Zakonska enakopravnost v vseh 50 državah ima posledice za davke na dohodek države
"Življenje postane lažje," pravi Jason Dinesen, vpisani agent v Indianola, IA.
On je davčna oseba, ki jo grem kadarkoli imam vprašanje o vprašanjih istospolne zakonske zveze. Dinesen je dejal, da bodo davčne prijave lažje, ker "ni nobene več enake spolne poroke". Ljudje so bodisi poročeni ali pa niso poročeni. Z davčnega vidika, to je to.
"Najvišja korist je, da se vaša uskladitev davčne napovedi drastično poenostavlja", pravijo Nanette Lee Miller, CPA in Janis Cowhey, JD, ki sta oba vodila sodobne družine in skupine LGBT v podjetju Marcum LLP.
Nadaljevanje, prvotno davčno napoved za leto 2014 in vse prihodnje davčne napovedi, bodo pripravljeni in vloženi z uporabo enega od poročenih statusov prijave, če so osebe poročene. Vprašanje postane, kaj storiti glede vseh predhodno vloženih izplačil.
Skupaj z Dinesenom in jaz smo pripravili seznam vseh davčnih zadev, ki jih moramo skrbeti zaradi odločitve vrhovnega sodišča v Obergefellu proti Hodgesu (pdf).
Jason mi je pomagal, da je vklopil na tri stvari:
- Preverite, da je stanje davčne napovedi v preteklem letu.
- Spremenite svoj davek na dohodek od davkov, da zahtevate poročene.
- Ne pozabite zahtevati kakršnih koli povračil držav iz spremenjenih donosov za zvezno davčno napoved prihodnjega leta.
Tudi ne davčne ugodnosti. Miller in Cowhey opozarjajo, da:
- Istospolni poročeni pari so sedaj upravičeni do dajatev socialnega zavarovanja na podlagi zgodovine zaslužka zakonca v vseh petdesetih državah.
- Prav tako so upravičeni do odsotnosti z dela v skladu z zveznim zakonom o družini in zdravniškem dopustu, ki skrbi za svojega zakonca.
- In so upravičeni do veteranskih ugodnosti kot preživeli zakonec.
Katera koli zvezna davčna vprašanja?
Ne bi smelo biti nobenih dolgotrajnih zveznih davčnih vprašanj, s katerimi bi skrbeli, mi je povedal Jason. V letu 2013 je IRS napovedal, da prizna veljavnost vseh zakonskih zvez za zvezne davčne namene v Odločbi o prihodkih 2013-17 kot odziv na odločbo Vrhovnega sodišča v Združenih državah proti Windsorju. Torej, od takrat so morali istospolne poročene pare vložiti svoje 1040-ih kot poročene osebe.
Torej bi morala biti kakršna koli vprašanja na državni ravni.
Pregled državnih davčnih povračil
V državah, kjer je bila zakonsko priznana istospolna poroka, ne sme biti nobenih davčnih sprememb. V teh državah bi lahko pari predložili tako zvezne kot državne vračaje kot poročene osebe. Zato tukaj ne sme biti nobenih težav.
V državah, kjer istospolne poroke niso bile priznane, tukaj imamo davčne spremembe. Zlasti imamo priložnost, da spremenimo vnaprej vložene davčne napovedi države, da spremenimo status vložitve in ponovno izračunamo davek.
Vlaganje spremenjenih donosov bo koristno, če bi osebe prejele dodatna povračila od države. Pojdite naprej, "če bi bili poročeni, vložiti kot poročeni na podaljšanih davčnih napovedih za leto 2014", pravi Miller in Cowhey.
Dober kraj za začetek postopka pregleda je z zvezno vrnitvijo (ki je vložena z uporabo enega od poročenih statusov prijave) in jo uporabite za pripravo državnega poročila. Nato primerjajte državne davčne napovedi (tako novega kot poročenega in dveh prej vloženih poročil kot neporočenih) in analizirajte razlike. Upoštevajte, če bi bila vaša splošna državna taksa nižja, če ponovno vnesite državno vrnitev kot poročena.
"Počakaj malo," je opozoril Dinesen, "da bi videli, ali obstajajo konkretne smernice iz države, na primer poenostavljeni postopki." Miller in Cowhey ponovita to zaskrbljenost. "To bo trajalo nekaj časa za izvajanje in obdelavo," so dejali, ki se nanašajo na državne službe prihodkov.
"Splošni miselni proces je, da bodo države sledile tem, kar so storile druge države, vendar ne vemo, postopki pa bi lahko bili drugačni od države".
Morda priporočam naslednje. Spremembe, ki smo jih pripravili, bi lahko pripravili in pripravljeni iti, nato pa jih dati na koncu, ko država sprosti svoja navodila, da bi olajšala učinkovito obdelavo.
