Davčna reforma v letu 2018 več kot podvoji oprostitev davka na nepremičnine
To je zato, ker zvezna vlada ponuja izjemo, ki dovoljuje premoženje pod določeno vrednostjo, da premoženje prenese na dediče brez davka, in ta oprostitev je resnično zelo velikodušna. Od leta 1997 se dosledno povečuje, medtem ko se je stopnja davka na nepremičnine znatno zmanjšala.
Kako deluje izvzetje
Bruto vrednost vašega premoženja mora presegati znesek oprostitve za leto vaše smrti, preden zapadejo nepremičnine. Tudi takrat je obdavčljiva samo vrednost nad oprostitvijo.
Oprostitev za leto 2018 znaša 11,18 milijona dolarjev, tako da če umrete s premoženjem v vrednosti 11.180.020 dolarjev, bi bilo obdavčeno samo 20 dolarjev. Prvi 11,18 milijona dolarjev je oproščen, zato, če je vaša država vredna 11 milijonov dolarjev ali manj, sploh ne bo veljal zvezni davek na nepremičnino.
Oprostitev je "prenosna"
Vlada vam prav tako omogoča prenos kakršnega koli neuporabljenega dela oprostitve vašemu zakoncu, če ste poročeni. To se imenuje "prenosljivost". Če je vaše nepremičnino vredno 6 milijonov dolarjev, bi vam ostalo 5,18 milijona dolarjev izjeme, ki ste ga lahko dali svojemu zakoncu.
Verjetno je podedovala večino, če ne vse te 6 milijonov dolarjev v premoženje, kar ji omogoča, da prenese to premoženje svojim dedičem brez davka.
Njena lastnina je prav tako upravičena do oprostitve v letu, ko umre, in ji lahko dodaja neuporabljeno izjemo.
Vaša nepremičnina mora vložiti obračun davka na nepremičnino, da bo notranji davčni službi vedela, da to storite, čeprav davki niso plačani.
Nedavne spremembe v zveznih zakonih o davkih na nepremičnine
Davki na nepremičnine v letih 2010 do 2012 so temeljili na zakonu o davčni olajšavi, reauthorizaciji in ustvarjanju delovnih mest za brezposelnost, ki ga je predsednik Obama podpisal 17. decembra 2010.
Ta zakon je bil dober le dve leti. Moralo bi ga "zakasniti" ali prenehati veljati 31. decembra 2012, tako da bi zvezna oprostitev davka na nepremičnine in obrestna mera neplačali številke, ki so veljale v letih 2001 in 2002 1. januarja 2013.
To se ni zgodilo. Kongres je 1. januarja sprejel ameriški zakon o davčnih olajšavah (ATRA), predsednik Obama pa ga je 2. januarja 2013 podpisal v zakon. ATRA naj bi trajno spremenila zakone, ki urejajo zvezne davke na nepremičnine, davke na darila in davke na prenosne davke .
Nato je prišel predsednik Trump in Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih decembra 2017. Poleg drugih obsežnih davčnih sprememb je TCJA znatno povečala oprostitev plačila davka na nepremičnine. V letu 2017 je bilo samo 5,49 milijona dolarjev. TCJA se je več kot podvojila, tako da se je povečala na 11,18 milijona dolarjev.
Zgodovinske in prihodnje federalne davčne oprostitve in stopnje
Tukaj je, kako se je nepremičninski davek razčlenil v letih:
| Leto | Oprostitev davka na nepremičnine | Stopnja davka na nepremičnine |
| 1997 | 600.000 dolarjev | 55% |
| 1998 | 625,000 $ | 55% |
| 1999 | 650.000 dolarjev | 55% |
| 2000 | 675.000 dolarjev | 55% |
| 2001 | 675.000 dolarjev | 55% |
| 2002 | 1.000.000 $ | 50% |
| 2003 | 1.000.000 $ | 49% |
| 2004 | 1.500.000 $ | 48% |
| 2005 | 1.500.000 $ | 47% |
| 2006 | 2.000.000 $ | 46% |
| 2007 | 2.000.000 $ | 45% |
| 2008 | 2.000.000 $ | 45% |
| 2009 | 3.500.000 $ | 45% |
| 2010 | 5.000.000 $ ali 0 $ | 35% ali 0% |
| 2011 | 5.000.000 $ | 35% |
| 2012 | 5.120.000 $ | 35% |
| 2013 | 5.250.000 $ | 40% |
| 2014 | 5.340.000 $ | 40% |
| 2015 | $ 5,430,000 | 40% |
| 2016 | 5.450.000 $ | 40% |
| 2017 | 5.490.000 $ | 40% |
Naslednji dediči, ki so umrli leta 2010, so imeli izbiro. Uporabili bi lahko oprostitev nepremičnin v višini 5 milijonov dolarjev po 35-odstotni stopnji davka na nepremičnino ali pa bi se lahko odločili za uporabo oprostitve davka na nepremičnine v višini 0 evrov z davčno stopnjo 0 odstotkov, ki bi povezovala uporabo spremenjenih pravil prenosa na podlagi prenosa.
Izjema od 11,18 milijona dolarjev za leto 2018 bo ostala v veljavi in se lahko iz leta v leto rahlo poveča, ker se redno prilagaja inflaciji. Toda Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih ni večen. Določeno je, da poteče po letu 2025, zato je povsem mogoče, da se bo obseg oprostitve takrat znižal na svoje stare ravni.
Davčna stopnja za leto 2018 ostaja 40 odstotkov.