Če živite v Massachusettsu, potem živite v eni od peščenih držav, ki še vedno zbirajo državni davek na nepremičnine. Za posestva prebivališč v Massachusettsu kot tudi za stanovanja nerezidencev, ki so lastniki nepremičnin in / ali opredmetena osebna lastnina v Massachusettsu, veljajo davki na nepremičnino v skladu z naslednjimi smernicami.
OPOMBA: Državna zakonodaja se pogosto spreminja in naslednje informacije ne smejo odsevati nedavnih sprememb. Za tekoče davčno ali pravno svetovanje se obrnite na računovodjo ali odvetnika, saj informacije v tem članku niso davčni ali pravni nasveti in niso nadomestilo za davčno ali pravno svetovanje.
01 Kdaj je nepremičnina predmet davka na nepremičnine v Massachusettsu?
Za nerezidente v Massachusettsu se lahko nepremičnina obdavči z nepremičninami v Massachusettsu, če vključuje nepremičnine ali opredmetena osebna lastnina z obdavčljivim položajem v državi Massachusetts in vrednost bruto premoženja presega 1.000.000 dolarjev v skladu z zgornjimi merili.
02 Katere davčne obrazce za zemljišče v Massachusettsu je treba vložiti?
Nepremičninski predstavnik nepremičnine, ki je predmet davka na nepremičnine v Massachusettsu, mora najprej izpolniti zvezno davčno napoved, obrazec 707 IRS , z datumom revizije julija 1999 in vsemi veljavnimi načrti. Ko je zvezna donacija zaključena, lahko predstavnik nepremičnine pripravi davčno olajšavo za nepremičnino v Massachusettsu, obrazec M-706.
Poleg obrazca 706 IRS z datumom revizije julija 1999 in obrazcem M-706 se lahko zahteva, da se vložijo naslednji dokumenti:
- Zvezno zaključno pismo, predloženo davčnemu ministrstvu v Massachusettsu v dveh mesecih po prejemu, če je potrebna predložitev zveznega obrazca 706. Vključuje tako zvezno pismo o sprejemu in prilagoditve vrstic, če obstajajo. Kopije zveznih sprememb mora biti priloženo zahtevi za zmanjšanje / spremembe amortizacije (obrazec CA-6) ali spremenjeni obrazec M-706, če je to primerno. Nobeno potrdilo o zakolu v Massachusettsu se ne izda brez izvoda zveznega pisnega obvestila.
- Spričevalo, ki sprosti davčno nepremičnino v državi Massachusetts (obrazec M-792) v treh izvodih za vsako parcelo nepremičnine, kjer se zahteva sprostitev zastavne pravice. Zagotoviti je treba kopijo listine ali potrdila o lastništvu ter kupoprodajno pogodbo (ali hipotekarno obveznost), če obstajajo.
- Nesezidentna dekretirana izjava o državljanstvu v državi Massachusetts (obrazec M-NRA) za posesti nerezidenčnih zapustnikov.
03 Ali so prenosi preživelega zakonca obdavčljivi?
Dokončni prenosi preživelega zakonca niso obdavčljivi.
Za poročene pare, ki so uporabili načrt AB Trust, da bi zmanjšali svoj zvezni davek na nepremičnino, bi lahko bil davek na nepremičnino v Massachusettsu dolžan v B Trust po vrzeli med oprostitvijo v Massachusettsu in zvezno oprostitvijo. V letu 2013 je ta vrzel 4.250.000 ameriških dolarjev . Kljub temu lahko zapuščeni zapuščeni posest opravi samo volitve v Massachusettsu, ki obravnavajo zaupanje, pri katerem je preživeli zakonec edini upravičenec kot "kvalificirana terminalna obrestna lastnina" ("QTIP Trust" za kratko) za namene izračuna davka na nepremičnine v Massachusettsu. Tako, ker obstaja znatna vrzel med oprostitvijo plačila davka na nepremičnine v Massachusettsu in z izjemo federalne oprostitve in če je izbira za državo samo QTIP, lahko poročeni prebivalci Massachusettsa odložijo plačilo tako Massachusettsa kot zvezne davke na smrt do smrti preživelega zakonca ABC načrtovanje.
04 Kdaj so vračilo davka na nepremičnine v Massachusettsu in plačilo davka?
Davčna obdavčitev v Massachusettsu je treba vložiti in vsa zapadla davčna olajšava je treba plačati v devetih mesecih po datumu smrti zapustnika.
S predložitvijo "Zahtevka za podaljšanje roka za vložitev davčnega vračila davka na nepremičnine v Massachusettsu" (obrazec M-4768) se podaljšanje roka za vložitev obrazca M-706 lahko odobri za razumen rok, pod pogojem, da je bila vložena na ali pred prvotni datum zapadlosti vračila in 100% ocenjenega zneska davka na nepremičnine v Massachusettsu. Neizpolnjevanje vsaj 80% zneska davka na nepremičnine, ki je dokončno določeno, da je dolgovano pred datumom zapadlosti ali pred datumom zapadlosti, bo razveljavilo kakršno koli podaljšanje roka za vložitev zahtevka, za vrnitev pa bo veljala kazen zapadlosti in morda pozno plačilna kazen. Obresti se bodo obračunavale na kateri koli neplačani davek od prvotnega datuma zapadlosti.
