"[Tipičen] [odjemalec, ki ga vidim]," pravi Virginia LaTorre Jeker, davčni odvetnik v Dubaju, je "nekdo, ki [je] bil rojen v ZDA in zapustil kot otrok ali je imel [ Ameriški starši, od katerih so pridobili državljanstvo.
Posameznik bo vedno imel drugo državljanstvo, običajno iz bližnjevzhodne države, za katero meni, da je njihov pravi dom. Večina teh oseb ne bo nikoli vložila davčne napovedi v ZDA, ker se niso zavedali, da imajo kakršne koli davčne obveznosti v ZDA. "
Takšna stranka bi lahko prišla v svojo pisarno in rekla nekaj takega: "Šel sem v svojo lokalno banko ... In me postavljajo vprašanja, ker vidijo v mojem potni listu iz Saudove Arabije, da je moj kraj rojstva v ZDA. mi pravi, da moram plačati davek v ZDA in da morajo svoje račune poročati ameriški vladi po novem zakonu FATCA. " To, Jeker pravi, je, kako te osebe ugotovijo, da imajo davčni problem.
Zakaj banke skrbijo
Banke po svetu so prostovoljno preučevale svoje stranke v prizadevanjih za skladnost z Zakonom o davčnem zakonu o tujih računih (FATCA), davčni zakonodaji ZDA, ki je bila leta 2010 sprejeta v okviru večjega Zakona o zaposlovanju in spodbujanju zaposlovanja (HIRE).
Čeprav je FATCA davčna zakonodaja ZDA, spreminja način, kako banke v drugih državah opravljajo svoje posle. V skladu s FATCA se tuja banka ali investicijska hiša ali finančna ustanova obvezno zadrži 30% pri viru dohodka iz ZDA. Pomisli na to za trenutek.
Finančna institucija ima lahko portfelj naložb v Združenih državah.
FATCA pravi, da 30% svojih obresti iz ameriških virov, dividend ameriških virov, 30% prodaje delnic, 30% obveznic, ki zapadejo, 30% prodanih nepremičnin v ZDA, bo vse to zadržano kot davek preden dosega finančno institucijo in svoje imetnike.
Tuje finančne institucije se lahko izognejo temu davčnemu odbitku, če se strinjajo s poročanjem IRS o identiteti, podatkih o računih in prihodkih naložb za vse stranke, ki so "osebe v ZDA". Imetniki zavarovanja, ki so Američani, morajo tudi potrditi, da so v skladu z davčnimi obveznostmi v ZDA ali tvegajo zaprtje svojih računov. Banke gredo skozi seznam strank, ki iščejo znake državljanstva ZDA.
Običajno je, da potni list označuje kraj rojstva osebe. Torej bankir, ki vidi, da v potnem listu osebe, ki je bil rojen v Združenih državah Amerike, pove stranki, ki jih potrebujejo, da izpolnijo obrazec W-9 , zagotovijo svojo številko socialnega zavarovanja in potrdijo, da so v skladu z njihovimi davki v ZDA . Pogosto Jeker pravi: "Ko bodo opravili postopek [o] pridobivanju davčnih napovedi, [ne bi] plačevali davek ali zelo malo davka", v Združenih državah Amerike.
Dodatne skrbi
Ne le, da ZDA svoje državljane obdavčujejo na njihovem svetovnem dohodku, ZDA pa tudi od svojih državljanov zahtevajo, da razglasijo obstoj kakršnih koli računov, ki jih imajo finančne institucije zunaj ZDA.
To poročilo o tujih bančnih računih je vsako leto zaprto, če ima oseba v katerem koli skupnem znesku najmanj 10.000 ameriških dolarjev v vseh svojih računih zunaj ZDA kadar koli med letom.
Poročilo o tujem bančnem računu je samo informacije. Za predložitev tega poročila ni nobenih davkov ali prispevkov. Vendar pa obstajajo kazni za neupravičeno prijavo tega poročila. Civilne kazni lahko dosežejo do 10.000 $ na kršitev. V primeru namerne neuspešne prijave lahko civilne kazni v času kršitve dosežejo več kot 100.000 USD ali 50% stanja na računu. Za pozne vložnike lahko veljajo tudi kazenske sankcije.
Ena od posebnosti FBAR-a je, da ameriška vlada gleda samo na celotno stanje računa - vključno z računi, ki se hranijo skupaj z drugimi ljudmi in računi, kjer oseba nima lastništva nad denarjem, vendar ima pooblastilo za podpis nad računom.
"Družine na Bližnjem vzhodu imajo veliko sredstev," pravi Jeker. Skupne situacije: "Sin, ki ima ameriško državljanstvo, vendar je živel na Bližnjem vzhodu vse svoje življenje, je bil imenovan na [skupnem] računu z [njegovim] očetom. Večina sredstev, če ne vsi, pripadajo oče, ki ni oseba v ZDA.
Ali v nekaterih primerih se bo ime najstarejšega sina postavilo na vse, a sredstva in dohodki v resnici niso njegovi, dokler njegovi starši ne odidejo. To lahko povzroči veliko težav z davčnega vidika ZDA, saj bo finančna institucija poročala o računih pod FATCA, vendar pa ameriški "kandidat" ne vlaga nobenih davčnih napovedi, FBAR ali drugih informacij, ki se nanašajo na tuja finančna sredstva. "
V takih primerih se najvišje stanje na računu kadar koli med letom poroča Ministrstvu za finance ZDA o poročilu o tujih bančnih računih. "Najboljši položaj je razkritje IRS, čeprav to ni vaš denar, medtem ko jasno kaže, da ste imenovani.