Pazite na ta statut omejitev
Nekatere države sledijo zveznim pravilom; druge države imajo svoja pravila. Zvezno pravilo je, da imajo ljudje tri leta od prvotnega roka za vložitev prijave spremenjene vračila in še vedno dobijo vračilo. Na primer, davčna napoved za leto 2012 je imela prvotni rok 15. aprila 2013. Dodajte tri leta in to je 15. april 2016. Torej, leto 2012 je "odprto leto", nadomestila pa so še vedno možne, če spremenite. Leto 2011 je zapleteno. Če je oseba, vložena 15. aprila 2012 ali pred 15. aprilom 2012, je rok zastaranja že zaprt, saj je bila triletna znamka 15. aprila 2015. Če pa je oseba vložila podaljšanje, bo leto 2011 še vedno odprto leto za vračila, vendar le do 15. oktobra 2015.
To je zvezno pravilo . Preverite z državnim oddelkom prihodkov, da preverite statut omejitev za vračila, ki veljajo za posamezno državo.
Izjema za zastaranje:
- Če ste vložili varstveni zahtevek, zdaj lahko vložite spremenjeno vrnitev, da zahtevate vračilo brez upoštevanja zastaranja. To pomeni, da je zaščitni zahtevek zaščiten pred potekom zastaralnega roka.
Pazite na kakršne koli trajne razlike v prenosih med zvezno državo in državo
V redkih okoliščinah, če ste vložili poročene zvezne donose, a neporočena državna poročila, bi lahko obstajale razlike v:
- Osnova v nepogrešljivih IRA,
- Kapitalske izgube,
- Podlaga za premoženje ali naložbe, ki se prenesejo med zakonca, ali
- Pasivne omejitve izgube aktivnosti.
Če ne boste spremenili, bodo ti različni zneski prenosa ostali. Upoštevajte vse takšne razlike v vaši stalni datoteki.
Pregled državnih davčnih vprašanj o dedovanju
Le tri države, ki so prepovedale istospolne poroke, imajo davek na dediščino na državni ravni. In to bi bilo Kentucky, Nebraska in Tennessee, kar so mi opozorili Miller in Cowhey. Prospektivno, stranke, ki že imajo nepremičninski načrt, naj "vstopijo in si ogledajo vaš načrt", svetuje Miller in Cowhey.
In retroaktivno, vse stranke, ki so imele zakonca mimo zadnjih let, bi morale pregledati svoje davčne napovedi za nepremičnino in ugotoviti, ali obstaja možnost za izterjavo preveč plačanega davka na nepremičnine.
Pregled zadržanja
Posamezniki morda želijo predložiti nove odbitne pravice, da bi prilagodili njihovo državno prikrajšanost do poročenega statusa. Ampak, Dinesen opozoril, včasih oseba potrebuje višje prihranke, ki prihaja iz posameznih izplačil izračuna. Zato je tukaj mnenje, da preverite zadržanje na državni ravni in ustrezno prilagodite pričakovani davčni obveznosti za leto 2015.
Pregled W-2 obrazcev
"Skrbno poglejte njihove W-2," svetujejo Miller in Cowhey, "nekateri delodajalci niso nikoli popravili svojih W-2 in še vedno vključujejo ugodnosti zakonca kot obdavčljive plače."
Ta praksa vključitve dajatev istega spola kot obdavčljive plače bi se morala ustaviti leta 2013, ko je IRS izdal odločbo o prihodkih 2013-17 . To je priložnost za posameznika, da izterja preveč plačan davek na dohodek in FICA ter da delodajalec izterja svoj delež preveč plačane agencije FICA.
Načrtovanje naprej
Primer Obergefell pomeni istospolne poročene pare imajo enake možnosti davčnega načrtovanja in pasti, kot heteroseksualni poročeni pari.
Za eno stvar je podpis skupne davčne napovedi skupaj s solidnimi obveznostmi. »Ko ga podpišete, potrdite, da poznate vse, kar je na njem«, opozarja Miller in Cowhey.
Za pare, ki so trenutno neporočeni, bi bilo smiselno pregledati vse davčne ugodnosti in pomanjkljivosti poročanja. Miller in Cowhey sta omenjala samo nekatera področja, kjer lahko izbira sklenitve poroke povzroči znatne davčne učinke: izgubo, pravilo prodaje pranja, posvojitveni kredit in transakcije s povezanimi strankami. Poseben poudarek je posvojitveni kredit. "Ne morete vzeti kredita, ko sprejmete otroka vašega zakonca, to je do trinajst tisoč dolarjev," poudarjajo Miller in Cowhey. Če pa isti partner sprejme otroka, preden se poroči, se lahko partner kvalificira za kredit za posvojitev.