Ne prezrite državnih davkov na nepremičnine
V letu 2014 okrožje Columbia in naslednje države poleg zveznega davka na nepremičnino naložijo tudi davek na nepremičnino - Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island , Tennessee, Vermont in Washington.
V mnogih od teh držav obstaja znatna "vrzel" med vrednostjo oprostitve plačila zvezne oprostitve davka na nepremičnine in zneskom oprostitve plačila davka na nepremičnine. Za poročene pare, ki živijo v teh državah, lahko vrzel povzroči davek na nepremičnino, ki zapade v plačilo, ko prvi zakonec umre, čeprav noben zvezni davek na nepremičnino ne bo dolžan do smrti drugega zakonca.
Za grafikon, ki prikazuje pretekle in sedanje podatke o davku na nepremičnino, si oglejte Državni davek na nepremičnine in oprostitev .
Kakšna je državna davčna oprostitev davka na nepremičnine?
Javna oprostitev plačila davka na nepremičnine se nanaša na razliko med oprostitvijo plačila davka na nepremičnine države in oprostitvijo davka na nepremičnino. Na primer, medtem ko je bila leta 2014 oprostitev plačila davka na nepremičnine v višini 5.340.000 dolarjev, je bila izjema za leto 2014 v Mehenu le 2.000.000 $, zaradi česar je med obema izjemama ostalo "vrzel" v višini 3.340.000 $. V Massachusettsu je davčna oprostitev za nepremičnine za leto 2014 znašala le 1.000.000 $, zato je bila razlika v višini 4.340.000 $.
Kako lahko državna davčna oprostitev davka na nepremičnine vpliva na nepremičninski načrt?
Poročeni pari, ki živijo v okrožju Columbia ali eni izmed zgoraj navedenih držav, imajo morda težave z davkom na nepremičnino, ko umre prvi zakonec . Zakaj? Ker tipičen načrt nepremičnin za poročene pare bo vključeval AB Trusts, ki so namenjeni za čim večjo uporabo zveznih oprostitev davka na nepremičnine obeh zakoncev.
Če je ustrezno strukturirano, AB Trust načrtovanje omogoča poročenim parom, da prenesejo 10.680.000 $, brez davkov na zvezne nepremičnine. Toda problem za poročene pare, ki živijo v DC ali eni izmed zgoraj navedenih držav, je, da načrtovanje zaupanja AB nima nič opraviti z zmanjševanjem davkov na državne nepremičnine. Ta težava se še poslabša z uvedbo " prenosljivosti zvezne davčne oprostitve na nepremičnine " med poročenimi pari zaradi smrti, ki se zgodijo v letu 2011 ali kasnejših letih.
Na primer, če je bil nepremičninski načrt v Parizu iz Massachusettsa napisan pred mnogimi leti, da bi čim bolj povečal uporabo obeh oprostitev davka na nepremičnine obeh zakoncev (kot je bil leta 1997, ko je bila davčna oprostitev davka na nepremičnine samo 600.000 dolarjev ) in eden od zakoncev umre v letu 2014, nato pa bo prvih 5.340.000 dolarjev premoženja umrlega zakonca prešlo v B Trust. Toda ker je oprostitev davka na nepremičnine v Massachusettsu le 1.000.000 USD, bo 4.340.000 ameriških dolarjev zaupalo davkom na nepremičnine v Massachusettsu. To bo zagotovo presenečenje za preživelega zakonca, ki mu je bilo pred leti, ko je bil načrt nepremičnin pripravljen, da bi se davki na nepremičnino morali plačevati in plačati šele, ko sta oba zakonca odšla.
Kaj, če nepremičninski načrt v paru Massachusetts ne vključuje AB Trust načrtovanje, ker se par želi zanesti na prenosljivost zvezne oprostitve davka na nepremičnine?
Potem, ob predpostavki, da preživeli zakonec sprejme vse potrebne ukrepe za izbiro prenosljivosti, bo par lahko prenesel 10.680.000 $ (če bi oba umrla leta 2014), brez davkov na zvezne nepremičnine. Kaj pa davki na nepremičnine v Massachusettsu? Z zgornjimi kakršnimi koli državnimi načrti za obdavčitev nepremicnin, bo par lahko prenesel samo 100.000 ameriških dolarjev brez davkov na nepremičnine v Massachusettsu.
Zavodi ABC se lahko uporabljajo za načrtovanje davkov na državno zemljišče v nekaterih državah
Torej, kaj lahko poročeni pari, ki živijo v eni od držav, kjer bodo predmet državne davčne oprostitve? Na srečo v nekaterih od teh držav obstajajo načini za načrtovanje državnih in zveznih davkov na nepremičnine tako, da se odloži plačilo vseh davkov na nepremičnine do smrti drugega zakonca, in sicer z uporabo sistema ABC Trust , namesto tipičnih AB načrtovanje.
Te države vključujejo Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Ohio (do leta 2012, odkar je nepremičninski davek Ohajo razveljavil 1. januarja 2013), Oregon, Rhode Island , Tennessee in Washington. Morda je mogoče uporabiti načrtovanje zaupanja ABC v Vermontu, vendar se prepričajte, da se posvetujete z odvetnikom za načrtovanje nepremičnin v Vermontu.
Toda kaj pa države, kjer načrtovanje zaupanja ABC ni mogoče? Nato v teh državah poročeni pari bodo še vedno morali vključiti AB Trust načrtovanje v svoje nepremičninske načrte, nato pa preživeli zakonec bo moral izbrati med plačilom državnega davka na nepremičnine po smrti prvega zakonca ali podhranjenosti Trust B in izdelavo prenosljivosti volitev tako da bosta državni in zvezni davki na nepremičnino odloženi šele po smrti preživelega zakonca.
Končno, upoštevajte, da je v večini držav, ki zbirajo državni davek na nepremičnine AB Trust načrtovanje ali ABC Zaupanje načrtovanje je potrebno za poročene pare, da bi povečali uporabo davka oprostitve davka na nepremičnine vsakega zakonca, saj do zdaj samo Havaji priznava prenosljivost svojih oprostitev državne oprostitve davka na nepremičnine in Maryland bo priznal prenosljivost, vendar ne do leta 2018.