Z vložitvijo zahtevka za podaljšanje roka za plačilo davka na dediščino v Massachusettsu (obrazec M-4768A) se podaljšanje roka za plačilo davkov na nepremičnine iz Massachusettsa lahko odobri v razumnem roku, vendar ne sme presegati šestih mesecev. Vendar, ko se odobri podaljšanje roka za plačilo, se obresti na kateri koli neplačani davek obračunajo od prvotnega datuma zapadlosti. Razširitev se izda samo za utemeljen razlog. Razširitev do treh let od datuma zapadlosti se lahko dodeli ob neupravičenih težavah.
05 Kje so vloženi davek vračila davka na nepremičnine v Massachusettsu in plačilo davka?
Plačilo davka na nepremičnine v državi Massachusetts je treba opraviti s čekom, ki ga je treba plačati: Commonwealth of Massachusetts. Vnesite polno ime in številko socialnega zavarovanja zapustnika v potrditveni del čekov. Izvajalec, ki podpiše donos, je osebno odgovoren za plačilo vseh davkov če je drugače plačano. Vrnitev in plačilo davka je treba poslati na naslednji način:
Massachusetts Estate Tax Unit
PO Box 7023
Boston, MA 02204
06 Kaj je stopnja davka na nepremičnine v Massachusettsu?
Učinkovit za datume smrti 1. januarja 2003 ali po tem datumu, se davčni davek Massachusetts za nepremičnine rezidentov in nerezidentov izračuna glede na dovoljeni zvezni davek na premoženje za državne davke, ki je dovoljen v zakonu o notranjem prihodku, ki velja 31. decembra , 2000.
Če je nepremičnina sestavljena izključno iz premoženja, ki je predmet davka na nepremičnine v Massachusettsu, plača Massachusetts znesek, enak znesku zveznega kredita za državne davke za smrt, izračunan z uporabo Kodeksa o notranjem prihodku, ki velja 31. decembra 2000.
V primeru rezidenta Massachusettsa, ki je v lasti ali prenese nepremičnine ali opredmetena osebna lastnina, ki se nahaja zunaj Massachusettsa, Massachusetts dodeli kredit za nepremičnine ali davke na dediščino, ustrezno plačane drugim državam.
V primeru nerezidenta iz Massachusettsa, ki je v lasti ali prenesel nepremičnine ali opredmetena osebna lastnina v Massachusettsu, je znesek davka na nepremičnine v Massachusettsu nerezidenten delež deleža dovoljenega kredita iz zvezne davčne napovedi za nepremičnino, da je bruto vrednost Massachusettsa premoženje nosi celotno zvezno bruto premoženje, kjer koli se nahaja.
07 Kdaj je potrebno sprostitev davka na nepremičnine v Massachusettsu?
Za datume smrti 1. januarja 1997 ali pozneje, če znesek bruto premoženja zahteva vložitev davčne napovedi za nepremičnino v Massachusettsu, se za nepremičnine zahteva "potrdilo o izpustitvi davka na nepremičnino v Massachusettsu" (obrazec M-792) je v lasti skupaj s pravicami do preživnine ali kot najemniki v celoti, nepremičninami, ki se nahajajo v skrbništvu in drugih nepremičninah, ki niso del popisa, vendar so vključene v obdavčljivo bruto premoženje. Obrazec M-792 se lahko zahteva za poskusno nepremičnino, kjer je v teku prodana (ali hipotekarna obveznost) in ni bilo izdano zaključno pismo.
Za zapuščine zapuščenih oseb, ki so umrle 1. januarja 2003 ali po tem datumu, za katere M-706 ni treba vložiti pisne izjave izvršitelja, naročene pod bolečinami in sankcijami krivde, evidentirane v veljavnem registru dejanj in natančno navedbo, da vrednost bruto zapuščine zapustnika ne zahteva knjiženja davka na nepremičnino v Massachusettsu, je obvezna za sprostitev bruto premoženja zastavne pravice. Oddelek za prihodke v Massachusettsu ne objavlja praznih pisem za vložitev v sodni register, čeprav nekatere registre lahko objavijo vzorčne izjave in jih predložijo javnosti.
Za zapuščine zapuščenih oseb, ki so umrle 1. januarja 2003 ali po tem datumu, ki je enaka ali presegajo zahtevo za vložitev zahtevka za leto smrti v državi Massachusetts, bo komisar za prihodke sprostil zastavno pravico v zvezi z lastnino, če je komisar prepričan, da je zbiranje davek ne bo ogrožen. Komisar bo sprostil zastavno pravico z izdajo obrazca M-792, "spričevalo, ki sprosti davčni zavezanec za zemljišče v Massachusettsu".
08 Kje lahko najdem dodatne informacije o davkih na nepremičnine v Massachusettsu?
Za več informacij o davkih na nepremičnine v Massachusettsu si oglejte spletno stran Ministrstva za prihodke v Massachusettsu: Priročnik o davkih na nepremičnine (velja za datume smrti na ali po 1. januarju 2003).