Dolgoročno boste plačali davek, če boste dali velikim darilom določenim ljudem
- Njegov prejemnik
- Njena poštena tržna vrednost
- Ali je darilo sedanje ali prihodnje obresti
Prejemnik darila
Vsa darila zakoncem so izvzeta iz zveznih davkov na darila, če je prejemnik državljan ZDA. Neomejeno odbitje zakonskih zvez omogoča zakoncem, da dajo premoženje drug drugemu brez obdavčitve pred smrtjo ali po njej.
Do leta 2016 lahko svoje zakonce odstopite do leta 2016, če niso državljani ZDA. Ta oprostitev se poveča letno.
Kaj je poštena tržna vrednost?
Poštena tržna vrednost je za davčne namene opredeljena kot tisto, kar bi lahko posameznik plačal za premoženje, če niti on niti prodajalec nista bili prisiljeni - z drugimi besedami, to ni prodaja za ogenj. Poštena tržna vrednost je ponavadi ocenjena vrednost darila ali vrednost, primerljiva z drugimi podobnimi predmeti, prodanimi v istem trenutku.
Če dajete denar, res ni nobenega spora glede njegove vrednosti. Ampak, če nekdo prodajate 300.000 dolarjev domov za 150.000 dolarjev, se šteje, da ste dali darilo v višini 150.000 dolarjev, ker niste prejeli ničesar v zameno za ta del vrednosti nepremičnine.
Darila sedanje obresti v primerjavi z darili prihodnjega obresti
Današnje zanimanje je darilo, ki ga prejemnik takoj lahko uporabi za lastne užitke in ugodnosti - brez niza.
Če prejemnik nima popolne uporabe in uživanja darila do neke prihodnje točke v času, je prihodnje zanimanje darilo.
Splošni primer prihodnjega zanimanja je rezervacija življenjske dobe za vas v nepremičninah. Vaš upravičenec, morda vaš zakonec ali vaš otrok, ne postane polnopravni lastnik do svoje smrti.
Prihodnja interesna darila ne izpolnjujejo pogojev za neomejeno izključitev zakonskih zvez ali druge izključitve in oprostitve davka na darila. Če ste kdorkoli dali kakšno darilo za obresti, je celotno darilo obdavčljivo in ga je treba prijaviti v IRS na obrazcu 709, Gift Gift (in Generation-Skipping Transfer) davka .
Izjeme, izjeme in izjeme
Zvezna zakonodaja izvzema prvih 14.000 dolarjev, ki jih dajo na osebo na leto od leta 2016. Ta letna izključitev iz davka na darilo se občasno poviša po stopnjah v višini 1.000 ameriških dolarjev, da bi sledila inflaciji.
To oprostitev lahko uporabite za darila, ki so na voljo vsem, razen vašemu zakoncu. Če si enkrat za darilo izplačate 114.000 dolarjev svojega sina za nakup doma, je 14.000 dolarjev darila brezplačnega in brez davka na zvezni davek. Preostalih 100.000 dolarjev je obdavčljivo darilo. Če darujete svojega sina 10.000 dolarjev v januarju in dodatnih 100.000 dolarjev junija istega leta, je prvi 14.000 dolarjev brezplačen in brez davka na zvezno darilo in 96.000 dolarjev je obdavčljivo darilo.
Nekatere vrste daril so izvzete iz obdavčitve . Lahko dobite neomejena darila za kvalificirane dobrodelne organizacije. Brezplačne plačilne naloge za nekoga lahko v svojem imenu plačujete brez plačila, izobraževalna darila v obliki šolnine in kvalificirane honorarje pa so oproščena.
Vendar pa morate neposredno plačati ponudnika zdravstvene oskrbe ali izobraževalne ustanove.
Zvezna davčna zakonodaja ponuja tudi življenjsko izključitev iz davka na darilo, vendar jo delijo z davkom na nepremičnine. Ta življenjska izključitev, imenovana tudi Unified Tax Credit, je od leta 2016 5,45 milijona dolarjev. Indeksirana je za inflacijo, zato se tudi občasno povečuje. Če presežete letno izločitev v višini 14.000 USD za enega prejemnika v danem davčnem letu, lahko plačate davek na darilo v bilanci ali uporabite ta življenjski dobropis. Vsakič, ko uveljavljate življenjski dobropis, pa se znesek darila odšteje, pri čemer manj časa izključite, da bi ob svoji smrti zavarovali vašo premoženje od obdavčitve.
OPOMBA: Davčna zakonodaja se občasno spreminja in se posvetujte z davčnim strokovnjakom za najsodobnejše nasvete. Informacije v tem članku niso namenjene davčnemu svetovanju in niso nadomestilo za davčno svetovanje.