vrednosti med preostalo življenjsko dobo preživelega zakonca.
- Premoženje, ki ostane v A Trust, se obdavči kot del preživelega zakonca. Kot je navedeno zgoraj, je nepremičninski davek na A Trust dejansko odložen, dokler ne umre preživeli zakonec.
- Saldo skrbnika A, ki ostane po plačilu davčne osnove za nepremičnino, se plača končnim upravičencem. Upoštevajte, da so lahko upravičenci A Trust in B Trust drugačni.
Kot je prikazano zgoraj, učinkovita uporaba AB Trust sistema omogoča poročenim parom, da prenesejo do 10.680.000 dolarjev svojim končnim upravičencem, brez davkov na zvezne nepremičnine. Načrtovanje zaupanja AB dovoljuje tudi poročenim parom, da zmanjšajo davke na nepremičnine, hkrati pa zagotovijo, da bodo njihove ločene posesti končno prešle upravičencem po svoji izbiri in na način, ki ga izberejo.
Prenosljivost oprostitve davka na nepremičnine
Če je vrednost premoženja pokojnega zakonca pod vrednostjo oprostitve plačila zvezne oprostitve davka na nepremičnine, tako da ni potrebe po ustanovitvi in financiranju A Trusta, se lahko neuporabljeni del oprostitve davka na nepremičnino umrlega zakonca prenese in doda obdavčitev davka na dediščino preživelega zakonca z pravočasno vložitvijo zvezne davčne napovedi za nepremičnino, obrazec 707 IRS. To bo pomembno za pare, ki imajo lupinasto posestva (na primer, druga ali poznejša poroka, če je en zakonec bogatejši od drugega) ali če preživetje premoženje zakonca se znatno poveča po smrti prvega zakonca.