Ko nekdo umre, davki ne bodo najpomembnejši za umove ljubljenih. Ampak, žal, v nekem trenutku so dediči premoženja umrle osebe ali upravičenci do zaupanja umrle osebe potrebni davki, ki bodo nastali zaradi smrti svoje ljubljene osebe. Spodaj boste našli seznam davkov, ki jih lahko dolguje premoženje ali zaupanje pokojne osebe, in vrste davčnih napovedi, ki jih je treba vložiti.
OPOMBA: Davčna zakonodaja se spreminja in naslednje informacije morda ne bodo odražale nedavnih sprememb v teh zakonih. Za tekoče davčno ali pravno svetovanje se obrnite na računovodjo ali odvetnika, saj informacije v tem članku niso davčni ali pravni nasveti in niso nadomestilo za davčno ali pravno svetovanje.
01 Federal Estate Taxes
Medtem ko se davki na nepremičnine zdijo vsi objavljeni, ko gre za davke, ki jih dolgujejo, potem ko nekdo umre, je resničnost, da večina posestev ne bo dolgovala nobenim zveznim davkom na nepremičnino.
Zakaj ne? Ker je v letu 2014 oprostitev plačila davkov na zvezno zemljišče 5,34 milijona dolarjev, oprostitev pa se bo še naprej popravljala 1. januarja vsakega leta v prihodnosti na podlagi inflacije. Pravzaprav s povprečno inflacijo naj bi izjema prinesla 9 milijonov dolarjev na osebo do leta 2034.
Kljub temu morajo zemljišča, vrednotena v višini 5,34 milijona dolarjev, vložiti zvezno davčno napoved na podlagi davka na podlagi obrazca 706 IRS, ki se uradno imenuje davčna olajšava Združenega kraljestva (in Generation-Skipping Transfer).
Posestva nerezidenčnih ali tujih zapustnikov, ki dolgujejo davke za zvezne davke v ZDA, morajo predložiti obrazec IRS 706-NA, ki se uradno imenuje davka za vračilo davka za vračanje državljanov Združenih držav Amerike.
02 Državne davke na nepremičnine
Medtem ko večini posestev ne bo treba vložiti zvezne davčne napovedi za nepremičnine ali plačati nobenih davkov na zvezni posest, lahko rezidenti naslednjih držav ali pokojnik, ki je lastnik nepremičnin v eni od teh držav, dolgujejo davku na nepremičnine: Connecticut , Delaware , Okrožje Kolumbija , Havaji, Illinois , Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York, Oregon , Rhode Island , Tennessee, Vermont in Washington. Kliknite povezavo za vsako državo, če želite izvedeti več o oprostitvi plačila davka na nepremičnine za vsako državo in zahtevah za vložitev zahtevka za vračilo davka na nepremičnine.
03 Državni davek na dediščino
Medtem ko je nepremičninski davek davek, ki temelji na celotni vrednosti premoženja umrle osebe, davka na dediščino temelji na tem, kdo prejme premoženjsko premoženje. Trenutno le šest držav zbira državni davek na dediščino: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey in Pennsylvania - to je pravica, Maryland in New Jersey zbirajo tako državne davke na nepremičnine kot davke na dediščino.
Kateri upravičenci do nepremičnine bodo morda morali plačati davke na dediščino? Dobra novica je, da so v vseh šestih državah premoženje, ki prečka preživelega zakonca in dobrodelnega podjetja, oproščeno plačila davka na dediščino države, medtem ko je v več državah - Iowa, Kentucky, Maryland in New Jersey - premoženje, ki potuje do potomcev umrle osebe, .
Tako je verjetnost dedovanja, ki je predmet davka na dediščino države, v najboljšem primeru minimalna. Za več informacij o davku na državno dediščino si oglejte državni davek na dediščino države .
04 Davki za darila
Vrsta davka, ki se pogosto spregleda, je zvezni davek na darilo . Dve državi prav tako zbirajo davek na darilo na ravni države: Connecticut in Minnesota.
Na splošno, če je nepremičnina predmet zveznih davkov na nepremičninah ali državnih posestv v Connecticutu ali Minnesoti, bo morda posestvo vložilo davčno napoved za darilo, da bi poročalo o kakršnih koli darilih, ki so bila dana med življenjsko dobo umrle osebe, o katerih niso poročali, medtem ko oseba je bila še vedno živa.
Zvezna davčna napoved za darilo je vložena z uporabo obrazca IRS 709 , uradno znanega kot darilo za darilo Združenih držav (in generacije, ki prestopajo prenos) .
05 Generacija Skipping Transfer Taxes
Na zvezni ravni davki na prenos generacije , ki so znani kot kratkoročni davek na dodano vrednost, veljajo le za posestva, ki dolgujejo zvezne davke na nepremičnino, kjer nekatera posest prenese na nekoga, ki je "preskočena oseba", ali pa je nekaj posesti v zaupanje, ki je preskok generacije.
"Preskoči oseba" je sorodnik, ki je dve ali več generacij pod umrlim osebo ali nepovezana oseba, ki je 37 1/2 let ali več mlajša od umrle osebe.
Na zvezni ravni je davčna oprostitev davka na prenos proizvodnje enaka davčni oprostitvi davka na nepremičnine, kar pomeni, da je oprostitev leta 2014 v višini 5,34 milijona dolarjev in se bo v prihodnje še naprej prilagajala 1. januarja vsakega leta na podlagi inflacije.
Tako večina posestev ne bo podvržena zveznim davkom za prenos davka na generacijo. Izjema za davčne olajšave pri prenosu proizvodnje in prenosu se lahko dodeli za življenjska prenose z uporabo obrazca IRS 709 ali po smrti z obrazcem IRS 706.
Opomba: Večina držav, ki še vedno zbirajo lasten ločen davek na nepremičnino, ocenjujejo tudi ločeno davčno olajšavo prenosa proizvodnje.
06 Davek iz dobička
Poleg predložitve končne davčne napovedi pokojnine na zvezni ravni (in državni ravni, če je to primerno), bo čas, ko se nepremičnina ali skrbniška družba poravnava, potem ko nekdo umre, da bo nepremičnina ali zaupna sredstva zaslužila obresti pred do trenutka, ko se sredstva lahko razdelijo iz posesti ali zaupajo končnim upravičencem.
Poleg tega bodo nekatere vrste premoženja, ki so v lasti umrlega prebivalstva, prejele večjo osnovo , če se ta sredstva (kot so zaloge in obveznice) prodajajo po smrti, lahko prodaja privede do kapitalskega dobička tudi po upoštevanju korak naprej v osnovo.
Poleg tega imajo nekatere vrste računov vgrajene posledice davka na dohodek, ki se imenujejo "dohodki za zapuščenega" (ali IRD), ko lastnik umre, kot so IRA, ki niso Roth, 401 (k) s in rentnine .
Torej, medtem ko na mnoge posestva in sklade sploh ne morejo vplivati davki na nepremičnine, davke na dediščino, davke na darila ali davki na prenos davka na proizvodnjo, bo večina tako ali drugače prizadela davke na dohodek.
Prihodki, pridobljeni z nepremičnino ali skladom, so navedeni v obrazcu 1041 IRS , uradno znanem kot vračilo davka na dohodek iz ZDA za nepremičnine in sklade , za namene zveznega davka na dohodek, nepremičnina ali sklad pa lahko zahteva tudi državno napoved za davek od dohodka premoženja in zaupanja.