Družinski člani se morda razburjajo zaradi takšnega razkritja, ker denar ali sredstva niso v lasti družinskega člana ZDA, čigar ime je lahko na računih, "pravi Jeker. In kako se stranke počutijo o tem?" Zelo so zaskrbljeni zaradi IRS bodo mislili, da skrivajo ta denar, čeprav niso. "
"Žalostno je," pravi Jeker, "vendar sem svojim strankam svetoval, naj prenehajo te dogovore z ameriškim družinskim članom. Zaradi tega smo preuredili družinske odnose." To je odličen primer "repa, ki se vrti v psu". Kje bo šlo? "Ne vem," pravi Jeker, "stranke nimajo izbire. Izbira je: bodisi izpolnjevati ali spremeniti način dela." Ali pa izstopite iz sistema in vzemite celotno družino s teboj, pravi Jerker "Ko se panika umakne, se osredotočenost preusmeri na" kako se odpovedati državljanstvu, da ne bi bilo "pokritega izseljenca".
Posledice, da so zajeti izseljenci
V letu, ko se oseba odreče ameriškemu državljanstvu, je oseba obdavčena z rednim davkom na dohodek od svojega svetovnega dohodka plus "izstopni davek" na nerealizirane dobičke nepremičnin, naložb in drugega premoženja.
V bistvu oseba izračuna svoje davke v ZDA, kot da bi prodala vsa svoja sredstva na dan, preden se jim je končalo njihovo državljanstvo ali zakonito prebivanje. Obstajajo tudi dolgotrajne posledice. Če pokriti izseljenec da darilo ameriški osebi ali zapusti dediščino za ameriško osebo, mora ta oseba morda plačati davek na darilo ali nepremičninski davek . (Običajno plača le takrat davkoplačevalec ali darovalec).
Jeker pravi, da je "težje in težje priti ven" iz ameriškega davčnega sistema. In ne samo za državljane, ampak tudi za imetnike zelenih kart. Povišale so se pristojbine za odrekanje državljanstva. Izseljenec plača pristojbino v višini 2.350 USD konzulatu ali veleposlaništvu za obdelavo odpovedi; pristojbina je znašala 450 dolarjev pred 12. septembrom 2014. Ta taksa je poleg davkov, plačanih preko IRS.
Kaj je potrebno za pravilno dokumentiranje dokumentov
- Zahtevajte številko socialnega zavarovanja
- Navedite davčne napovedi v ZDA, ki poročajo o prihodkih v svetu v zadnjih petih letih
- Navedite poročila o tujih bančnih računih v ZDA za zadnjih 6 let
- Plačajte vse davke in kazni
- Napotite sestanek na veleposlaništvu ali konzulatu, da se odreče državljanstvu in plača pristojbino za obdelavo v višini 2.350 USD
- Dokončanje davčne napovedi v ZDA in plačilo posebnega davka za opustitev državljanstva, ki se imenuje izstopni davek.
Kako se ljudje počutijo, ko se učijo o tem, kakšne so njihove možnosti? "Po zakonu lahko dolgujem davke davčnemu zavezancu in pripravljen plačati davke. Vendar ne zaslužim kazni, ker nisem bil seznanjen z mojimi davčnimi obveznostmi in zahtevami za vlaganje. Kako naj razumem taka pravila, ko Živim na Bližnjem vzhodu vse moje življenje? «Je skupni občutek, ki ga izrazijo stranke, pravi Jeker.
Kako IRS vidi stanje? Jeker je povedal zgodbo o eni osebi. "Bil je slučajen Američan, ki se je nepričakovano rodil v ZDA, medtem ko so njegovi starši na počitnicah." Ni popolnoma vedel, da je ameriški državljan, niti ni vedel za davčne in poročanje o obveznostih ZDA. " Posredniki IRS so imeli "miselnost, za katero nismo verjeli." (Preberite več o tej zgodbi.)
"To mi je strašljivo. Vedno se ukvarjam s temi ljudmi. Navijalci nimajo realnega pogleda na to, kaj je v jarkih." In IRS poteka predolgo, da zaključi obdelavo dokumentacije. Jeker ima eno stranko, čigar primer se dogaja že štiri leta in še vedno ni rešen.
Nenamerni Američani se lahko srečujejo tudi s svojimi domovami. V Savdski Arabiji je nezakonito, na primer, da ima Saudij dualno državljanstvo. Teoretično je mogoče, da vlada v Saudovi Arabiji prepusti osebo srbske državljanstva in ga pošlje v izgnanstvo. Informacije, ki jih ameriška vlada zbere pod FATCA, bodo delile z drugimi državami, ki se bodo začele leta 2015. "Nihče dejansko ne ve, kaj bo položaj v Saudovi Arabiji", pravi Jeker. "Zgrabitev je povsod, kjer ni nobene zasebnosti. To je zelo resna situacija za veliko" ljudi.
Podatke v tem članku je posredovala Virginia La Torre Jeker, JD, ki je ameriški davčni specialist s sedežem v Dubaju, Združeni arabski emirati, z več kot 30-letnimi izkušnjami. Je odvetnik, ki je bil priznan za opravljanje dejavnosti v New Yorku, in je bil priznan na davčnem sodišču ZDA. Več o Virginia lahko izvedete na http://blogs.angloinfo.com/us-tax/about/. Lahko jo pošljete na naslov vjeker@eim.ae.