Davek na darilo ne stane vsakega, ki je denar iz žepa
Na srečo davčna koda ni ravno tako neproporcionalna. Vključuje dve "izključitvi" ali "izjeme", ki jih lahko davkoplačevalci uporabljajo bodisi na letni osnovi bodisi da razširijo svoja darila v celotni življenjski dobi.
Izključitev letnega davka na dodano vrednost
Letna izločitev davka na darilo je znesek, ki ga lahko brezplačno plačate na osebo na leto in pokriva neomejeno število ljudi.
Darila, ki jih prejmete enkrat letno ali celo vrsto daril, namenjenih isti osebi v enem koledarskem letu, niso predmet davka na darilo, če ne presegajo letne izključitve davka na darilo: 15.000 dolarjev v letu 2018, več kot 14.000 dolarjev leta 2017.
Evo, kako deluje. Januarja 2018 si lahko svojo hčerko vnesete v 5.000 dolarjev, v juniju pa še 5.000, v decembru pa še 15.000 dolarjev, darilo za darilo pa ne bo prišlo. Dosegli ste mejo 15.000 dolarjev, vendar niste presegli.
V januarju 2019 ji lahko daste še še 5.000 dolarjev, ne da bi obdavčili davek na darilo, ker bi se to štelo proti letni izključitvi leta 2019. To darilo bi bilo obdavčeno samo, če bi presegli izključitev iz leta 2019.
Svojemu sinu lahko daste tudi avtomobil, vreden 15.000 dolarjev leta 2018. Vsakemu vnuku lahko daste vsakega od svojih 15.000 dolarjev, vaš najboljši prijatelj pa diamantni prstan v vrednosti 15.000 dolarjev. Še enkrat, vsak "dar" se ne šteje za darilo sploh za zvezne davčne namene, ker si dal vsakemu posamezniku največ 15.000 dolarjev.
Oprostitev plačila davka ob življenju
Oprostitev plačila davka od življenjske daritve je skupni znesek, ki ga lahko daste v času vaše celotne življenjske dobe. Ta darila bodo brez davka.
Ampak celotni nadarjeni znesek bo zmanjšal znesek oprostitve, ki ste jo pustili za zaščito vašega premoženja iz ameriških zveznih davkov na nepremičnine v času vaše smrti.
Če odtegujete kateri koli znesek oprostitve plačila davka od življenjske dobe, se ta znesek odšteje od oprostitve plačila davka na nepremičnine, ko umrete, ker imata oba davka enako izjemo.
V skladu z določili Zakona o davkih ameriških davkoplačevalcev iz leta 2013 (ATRA) se oprostitev davka za življenjsko darilo / oprostitev davka na nepremičnine indeksira za inflacijo, tako da se letno poveča. To je bilo 5,45 milijona dolarjev leta 2016 in 5,49 milijona dolarjev leta 2017. Potem je Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih (TCJA) povišal do 11,18 milijona dolarjev, začenši leta 2018.
Da, pravilno ste ga prebrali. TCJA je več kot podvojila življenjsko oprostitev, vendar le začasno. TCJA preneha veljati konec leta 2025, če Kongres ne bo podaljšal svojih določb.
Torej, če boste v življenju odplačali 10 milijonov dolarjev in boste umrli leta 2018, bo vaša zvezna oprostitev plačila davka na nepremičnine znašala samo 1,18 milijona dolarjev - ravnovesje oprostitve po vseh vaših velikodušnih darilih. Če je vaše nepremičnino vredno več kot 1,18 milijona dolarjev, bo dolgovanemu davku obdavčil svojo vrednost nad tem zneskom.
Kaj se zgodi, ko naredite obdavčljiv dar
Kaj se zgodi, če v svoji hči v enem letu plačate 120.000 dolarjev? Potem boste vaši hči zagotovili obdavčljivo darilo v višini 105.000 dolarjev v letih 2018- 120.000 dolarjev brez letne izključitve v višini 15.000 dolarjev.
Ta 105.000 $ bo zmanjšala vašo izjemo v letu 2018 z 11,18 milijona $ na 11,179,895 $.
Obdavčljiva darila je treba poročati IRS na obrazcu 709, davčnem donosu Združenih držav za darila (in generacijo, ki prestopi prenos) . Povračilo je zapadlo na isti dan kot vaša napoved dohodnine, 15. april v letu po letu, v katerem so bile opravljene obdavčljive darila. To je, kako IRS spremlja, koliko dela iz vaše življenjske dobe ste porabili.
Posebna pravila davka na darila
Nekatere vrste daril, ki se sploh ne štejejo za darila. Resnično so "freebies". Posebna pravila veljajo za darila, ki jih državljan ZDA prinese zakoncem, ki niso državljani ZDA, neomejen zakonski odbitek pa velja za darila, ki jih državljan ZDA prinese zakoncem, ki je tudi državljan ZDA.
Bottom Line na obdavčljivem darilu
Posvetujte se z računovodjo ali odvetnikom za načrtovanje nepremičnin, če nameravate dati znatno obdavčljivo darilo.
Po dejstvu ne boste želeli biti presenečeni nad posledicami davka na darilo. Vendar pa vsaj do leta 2025 imate v sobi za vžiganje 11,18 milijona dolarjev.