Razumevanje življenjskih in letnih oprostitev davka na darilo
Letno izjemo davka na darilo
Oprostitev plačila davka od dohodka se med seboj prepleta z drugo letno izjemo. Letna oprostitev vam omogoča, da darila v višini do 14.000 USD letno na osebo, ki ni davčna, od leta 2017. Ta darila se ne upoštevajo z življenjsko izključitvijo v višini 5,49 milijona dolarjev. Če presegate ta znesek, se izključi življenjska izključitev.
Tehnično morate poročati o darilih nad to letno izločitvijo v IRS na obrazcu 709, davku za darilo Združenih držav (in generaciji, ki prestopi prenos) . To beleži presežek. Konec konca svojega življenja, ko se vaše stanovanje poravnava, se vse te presežke dodajo in se uporabljajo za življenjsko obdobje. Če vaša darila presegajo življenjsko izključitev, se veljavna davčna stopnja iztrži na podlagi 40% za posestva te vrednosti od leta 2017.
Oprostitev je "enotna" kreditna kartica
Zdaj je tukaj malo težavno. Služba za notranje prihodke združuje vsa darila, ki jih delate v času vašega življenja, z darili, ki jih pospravite iz vašega posestva, ko umrete.
Zato davka na darilo in davek na nepremičnino delita ta isti 5,49 milijona dolarjev oprostitev pod okriljem nekaj, kar se imenuje enoten davčni dobropis. Če prekoračite svoje letne izjeme v višini 1 milijona dolarjev v času vašega življenjskega obdobja, boste imeli samo 4,99 milijona dolarjev, da bi zaščitili svoje premoženje od davkov na nepremičnine, ko boste umrli.
Vrednost vaših življenjskih daril se najprej izplača iz življenjske oprostitve, nato pa se vsaka izjema, ki je preostala, uporablja za vašo posest.
Seveda je 5,49 milijona dolarjev veliko denarja, in samo 0,2 odstotka Američanov dolguje IRS kakršne koli davke na nepremičnine v letu 2013, v skladu z vladnim poročilom za leto 2015. To velja za samo enega od 500 umrlih državljanov.
Primer davčne olajšave
Če oče enkratno darilo v višini 114.000 $ svojemu sinu za nakup doma, je 14.000 dolarjev tega darila brezplačnega in brez davka na zvezni davek. Preostalih 100.000 dolarjev je obdavčljivo darilo in bi se uporabilo za njegovo življenjsko izvzetje.
Toda če oče daruje svojega sina 14.000 dolarjev v decembru, mu nato dodeli dodatnih 100.000 dolarjev v januarju, december darilo je brezplačno in jasno in samo 86.000 $ za nadaljnjih 100.000 $ šteje proti njegovi življenjski izključitvi - 100.000 $ manj letošnje letne 14.000 $ izključitve. Ne pozabite, da je letna oprostitev darila na osebo na leto. To lahko veliko daste vsaki osebi vsako leto in nikoli ne vdihnete v svojo življenjsko oprostitev. Če oče ne želi plačati davek na darilo v višini 86.000 dolarjev v letu darila, lahko s tem zneskom zmanjša življenjsko oprostitev plačila darila.
Kljub njegovi pomembni velikodušnosti bi oče še vedno imel okrog 5,4 milijona dolarjev enotnega davčnega dobropisa, ki je ostal za zaščito svoje posesti.
Vse Darila niso obdavčljive
Drug pomemben premislek je, da niso vsa darila obdavčljiva. Oče bi lahko plačal šolnine ali zdravstvene stroške svojega sina v kakršnem koli znesku, ne da bi imel darilni dar , pod pogojem, da je denar dal neposredno učni ustanovi ali zdravstveni ustanovi, ne pa svojemu sinu.
Izjeme se redno povečujejo
Tudi te izjeme se redno povečujejo, da bi sledile inflaciji. Izjema za življenjsko dobo leta 2017 se je povečala s 5,45 milijona USD leta 2016, čeprav je letna izjema obdržana na 14 000 USD od leta 2013.
Konec koncev je, da lahko velika večina od nas daste v srce vsebine brez davčnih vprašanj, ki jih je treba skrbeti.